Principais Conclusões
- De acordo com a Publicação 551 da IRS, o custo de base de um herdeiro em propriedade herdada é geralmente o seu valor justo de mercado no dia em que o proprietário faleceu.
- Um aposentado que comprou ações por US$ 100.000 que agora valem US$ 500.000 reportaria um ganho de US$ 400.000 ao vender, mas um herdeiro que vende pelo mesmo valor não reporta nenhum.
- Wes Moss disse a um ouvinte do Clark Howard Podcast esta semana que a única maneira de evitar impostos sobre ativos valorizados é nunca vendê-los.
- Vender durante a vida ainda pode fazer sentido para um aposentado que precisa do dinheiro, tem muito concentrado em uma única ação ou está segurando uma perdedora.
Se você possui uma ação ou um fundo há tempo suficiente para vê-la multiplicar, você conhece a armadilha que um ouvinte trouxe ao consultor financeiro Wes Moss no Clark Howard Podcast desta semana. O ouvinte chamou de "O Hotel Califórnia": com indexação direta, os investidores "fazem o check-in, mas não fazem o check-out sem pagar enormes impostos sobre ganhos de capital" para voltar para ETFs simples.
Moss apontou que um ETF que cresce dez vezes deixa você na mesma situação. Ele ofereceu exatamente uma saída: "Não há como evitar impostos quando seus ativos se valorizam, exceto nunca vendê-los."
Essa é uma resposta frustrante se você precisa do dinheiro, e uma resposta fantástica para quem herdar suas ações.
Faça o check-in e nunca faça o check-out
O próprio exemplo de Moss foi de US$ 100.000 para US$ 1 milhão, mas muitos aposentados estão sentados em ganhadores menores, e eles enfrentam a mesma escolha. Então, vamos pegar um aposentado hipotético que comprou ações por US$ 100.000 anos atrás e viu crescer para US$ 500.000.
Se o aposentado vender hoje, ele reporta um ganho de capital de US$ 400.000 (o preço de venda menos o que ele pagou) e deve imposto sobre ele.
Se ele mantiver até o fim da vida, a IRS trata essas ações de maneira muito diferente. Sua Publicação 551 diz que a base de propriedade herdada é geralmente o seu valor justo de mercado no dia em que o proprietário faleceu. O herdeiro começa a partir desse valor, então o ganho acumulado antes disso não é tributado quando ele vende.
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Ganho zero para o herdeiro
Agora, digamos que o aposentado nunca venda. Quando ele morrer, a base do herdeiro é redefinida para o valor das ações naquele dia. Se as ações ainda valerem US$ 500.000 quando o herdeiro vender, o preço de venda e a base coincidem, e o ganho tributável é US$ 0. Se o aposentado tivesse vendido uma semana antes, todo o ganho teria sido tributado.
Mesmas ações, mesmo preço, e todo o ganho fica sem tributação.
A base do herdeiro é definida no dia do falecimento, no entanto, então o herdeiro paga imposto sobre qualquer alta após isso quando vender.
Quando vender ainda faz sentido
Claro, você só pode segurar para sempre se nunca precisar do dinheiro. Moss disse ao ouvinte que qualquer pessoa que acesse uma conta valorizada paga imposto sobre o ganho, a menos que perdas em outro lugar o compensem.
Esse é o argumento dele para indexação direta. Moss disse que uma conta de colheita de perdas fiscais na mesma escalada para US$ 1 milhão pode ter acumulado US$ 300.000 a US$ 400.000 em perdas ao longo do caminho, então o proprietário pode acessar o dinheiro de uma maneira muito mais eficiente em termos fiscais. Ele disse que você ainda paga algum imposto dessa forma, mas pode acessar mais do dinheiro livre de impostos.
Concentração é outra razão para vender. Se aquela única ação é a maior parte da poupança de um aposentado, segurá-la para o step-up significa apostar a aposentadoria em uma única empresa. Pagar algum imposto para espalhar o dinheiro pode ser a troca melhor.
Uma ação que caiu abaixo do que você pagou também vale a pena vender enquanto você está vivo. A base do herdeiro seria seu valor mais baixo no falecimento, então a perda nunca seria utilizada. Se você a vender durante sua vida, a perda pode compensar ganhos em outro lugar, a mesma troca que Moss descreveu.
Às vezes, a melhor jogada é não fazer nada
Do meu ponto de vista, se você não precisa do dinheiro e uma ação não está dominando seu portfólio, Moss está certo: a jogada fiscal mais inteligente em um grande ganhador é muitas vezes deixá-lo quieto para seus herdeiros.
Claro, estou contando com o step-up permanecer nos livros. Ele não tem data de término hoje, mas o Congresso sempre pode mudá-lo.
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