Principais Conclusões
- O imposto de 3,8% sobre a renda líquida de investimentos do IRS incide sobre o menor valor entre a renda de investimentos ou a renda bruta ajustada modificada acima de $250.000 para um casal que declara em conjunto.
- Uma conversão para Roth não é renda de investimento, mas ela aumenta a renda bruta ajustada modificada, e isso pode fazer com que dividendos e juros sejam tributados por esse imposto.
- Um casal hipotético com $230.000 de renda bruta ajustada modificada, sendo $40.000 de dividendos e juros, que converte $50.000, deve $1.140 desse imposto além do imposto de renda regular sobre a conversão.
- Converter $20.000, em vez disso, os mantém na linha de $250.000 e fora do imposto, e espalhar as conversões ao longo de vários anos é uma forma de fazer isso.
Taylor Schulte, apresentador do Stay Wealthy Retirement Podcast, explicou uma armadilha sorrateira no episódio desta semana. O momento é propício, já que muitos aposentados estão planejando suas conversões para Roth de fim de ano agora.
Seu exemplo é um casal hipotético com $230.000 de renda bruta ajustada modificada, sendo $40.000 provenientes de dividendos e juros. Eles convertem $50.000 de uma IRA tradicional para uma Roth IRA no final do ano. Eles esperam o imposto de renda regular sobre esses $50.000.
O que eles provavelmente não esperam é outra conta de $1.140 de um imposto que nem sequer se aplica à conversão.
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O imposto de 3,8% que depende da sua renda
O imposto é o imposto sobre a renda líquida de investimentos. De acordo com o IRS, é um imposto de 3,8% sobre a renda líquida de investimentos para pessoas cuja renda bruta ajustada modificada ultrapassa um limite estabelecido. Esses limites são $250.000 para um casal que declara em conjunto ou um cônjuge sobrevivente qualificado, $200.000 para solteiros e chefes de família, e $125.000 para casais que declaram separadamente. Schulte listou o que ele atinge: juros, dividendos, ganhos de capital e certas rendas de aluguel.
A parte importante é o valor sobre o qual os 3,8% são cobrados. Para um indivíduo, o IRS cobra sobre o menor de dois valores: a renda líquida de investimentos, ou a renda bruta ajustada modificada acima do limite.
Uma conversão para Roth não conta como renda de investimento, então os 3,8% nunca tocam os dólares convertidos em si. Mas como Schulte explicou, conversões e saques de IRA "aumentam sua renda bruta ajustada modificada, o que pode fazer com que parte de sua outra renda de investimento fique sujeita a ele."
Como $50.000 se tornam $1.140
Aqui está a matemática do casal, passo a passo:
- Antes da conversão, a renda bruta ajustada modificada deles é $230.000. Isso é $20.000 abaixo do limite de $250.000, então seus $40.000 de dividendos e juros não são tocados.
- A conversão de $50.000 os leva a $280.000, que é $30.000 acima do limite.
- O imposto incide sobre o menor valor entre seus $40.000 de renda de investimentos ou o excesso de $30.000. Isso dá $30.000.
- 3,8% de $30.000 é $1.140.
Portanto, a conversão puxa $30.000 de dividendos e juros para um imposto que o casal não estava pagando antes.
A regra do "menor valor" também estabelece um teto. Cada $1.000 de renda acima do limite custa a esse casal mais $38, mas apenas até que o excesso atinja seus $40.000 de renda de investimentos. Depois disso, o máximo que esse imposto pode custar a eles é $1.520 (3,8% de $40.000), não importa quanto eles convertam.
Compare as opções do casal:
| Conversão | Renda Bruta Ajustada Modificada | Acima do limite de $250.000 | Valor tributado a 3,8% | Imposto sobre Renda Líquida de Investimentos |
|---|---|---|---|---|
| Nenhuma | $230.000 | $0 | $0 | $0 |
| $20.000 | $250.000 | $0 | $0 | $0 |
| $50.000 | $280.000 | $30.000 | $30.000 | $1.140 |
Tudo isso se soma ao imposto de renda regular que a conversão traz. Schulte foi direto: "O custo tributário real de uma conversão pode ser maior do que apenas sua faixa de imposto de renda federal sugeriria."
Espaço abaixo do limite é gratuito
A ação mais simples é dimensionar a conversão ao espaço restante. Este casal tem $20.000 entre $230.000 e o limite de $250.000. Uma conversão de $20.000 não deixa nada acima do limite, então não há nada para os 3,8% incidirem.
O resto pode esperar por outro ano. Schulte disse que esta é "outra razão pela qual frequentemente recomendamos espalhar as conversões para Roth ao longo de vários anos, em vez de fazer uma grande conversão de uma só vez." A conversão de cada ano é medida em relação à renda daquele ano, então algumas conversões menores podem permanecer abaixo do limite, enquanto uma grande não conseguiria.
O lado da renda de investimentos também importa, porque o imposto incide sobre o menor dos dois valores. Se os dividendos e juros desse casal fossem inferiores a $30.000, os 3,8% incidiriam sobre esse valor menor.
A mesma mecânica se aplica a um contribuinte solteiro, com o limite em $200.000.
O limite não se move
Os limites são um valor fixo em dólares na lei. Schulte observou que eles "não mudaram desde que o imposto foi introduzido em 2013, o que significa que mais e mais famílias estão ficando sujeitas a ele ao longo do tempo." Se sua renda continua subindo lentamente, uma conversão que cabia abaixo do limite alguns anos atrás pode não caber este ano.
O que mudaria a resposta para este casal seria um ano com menos renda, ou menos renda de investimentos, o que abriria mais espaço abaixo do limite.
Minha opinião: $1.140 não deveria dissuadir ninguém de fazer uma conversão que faça sentido. Mas se sua renda estiver perto do limite, verifique primeiro quanto espaço você tem. Converter até o limite não custa nada nesse imposto, e cada dólar além dele custa 3,8 centavos.
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