Principais Conclusões
- Um casal com renda tributável de $150.000 que converter $100.000 para uma Roth em 2026 deverá $22.772 a mais em imposto de renda federal sob as faixas do IRS de 2026.
- O IRS quer que esse imposto seja pago durante o ano, portanto deixar tudo para abril pode trazer uma multa por pagamento insuficiente além da conta.
- Os casais geralmente estão seguros se a retenção na fonte e os pagamentos estimados cobrirem pelo menos 90% do imposto deste ano ou 100% do do ano passado, subindo para 110% se a renda bruta ajustada do ano passado foi superior a $150.000.
- O último pagamento estimado para 2026 vence em 15 de janeiro de 2027, e a taxa de pagamento insuficiente do IRS está em 7% para o último trimestre do ano.
Uma ouvinte no Jill on Money com Jill Schlesinger sabe o que uma conversão Roth pode fazer com uma conta de impostos. Ela e o marido têm ambos 58 anos. Juntos, ganham cerca de $155.000, mais aproximadamente $5.000 cada um com trabalhos paralelos. Alguns anos atrás, um planejador financeiro os pressionou a converter. "Convertemos $100.000", ela disse a Schlesinger no episódio de 29 de outubro.
Schlesinger calculou que a conversão os empurrou da faixa de 22% para a de 24%.
O casal sabia que uma conta de impostos estava chegando. A multa por pagá-la atrasada os pegou de surpresa: "há uma questão de que se você não fizer pagamentos estimados de impostos ou se não pagar a mais antecipadamente, você é penalizado."
Ouch.
Agora, o caso desse casal aconteceu com as faixas de impostos de um ano passado, o que não é muito útil para quem quer evitar o mesmo erro hoje, então vamos ver o que uma conversão de $100.000 custa sob as regras de 2026, pegar um casal hipotético semelhante, também com 58 anos, com $150.000 de renda tributável antes da conversão, e fazer as contas.
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$100.000 se encaixa em duas faixas
A conversão adiciona $100.000 à renda tributável do casal, elevando-a de $150.000 para $250.000. As faixas do IRS de 2026 para casais que declaram em conjunto tributam a renda acima de $100.800 a 22% e a renda acima de $211.400 a 24%. A próxima taxa, 32%, só começa a partir de $403.550, então toda a conversão permanece dentro dessas duas faixas:
- Os primeiros $61.400 preenchem o restante da faixa de 22%, de $150.000 a $211.400: $13.508 de imposto.
- Os outros $38.600 são tributados a 24%, de $211.400 a $250.000: $9.264.
- Juntos, são $22.772 de imposto de renda federal adicional.
Isso dá pouco menos de 23 centavos em cada dólar convertido.
O IRS também quer esse dinheiro bem antes de abril.
O IRS cobra durante o ano
O imposto federal é devido à medida que a renda é recebida. Para 2026, os pagamentos estimados são devidos em 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e 15 de janeiro de 2027. Um casal que converte e espera para acertar quando declara pode dever uma multa por pagamento insuficiente além dos $22.772.
O Formulário 2210 calcula essa multa separadamente para cada data de vencimento. O IRS aplica sua taxa de pagamento insuficiente a cada déficit pelo número de dias que ele permanece sem pagamento. Essa taxa era de 7% ao ano no primeiro trimestre de 2026, 6% a partir de 1º de abril, e 7% novamente a partir de 1º de julho e 1º de outubro.
As instruções do Formulário 2210 do IRS dizem que um contribuinte pode dever a multa por um vencimento anterior mesmo após pagar o suficiente depois, e mesmo que tenha direito a um reembolso. Os pagamentos também são aplicados primeiro ao déficit mais antigo, qualquer que seja o período para o qual foram marcados.
Muitos que convertem já estão cobertos
A multa não é automática. O IRS diz que a maioria dos contribuintes a evita de uma de duas formas: Ou devendo menos de $1.000 após retenção na fonte e créditos reembolsáveis, ou tendo retenção na fonte e pagamentos estimados que cubram pelo menos 90% do imposto deste ano ou 100% do do ano passado, o que for menor. O teste do ano anterior sobe para 110% para qualquer pessoa cuja renda bruta ajustada de 2025 tenha sido superior a $150.000.
O saldo de $22.772 do nosso casal ultrapassa sozinho o teste de $1.000. O teste do ano anterior é o que pode salvá-los. Se o que eles tiverem retido e pago durante 2026 cobrir 100% do seu imposto de 2025, ou 110% se sua RBA de 2025 ultrapassou $150.000, eles geralmente não deverão a multa, mesmo com toda a conta da conversão deixada para abril.
Um casal cuja retenção na fonte já esteja igual ou acima do imposto do ano passado pode não precisar fazer nada além de pagar o saldo quando declarar. Um casal que fica abaixo dessa linha está exposto.
15 de janeiro é o último pagamento programado
Um casal que converteu neste outono ainda tem algumas opções federais antes da última data de pagamento do ano:
- Verificar a retenção na fonte e os pagamentos estimados até agora em relação às linhas de 90% e 100%/110%.
- Enviar um pagamento estimado até 15 de janeiro de 2027. Isso cobre a parcela final. Um déficit em uma data anterior ainda pode gerar uma multa pelos dias em que ficou sem pagamento.
- Usar o método de parcela de renda anualizada no Anexo AI do Formulário 2210, que o IRS diz que pode reduzir ou eliminar a multa. Um contribuinte que o usar para um vencimento tem que usá-lo para todos eles.
Para conversões futuras, Mark, que se juntou a Schlesinger no episódio, ofereceu uma correção de tempo: "a maneira de evitar a multa é fazer a conversão no final do ano." Schlesinger concordou.
A multa é a parte evitável
No final das contas... $22.772 é o preço da conversão, e um casal pode planejar para isso. A multa além disso pode ser evitada com retenção na fonte ou pagamentos estimados que atinjam o porto seguro, e 15 de janeiro é a última data programada para que isso aconteça para 2026.
A matemática do próximo ano começa de uma base mais alta, no entanto. Um casal que converter novamente em 2027 enfrenta um alvo do ano anterior maior, porque esse teste é medido contra o imposto de 2026, conversão incluída. O IRS também redefine sua taxa de pagamento insuficiente a cada trimestre, então as faixas de 2027 nos mostrarão onde os próximos $100.000 se encaixarão.
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