Die wichtigsten Punkte
- Ein Ehepaar mit einem zu versteuernden Einkommen von 150.000 US-Dollar, das 2026 100.000 US-Dollar in einen Roth umwandelt, würde nach den Steuersätzen des IRS für 2026 zusätzlich 22.772 US-Dollar an Bundessteuern schulden.
- Der IRS möchte diese Steuer im Laufe des Jahres erhalten, daher kann es, wenn man alles bis April liegen lässt, zusätzlich zur Rechnung eine Strafe für Unterzahlung geben.
- Ehepaare sind in der Regel auf der sicheren Seite, wenn die Steuerabzüge und geschätzten Vorauszahlungen mindestens 90 % der diesjährigen Steuer oder 100 % der Steuer des Vorjahres decken. Dieser Wert steigt auf 110 %, wenn das bereinigte Bruttoeinkommen des Vorjahres über 150.000 US-Dollar lag.
- Die letzte geschätzte Vorauszahlung für 2026 ist am 15. Januar 2027 fällig, und der Unterzahlungssatz des IRS liegt für das letzte Quartal des Jahres bei 7 %.
Eine Anruferin bei Jill on Money mit Jill Schlesinger weiß, was eine Roth-Umwandlung mit einer Steuerrechnung anstellen kann. Sie und ihr Mann sind beide 58. Sie verdienen zusammen etwa 155.000 US-Dollar, plus jeweils etwa 5.000 US-Dollar aus Nebentätigkeiten. Vor einigen Jahren drängte sie ein Finanzplaner zur Umwandlung. "Wir haben 100.000 US-Dollar umgewandelt", erzählte sie Schlesinger in der Folge vom 29. Oktober.
Schlesinger schätzte, dass die Umwandlung sie von der 22%-Steuerklasse in die 24%-Klasse befördert hat.
Das Paar wusste, dass eine Steuernachzahlung anstand. Die Strafe für verspätete Zahlung überraschte sie jedoch: "Es gibt das Problem, dass man eine Strafe kassiert, wenn man keine geschätzten Steuervorauszahlungen leistet oder nicht im Voraus überbezahlt."
Autsch.
Nun, der Fall dieses Paares ereignete sich mit den Steuersätzen eines vergangenen Jahres, was für jeden, der denselben Fehler heute vermeiden möchte, nicht allzu hilfreich ist. Schauen wir uns also an, was eine 100.000-US-Dollar-Umwandlung nach den Regeln für 2026 kostet. Nehmen wir ein hypothetisches, ähnliches Ehepaar, ebenfalls 58 Jahre alt, mit einem zu versteuernden Einkommen von 150.000 US-Dollar vor der Umwandlung, und rechnen wir es durch.
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100.000 US-Dollar fallen in zwei Steuerklassen
Die Umwandlung erhöht das zu versteuernde Einkommen des Paares um 100.000 US-Dollar, von 150.000 auf 250.000 US-Dollar. Die Steuerklassen des IRS für 2026 für gemeinsam veranlagte Ehepaare besteuern Einkommen über 100.800 US-Dollar mit 22 % und Einkommen über 211.400 US-Dollar mit 24 %. Die nächste Stufe von 32 % beginnt erst bei 403.550 US-Dollar, sodass die gesamte Umwandlung innerhalb dieser beiden Klassen bleibt:
- Die ersten 61.400 US-Dollar füllen den Rest der 22%-Klasse, von 150.000 bis 211.400 US-Dollar: 13.508 US-Dollar Steuern.
- Die anderen 38.600 US-Dollar werden mit 24 % besteuert, von 211.400 bis 250.000 US-Dollar: 9.264 US-Dollar.
- Zusammen sind das 22.772 US-Dollar zusätzliche Bundessteuern.
Das ergibt knapp 23 Cent auf jeden umgewandelten Dollar.
Der IRS möchte dieses Geld auch lange vor April.
Der IRS kassiert im Laufe des Jahres
Bundessteuern sind fällig, sobald das Einkommen eingeht. Für 2026 sind die geschätzten Vorauszahlungen am 15. April, 15. Juni und 15. September 2026 sowie am 15. Januar 2027 fällig. Ein Paar, das umwandelt und die Zahlung bis zur Steuererklärung aufschiebt, kann zusätzlich zu den 22.772 US-Dollar eine Strafe für Unterzahlung schulden.
