Die wichtigsten Punkte
- Jeder, der 2026 73 Jahre alt wird, kann die erste erforderliche Mindestausschüttung bis zum 1. April 2027 aufschieben, aber die Ausschüttung für 2027 ist trotzdem bis zum 31. Dezember 2027 fällig.
- Ein hypothetischer Rentner mit 800.000 $ auf einem traditionellen IRA, der wartet, müsste 2027 61.561 $ abheben, wenn der Kontostand gleich bleibt.
- Das stapelt zwei Jahre erforderliches Einkommen auf eine Steuererklärung.
- Für die meisten Menschen, die dieses Jahr 73 werden, ist die sauberere Wahl, die erste Ausschüttung vor dem 31. Dezember 2026 vorzunehmen.
Stellen Sie sich einen hypothetischen Rentner vor, der dieses Jahr 73 wird und 800.000 $ auf einem traditionellen IRA hat. Das IRS gewährt ihm eine Gnadenfrist für die erste erforderliche Mindestausschüttung: Sie kann bis zum 1. April 2027 warten.
Aber es gibt einen Haken:
Nutzt man diese Gnadenfrist, bringt 2027 zwei erforderliche Abhebungen mit sich. Sie summieren sich auf 61.561 $.
Die erste Frist ist die einzige weiche
Das IRS sagt, dass Abhebungen aus traditionellen IRAs und betrieblichen Altersvorsorgeplänen mit 73 beginnen müssen. Die erste ist bis zum 1. April des Jahres nach dem 73. Geburtstag fällig. Jede weitere ist bis zum 31. Dezember fällig.
Die Gnadenfrist gibt es also nur einmal. Für jemanden, der 2026 73 wird, deckt die Frist vom 1. April 2027 die Ausschüttung für 2026 ab. Die Ausschüttung für 2027 ist bis zum 31. Dezember 2027 nach dem normalen Zeitplan fällig. Wer bis zum Frühjahr wartet, hat beide Abhebungen im selben Kalenderjahr.
Die Höhe jeder Abhebung ergibt sich aus der Uniform Lifetime Table des IRS in der Veröffentlichung 590-B. Man teilt den Kontostand am Ende des Vorjahres durch den Tabellenwert für das aktuelle Alter. Der Wert beträgt 26,5 mit 73 Jahren und 25,5 mit 74 Jahren. Diese Tabelle gilt für IRA-Inhaber, es sei denn, ihr alleiniger Begünstigter ist ein Ehepartner, der mehr als 10 Jahre jünger ist.
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Die Rechnung zu 800.000 $
Gehen wir davon aus, dass der IRA Ende 2025 und erneut Ende 2026 bei 800.000 $ steht.
- Die Ausschüttung für 2026 (Alter 73): 800.000 $ ÷ 26,5 = 30.188,68 $
- Die Ausschüttung für 2027 (Alter 74): 800.000 $ ÷ 25,5 = 31.372,55 $
- Beide in 2027: 30.188,68 $ + 31.372,55 $ = 61.561,23 $
Hier sind die beiden Wege im direkten Vergleich:
| Metrik | Abgehoben in 2026 | Abgehoben in 2027 |
|---|---|---|
| Erste Ausschüttung bis 31.12.2026 nehmen | 30.189 $ | 31.373 $ |
| Bis 1.4.2027 warten | 0 $ | 61.561 $ |
Das Warten verringert nicht den Gesamtbetrag, den das IRS fordert. Stattdessen verlagert es alles in ein einziges Jahr.
Das ist wichtig, weil beide Abhebungen in die Steuererklärung für 2027 einfließen. Das Verdoppeln des erforderlichen Einkommens in einem einzigen Jahr kann einen Teil davon in eine höhere Steuerklasse drücken, als jede Abhebung für sich allein erreichen würde. Und 2027 muss auch alles andere Einkommen des Rentners in diesem Jahr aufnehmen: Sozialversicherung, Rente, Zinsen oder Gewinne aus dem Verkauf von Anlagen.
(Natürlich wird ein reales Konto nicht bei 800.000 $ stehen bleiben, und diese Beträge auch nicht. Jede Ausschüttung basiert auf dem Kontostand am Ende des Vorjahres, also erhöht ein starkes 2026 die Zahl für 2027, und ein schwaches senkt sie.)
Wann das Warten Sinn ergibt
Die Verzögerung kann in einer Situation trotzdem die richtige Entscheidung sein: 2026 ist ein Jahr mit hohem Einkommen und 2027 wird deutlich magerer ausfallen. Das könnte jemand sein, der Anfang 2026 einen letzten Gehaltsscheck bezogen oder in diesem Jahr eine große Position verkauft hat. Wenn das der Fall ist, kann es weniger Steuern kosten, die erste Abhebung in ein ruhigeres Jahr zu verschieben, selbst wenn dort zwei Abhebungen gestapelt sind.
Für alle anderen läuft die Wahl in die andere Richtung. Die Optionen auf Bundesebene sind einfach:
- Nehmen Sie die Ausschüttung für 2026 bis zum 31. Dezember 2026. Eine Abhebung landet in der Steuererklärung jedes Jahres, und die April-Frist kommt nie ins Spiel.
- Warten Sie bis zum 1. April 2027. Die Ausschüttung für 2026 kommt bis zum 1. April, die Ausschüttung für 2027 bis zum 31. Dezember, und beide werden 2027 besteuert.
Der 31. Dezember ist etwa neun Wochen entfernt, also muss die Entscheidung bald getroffen werden. Es lohnt sich, das erwartete Einkommen für beide Jahre vor den Feiertagen durchzurechnen, denn ein Rentner, der die Jahresendfrist verpasst, hat standardmäßig den Weg mit der Stapelung gewählt.
Meine Einschätzung: Für die meisten Menschen, die dieses Jahr 73 werden, ist die April-Gnadenfrist eine Falle, die man besser überspringt. Es sei denn, 2026 ist eindeutig das Jahr mit dem höheren Einkommen, nehmen Sie die erste Abhebung vor dem 31. Dezember.
Der erforderliche Anteil steigt kontinuierlich
Das ist kein einmaliges Problem. Der Tabellenwert sinkt jedes Jahr, also steigt der Anteil des Kontos, den das IRS fordert, mit ihm. Mit 75 Jahren beträgt der Wert 24,6, und bei denselben 800.000 $ ergibt das 32.520 $ (800.000 $ ÷ 24,6).
Die Tabelle des IRS und ihre Fristen können sich ändern, ebenso wie das Einkommen des Rentners von Jahr zu Jahr. Beides könnte die Antwort für einen bestimmten Haushalt umdrehen. Aber die Rechnung hinter der April-Verzögerung ändert sich nicht: Sie nimmt zwei Jahre erforderliches Einkommen und packt sie auf eine Steuererklärung.
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