Die wichtigsten Punkte
- Der Vater eines Anrufers der Ramsey Show ist letzten Monat verstorben, und das Erbe ihres Mannes könnte die restliche College-Ausbildung für die beiden jüngsten Kinder des Paares finanzieren.
- Wenn es sich bei dem Erbe um einen traditionellen IRA handelt, müssen die meisten Erben außer dem Ehepartner ihn bis zum Ende des 10. Jahres nach dem Tod leeren. Bei einem Tod im Jahr 2026 wäre die Frist also Ende 2036.
- Die Anruferin nannte nicht die Höhe des Kontos. Bei einem angenommenen IRA von 300.000 USD würden gleichmäßige Entnahmen dem steuerpflichtigen Einkommen des Paares jährlich 30.000 USD hinzufügen.
- Aktien oder ein Haus funktionieren anders: Die Anschaffungskosten des Erben entsprechen dem Wert am Todestag, sodass der über die Lebenszeit des Vaters aufgebaute Wertzuwachs nie besteuert wird.
Wenn Sie in diesem Jahr Geld von einem Elternteil geerbt haben, kann die Form des Vermögens Ihre Steuerlast ebenso beeinflussen wie dessen Höhe. Ein IRA und ein Brokerkonto mit demselben Wert am Todestag werden sehr unterschiedlich besteuert.
Eine Anruferin in der Folge vom 27. Oktober von The Ramsey Show hat genau damit zu tun. Sie und ihr Mann haben fünf erwachsene Kinder. Die drei ältesten haben ihr Studium jeweils mit etwa 10.000 USD Studienkrediten abgeschlossen und diese in weniger als einem Jahr abbezahlt. Dann teilte sie die Neuigkeit mit:
„Der Vater meines Mannes ist letzten Monat verstorben und er wird ein Erbe erhalten, sodass wir die Kosten für das College unserer beiden jüngsten Kinder vollständig decken könnten.“
Eines der Kinder hat noch anderthalb Jahre Studium vor sich, das andere dreieinhalb. Sie rief an, um zu fragen, ob es unfair gegenüber den drei älteren Kindern wäre, für die beiden jüngsten zu bezahlen. Die Moderatoren sagten ihr, dass es das nicht wäre.
Sie sagte nicht, worum es sich bei dem Erbe handelt oder wie hoch es ist. Gehen wir also davon aus, dass es sich um einen traditionellen IRA im Wert von 300.000 USD handelt, denn das ist die Art von Erbe, das mit… einer echten Frist einhergeht.
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Der IRA hat eine Frist
Die Veröffentlichung 590-B des IRS legt die Regel für IRA-Inhaber fest, die nach 2019 verstorben sind: Die meisten Erben außer dem Ehepartner müssen alles bis zum Ende des 10. Jahres nach dem Tod entnehmen. Der IRS befreit eine engere Gruppe, die er als berechtigte benannte Begünstigte bezeichnet.
Ihr Mann erbt von seinem Vater. Sofern er nicht zu dieser befreiten Gruppe gehört, gilt für ihn die 10-Jahres-Regel, und ein Tod im Jahr 2026 bedeutet, dass das Konto bis Ende 2036 geleert sein muss.
Die Frist ist der Punkt, an dem die Strafe greift. Alles, was nach 2036 noch auf dem Konto verbleibt, schuldet neben der Einkommensteuer eine bundesstaatliche Verbrauchssteuer. Und wenn sein Vater bereits mit seinen eigenen erforderlichen Entnahmen begonnen hatte, schuldet der Erbe auch auf dem Weg dorthin jährliche Entnahmen.
So wirken sich 300.000 USD auf eine Steuererklärung aus
Jeder Dollar, der aus einem traditionellen IRA entnommen wird, zählt als steuerpflichtiges Einkommen in dem Jahr, in dem er entnommen wird. Wenn sie die Entnahmen gleichmäßig über die 10 Steuerjahre von 2027 bis 2036 verteilen, ergeben 300.000 USD 30.000 USD pro Jahr (300.000 USD ÷ 10), die der Steuererklärung des Paares hinzugefügt werden.
Aber die College-Rechnungen warten nicht 10 Jahre. Das jüngere Kind ist in etwa dreieinhalb Jahren fertig. Wenn das Paar das Geld nach dem Zeitplan der Kinder abhebt, werden die Entnahmen größer und fallen in weniger Jahre. Je mehr steuerpflichtiges Einkommen sie in einem Jahr anhäufen, desto mehr davon kann in eine höhere Steuerklasse fallen.
Aktien oder ein Haus bekommen einen Neustart
Wenn das Erbe aus Aktien, einem Fonds oder einem Haus besteht, gilt eine andere Regel. Die Veröffentlichung 551 des IRS besagt, dass die Anschaffungskosten eines Erben im Allgemeinen dem beizulegenden Zeitwert des Vermögenswerts am Todestag des Eigentümers entsprechen.
Nehmen wir also an, sein Vater habe die Aktien vor Jahrzehnten gekauft und sie waren bei seinem Tod 300.000 USD wert. Die Anschaffungskosten des Mannes betragen 300.000 USD. Wenn er zu diesem Wert verkauft, hat er überhaupt keinen steuerpflichtigen Gewinn. Der Wertzuwachs, der sich über die Lebenszeit seines Vaters aufgebaut hat, wird nie besteuert, und nur die Wertsteigerung nach dem Tod wird besteuert.
Ein IRA erhält diesen Reset nicht. Geld in einem traditionellen IRA wird besteuert, wenn es entnommen wird, egal wer es entnimmt.
Welche Dollar zuerst ausgeben
Innerhalb der 10 Jahre hat der Erbe viel Kontrolle über den Zeitpunkt. Abgesehen von etwaigen jährlichen Entnahmen, die der eigene Entnahmeplan seines Vaters ausgelöst hat, kann er das Geld aus dem IRA in beliebiger Höhe und in beliebigen Jahren entnehmen, solange es bis Ende 2036 leer ist.
Eine Familie, die beide Arten von Vermögenswerten erbt, kann die College-Rechnungen bezahlen, indem sie aufgewertete Vermögenswerte verkauft, was mit wenig oder keinem steuerpflichtigen Gewinn einhergehen kann. Anschließend kann sie den IRA über die vollen 10 Jahre abbauen, sodass die steuerpflichtige Entnahme jedes Jahr kleiner bleibt.
So wie ich es sehe, ist der IRA das Geld, an das sowohl eine Uhr als auch eine Steuerrechnung geknüpft ist, also ist es das Geld, um das man zuerst planen sollte. Die Studiengebühren der Kinder werden sich nicht ändern. Was sich ändert, ist, wie viel von dem Erbe das Paar nach deren Bezahlung behält.
Natürlich hängt all dies davon ab, was tatsächlich im Nachlass enthalten ist, und das Paar weiß es möglicherweise erst, wenn die Abwicklung abgeschlossen ist. Das jüngere Kind hat noch dreieinhalb Jahre Studium vor sich, also bleibt noch Zeit, um herauszufinden, welche Dollar zuerst ausgegeben werden sollen.
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