Formular 2210 berechnet diese Strafe für jedes Fälligkeitsdatum separat. Der IRS wendet seinen Unterzahlungssatz auf jeden Fehlbetrag für die Anzahl der Tage an, die er unbezahlt bleibt. Dieser Satz betrug im ersten Quartal 2026 7 % pro Jahr, ab dem 1. April 6 % und ab dem 1. Juli und 1. Oktober wieder 7 %.
Die Anweisungen zum Formular 2210 des IRS besagen, dass ein Steuerzahler die Strafe für ein früheres Fälligkeitsdatum schulden kann, selbst wenn er später genug gezahlt hat, und selbst wenn ihm eine Rückerstattung zusteht. Zahlungen werden auch zunächst auf den frühesten Fehlbetrag angerechnet, unabhängig davon, für welchen Zeitraum sie bestimmt sind.
Viele Umwandler sind bereits abgesichert
Die Strafe ist nicht automatisch. Der IRS sagt, die meisten Steuerzahler vermeiden sie auf eine von zwei Arten: Entweder indem sie nach Abzug und erstattungsfähigen Steuergutschriften weniger als 1.000 US-Dollar schulden, oder indem sie Steuerabzüge und geschätzte Vorauszahlungen haben, die mindestens 90 % der diesjährigen Steuer oder 100 % der Steuer des Vorjahres decken, je nachdem, welcher Betrag kleiner ist. Der Test des Vorjahres steigt auf 110 % für jeden, dessen bereinigtes Bruttoeinkommen 2025 über 150.000 US-Dollar lag.
Der Saldo unseres Paares von 22.772 US-Dollar sprengt den 1.000-US-Dollar-Test bereits für sich allein. Der Vorjahrestest ist derjenige, der sie retten kann. Wenn das, was sie 2026 an Steuern einbehalten und gezahlt haben, 100 % ihrer Steuer von 2025 deckt (oder 110 %, wenn ihr bereinigtes Bruttoeinkommen 2025 über 150.000 US-Dollar lag), werden sie im Allgemeinen keine Strafe schulden, selbst wenn die gesamte Umwandlungsrechnung bis April offen bleibt.
Ein Paar, dessen Steuerabzüge bereits auf oder über der Steuer des Vorjahres liegen, muss möglicherweise nichts weiter tun, als den Restbetrag bei der Steuererklärung zu zahlen. Ein Paar, das unter diese Grenze fällt, ist gefährdet.
Der 15. Januar ist die letzte geplante Zahlung
Ein Paar, das diesen Herbst umgewandelt hat, hat vor dem letzten Zahlungstermin des Jahres noch einige bundesweite Möglichkeiten:
- Überprüfen Sie die bisherigen Steuerabzüge und geschätzten Vorauszahlungen im Vergleich zu den 90%- und 100%/110%-Grenzen.
- Senden Sie eine geschätzte Vorauszahlung bis zum 15. Januar 2027. Das deckt die letzte Rate. Ein Fehlbetrag zu einem früheren Termin kann dennoch eine Strafe für die Tage nach sich ziehen, an denen er unbezahlt blieb.
- Verwenden Sie die Methode der jährlichen Einkommensraten (annualized income installment method) in Anlage AI von Formular 2210, die laut IRS die Strafe verringern oder beseitigen kann. Ein Steuerzahler, der sie für ein Fälligkeitsdatum verwendet, muss sie für alle verwenden.
Für zukünftige Umwandlungen bot Mark, der in der Folge bei Schlesinger zu Gast war, einen zeitlichen Ausweg an: "Die Möglichkeit, die Strafe zu vermeiden, besteht darin, die Umwandlung ganz am Ende des Jahres durchzuführen." Schlesinger stimmte zu.
Die Strafe ist der vermeidbare Teil
Letztendlich... sind 22.772 US-Dollar der Preis für die Umwandlung, und ein Paar kann dafür planen. Die Strafe obendrauf kann vermieden werden, indem die Steuerabzüge oder geschätzten Vorauszahlungen die Safe-Harbor-Regelung erfüllen, und der 15. Januar ist der letzte geplante Termin, um dies für 2026 zu erreichen.
Die Rechnung für das nächste Jahr beginnt jedoch von einer höheren Basis aus. Ein Paar, das 2027 erneut umwandelt, steht vor einem größeren Vorjahresziel, da dieser Test anhand der Steuer von 2026 gemessen wird, einschließlich der Umwandlung. Der IRS setzt seinen Unterzahlungssatz auch jedes Quartal neu fest, sodass uns die Steuerklassen für 2027 zeigen werden, wo die nächsten 100.000 US-Dollar landen.
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