Die wichtigsten Punkte
- Die Netto-Kapitalertragsteuer des IRS in Höhe von 3,8 % wird auf den geringeren Betrag von Kapitalerträgen oder dem modifizierten Bruttoeinkommen (AGI) über 250.000 US-Dollar für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar erhoben.
- Eine Roth-Konvertierung ist kein Kapitalertrag, erhöht aber das modifizierte AGI, wodurch Dividenden und Zinsen in die Steuer einbezogen werden können.
- Ein hypothetisches Ehepaar mit einem modifizierten AGI von 230.000 US-Dollar, davon 40.000 US-Dollar aus Dividenden und Zinsen, das 50.000 US-Dollar umwandelt, schuldet zusätzlich zur regulären Steuer auf die Konvertierung 1.140 US-Dollar dieser Steuer.
- Eine Umwandlung von nur 20.000 US-Dollar hält sie unter der Grenze von 250.000 US-Dollar und außerhalb der Steuer. Eine Aufteilung der Konvertierungen auf mehrere Jahre ist eine Möglichkeit, dies zu erreichen.
Taylor Schulte, Gastgeber des Stay Wealthy Retirement Podcasts, hat in der aktuellen Folge eine heimtückische Falle erläutert. Der Zeitpunkt passt, denn viele Rentner planen gerade ihre Jahresend-Roth-Konvertierungen.
Sein Beispiel ist ein hypothetisches Ehepaar mit einem modifizierten Bruttoeinkommen von 230.000 US-Dollar, davon 40.000 US-Dollar aus Dividenden und Zinsen. Sie wandeln am Jahresende 50.000 US-Dollar von einem traditionellen IRA in einen Roth IRA um. Sie rechnen mit der regulären Einkommensteuer auf diese 50.000 US-Dollar.
Was sie wahrscheinlich nicht erwarten, ist eine weitere Rechnung über 1.140 US-Dollar von einer Steuer, die auf die Konvertierung selbst gar nicht anwendbar ist.
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Die 3,8 %-Steuer, die von Ihrem Einkommen abhängt
Es handelt sich um die Netto-Kapitalertragsteuer. Laut IRS handelt es sich um eine Steuer von 3,8 % auf Netto-Kapitalerträge für Personen, deren modifiziertes AGI eine festgelegte Grenze überschreitet. Diese Grenzen liegen bei 250.000 US-Dollar für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar oder einen qualifizierenden überlebenden Ehepartner, 200.000 US-Dollar für Alleinstehende und Haushaltsvorstände sowie 125.000 US-Dollar für getrennt veranlagte Ehepaare. Schulte listete auf, was sie betrifft: Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne und bestimmte Mieteinnahmen.
Der wichtige Teil ist der Betrag, auf den die 3,8 % erhoben werden. Für eine Einzelperson erhebt der IRS sie auf den geringeren von zwei Beträgen: den Netto-Kapitalerträgen oder dem modifizierten AGI über der Grenze.
Eine Roth-Konvertierung zählt nicht als Kapitalertrag, daher werden die umgewandelten Dollar selbst nie von den 3,8 % berührt. Aber wie Schulte erklärte, erhöhen Konvertierungen und IRA-Auszüge "Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen, was dazu führen kann, dass ein Teil Ihrer anderen Kapitalerträge dieser Steuer unterliegt."
Wie aus 50.000 US-Dollar 1.140 US-Dollar werden
Hier ist die Rechnung des Paares, Schritt für Schritt:
- Vor der Konvertierung beträgt ihr modifiziertes AGI 230.000 US-Dollar. Das sind 20.000 US-Dollar unter der Grenze von 250.000 US-Dollar, daher bleiben ihre 40.000 US-Dollar an Dividenden und Zinsen unberührt.
- Die Konvertierung von 50.000 US-Dollar bringt sie auf 280.000 US-Dollar, das sind 30.000 US-Dollar über der Grenze.
- Die Steuer fällt auf den geringeren Betrag ihrer 40.000 US-Dollar an Kapitalerträgen oder der 30.000 US-Dollar Überschreitung. Das sind 30.000 US-Dollar.
