Principais Conclusões
- Uma ouvinte do Ramsey Show relatou que seu sogro faleceu no mês passado, e a herança de seu marido poderia pagar o restante da faculdade para os dois filhos mais novos do casal.
- Se essa herança for uma IRA tradicional, a maioria dos herdeiros que não sejam o cônjuge deve esvaziá-la até o final do 10º ano após o falecimento; portanto, para um falecimento em 2026, o prazo é o final de 2036.
- A ouvinte não disse o tamanho da conta. Em uma IRA hipotética de $300.000, saques uniformes adicionariam $30.000 por ano à renda tributável do casal.
- Ações ou uma casa funcionam de forma diferente: a base de custo do herdeiro é o valor no dia do falecimento, portanto, o ganho acumulado ao longo da vida do pai nunca é tributado.
Se você herdou dinheiro de um pai este ano, a forma como ele está constituído pode moldar sua conta de impostos tanto quanto seu valor. Uma IRA e uma conta de corretora no mesmo valor no dia do falecimento são tributadas de maneiras muito diferentes.
Uma ouvinte do episódio de 27 de outubro de The Ramsey Show está lidando exatamente com isso. Ela e seu marido têm cinco filhos adultos. Cada um dos três mais velhos terminou a faculdade com cerca de $10.000 em empréstimos estudantis e os pagou em menos de um ano. Então ela compartilhou a notícia:
"O pai do meu marido faleceu no mês passado e ele receberá uma herança, então poderíamos cobrir completamente o custo da faculdade para nossos dois filhos mais novos."
Um deles tem um ano e meio de estudo restante, e o outro tem três anos e meio. Ela ligou para perguntar se pagar pelos dois mais novos seria injusto com os três mais velhos. Os apresentadores disseram que não seria.
Ela não disse qual é a herança ou seu tamanho. Então, vamos supor que seja uma IRA tradicional de $300.000, porque esse é o tipo de herança que vem com... um prazo real.
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A IRA tem um prazo
A Publicação 590-B do IRS estabelece a regra para proprietários de IRA que faleceram após 2019: a maioria dos herdeiros que não sejam o cônjuge deve retirar tudo até o final do 10º ano após o falecimento. O IRS isenta um grupo mais restrito que chama de beneficiários designados elegíveis.
O marido dela está herdando do pai. A menos que ele esteja nesse grupo isento, a regra dos 10 anos se aplica a ele, e um falecimento em 2026 significa que a conta deve estar vazia até o final de 2036.
O prazo é onde está a penalidade. Qualquer valor que ainda esteja na conta após 2036 deve um imposto federal de consumo além do imposto de renda. E se o pai dele já tivesse começado suas próprias retiradas obrigatórias, o herdeiro também deve fazer retiradas anuais ao longo do caminho.
Eis o que $300.000 fazem com uma declaração de imposto
Cada dólar retirado de uma IRA tradicional conta como renda tributável no ano em que é retirado. Se eles espalharem os saques uniformemente ao longo dos 10 anos fiscais de 2027 a 2036, $300.000 resultam em $30.000 por ano ($300.000 ÷ 10) adicionados à declaração do casal.
Mas as contas da faculdade não vão esperar 10 anos. O filho mais novo termina em cerca de três anos e meio. Se o casal retirar o dinheiro no ritmo dos filhos, os saques ficam maiores e se concentram em menos anos. Quanto mais renda tributável eles acumulam em um ano, mais dela pode cair em uma alíquota mais alta.
Ações ou uma casa têm um novo começo
Se a herança for ações, um fundo ou uma casa, uma regra diferente se aplica. A Publicação 551 do IRS diz que a base de custo de um herdeiro é geralmente o valor justo de mercado do bem no dia em que o proprietário faleceu.
Portanto, suponha que o pai dele comprou ações décadas atrás e elas valiam $300.000 quando ele faleceu. A base do marido é $300.000. Se ele vender por esse valor, não terá ganho tributável algum. O ganho que se acumulou ao longo da vida do pai nunca é tributado, e apenas o crescimento após o falecimento é.
Uma IRA não recebe esse "reset". O dinheiro em uma IRA tradicional é tributado quando sai, não importa quem o retire.
Quais dólares gastar primeiro
Dentro dos 10 anos, o herdeiro tem muito controle sobre o momento. Além de quaisquer retiradas anuais que o próprio cronograma do pai tenha desencadeado, ele pode retirar dinheiro da IRA nos valores e anos que quiser, desde que esteja vazia até o final de 2036.
Uma família que herda os dois tipos de ativos pode pagar as contas da faculdade vendendo ativos com base ajustada, o que pode vir com pouco ou nenhum ganho tributável. Eles podem então sacar a IRA ao longo dos 10 anos completos, para que o saque tributável de cada ano permaneça menor.
Do meu ponto de vista, a IRA é o dinheiro que tem tanto um relógio quanto uma conta de impostos anexada, então é o dinheiro em torno do qual planejar primeiro. As mensalidades dos filhos não vão mudar. O que muda é quanto da herança o casal mantém após pagá-las.
Claro, tudo isso depende do que realmente está no espólio, e o casal pode não saber até que seja liquidado. O filho mais novo tem três anos e meio de estudo restantes, então ainda há tempo para decidir quais dólares gastar primeiro.
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