- 3,8 % von 30.000 US-Dollar sind 1.140 US-Dollar.
Die Konvertierung zieht also 30.000 US-Dollar an Dividenden und Zinsen in eine Steuer hinein, die das Paar vorher nicht gezahlt hat.
Die "geringerer-Betrag"-Regel setzt ihr auch eine Obergrenze. Jede weitere 1.000 US-Dollar Einkommen über der Grenze kostet dieses Paar weitere 38 US-Dollar, aber nur bis die Überschreitung ihre 40.000 US-Dollar an Kapitalerträgen erreicht. Danach kann diese Steuer sie maximal 1.520 US-Dollar kosten (3,8 % von 40.000 US-Dollar), egal wie viel sie umwandeln.
Vergleichen Sie die Optionen des Paares:
| Konvertierung | Modifiziertes AGI | Über der 250.000 US-Dollar Grenze | Mit 3,8 % besteuert | Netto-Kapitalertragsteuer |
|---|---|---|---|---|
| Keine | $230,000 | $0 | $0 | $0 |
| $20,000 | $250,000 | $0 | $0 | $0 |
| $50,000 | $280,000 | $30,000 | $30,000 | $1,140 |
All dies kommt zusätzlich zur regulären Einkommensteuer, die die Konvertierung mit sich bringt. Schulte sagte es deutlich: "Die wahre Steuerbelastung einer Konvertierung kann höher sein, als Ihr alleiniger Einkommensteuersatz auf Bundesebene vermuten lassen würde."
Spielraum unter der Grenze ist kostenlos
Der einfachste Schritt ist, die Konvertierung auf den verbleibenden Spielraum abzustimmen. Dieses Paar hat 20.000 US-Dollar zwischen 230.000 US-Dollar und der Grenze von 250.000 US-Dollar. Eine Konvertierung von 20.000 US-Dollar lässt nichts über der Grenze übrig, daher gibt es nichts, worauf die 3,8 % fallen könnten.
Der Rest kann auf ein anderes Jahr warten. Schulte sagte, dies sei "ein weiterer Grund, warum wir oft empfehlen, Roth-Konvertierungen über mehrere Jahre zu verteilen, anstatt eine große Konvertierung auf einmal durchzuführen." Die Konvertierung jedes Jahres wird gegen das Einkommen dieses Jahres gemessen, sodass mehrere kleinere Konvertierungen jeweils unter der Grenze bleiben können, wo eine große es nicht könnte.
Auch die Seite der Kapitalerträge ist wichtig, denn die Steuer fällt auf den kleineren der beiden Beträge. Wenn die Dividenden und Zinsen dieses Paares weniger als 30.000 US-Dollar betragen hätten, wären die 3,8 % auf diesen kleineren Betrag gefallen.
Die gleiche Mechanik gilt für einen alleinstehenden Steuerpflichtigen, mit der Grenze bei 200.000 US-Dollar.
Die Grenze bewegt sich nicht
Die Schwellenwerte sind eine feste Dollargrenze im Gesetz. Schulte stellte fest, dass sie "sich seit der Einführung der Steuer im Jahr 2013 nicht geändert haben, was bedeutet, dass im Laufe der Zeit immer mehr Haushalte ihr unterliegen." Wenn Ihr Einkommen weiter kriecht, passt eine Konvertierung, die vor einigen Jahren noch unter die Grenze passte, dieses Jahr möglicherweise nicht mehr.
Was die Antwort für dieses Paar ändern würde, ist ein Jahr mit weniger Einkommen oder weniger Kapitalerträgen, was mehr Spielraum unter der Grenze eröffnet.
Meine Meinung: 1.140 US-Dollar sollten niemanden von einer Konvertierung abbringen, die Sinn macht. Aber wenn Ihr Einkommen in Rufweite der Grenze liegt, prüfen Sie zuerst, wie viel Spielraum Sie haben. Eine Konvertierung bis zur Grenze kostet Sie nichts an dieser Steuer, und jeder Dollar darüber kostet Sie 3,8 Cent.
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