主なポイント
- IRS（米国国税庁）の高齢者向け$6,000控除は2025年から2028年までの期間限定であり、65歳以上の退職者が低い税率で従来型IRA資金をRoth IRAに移行する余地を広げる。
- 2026年の数字を基にすると、他の課税所得がない65歳の単身者を仮定した場合、$72,500を移行し、連邦所得税$5,800を支払うことができ、どの1ドルも12%を超える税率で課税されることはない。
- 2026年の数字で2028年まで毎年繰り返すと、$217,500がRoth IRAに移行され、連邦税の総額は$17,400となる。
- 他の課税所得がある場合は、その金額分だけ移行可能額が減少する。また、2027年と2028年の上限は、IRSがインフレ調整を行うと変動する。
ちょうど退職し、単身で、現金貯蓄で生活し、社会保障給付の受給開始を待っている65歳の人物を仮定してみよう。彼らの2026年の課税所得はほぼゼロに近い可能性がある。
それは静かな税務年度のように聞こえる。しかし、従来型IRAがある場合、それはあと3年しか続かない好機となる。
期限付きの控除
IRSによると、2025年から2028年まで、65歳以上の誰もが追加で$6,000の控除を受けることができる（夫婦ともに条件を満たす場合は$12,000）。この控除は、修正調整総所得（MAGI）が$75,000（共同申告の場合は$150,000）を超えると段階的に減少する。
この控除は標準控除に加算される。IRSは2026年の単身者の標準控除を$16,100に設定している。合わせると、最初の$22,100の所得が課税対象外となる。
次に税率区分が適用される。IRSの2026年インフレ調整によると、単身者の最初の$12,400の課税所得は10%、$50,400までの所得は12%で課税される。それを超えると税率は22%に跳ね上がる。
Roth IRAへの移行は、行われた年に通常所得としてカウントされる。したがって、この退職者の目標は単純だ：12%の税率区分を満たすだけの金額を移行し、そこで止めることだ。
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$72,500の計算
以下は、所得が移行分のみである単身者の計算ステップだ：
- 従来型IRAからRoth IRAへ$72,500を移行する。
- $16,100の標準控除と$6,000の高齢者控除を差し引くと、課税所得は$50,400となり、これは12%税率区分の上限である。
- 最初の$12,400は10%で課税され、$1,240となる。
- 次の$38,000は12%で課税され、$4,560となる。
連邦税の合計は$5,800だ。これは移行金額の8%に相当し、二度と課税されない資金に対して、ほとんどの貯蓄者が喜んでこの税率を固定したいと考える水準だろう。
また、$72,500という金額は、高齢者控除の減少が始まるMAGIの上限$75,000を下回るため、$6,000の控除が全額適用される。
高齢者控除単独でも、ここでは実質的な価値がある。これがない場合、同じ$72,500の移行では課税所得は$56,400となり、余分な$6,000は22%で課税される。税額は$7,120、つまり$1,320多くなる。
これを2026年、2027年、2028年に行うと、2026年の数字を基にすると、退職者は合計$217,500をRoth IRAに移行し、総税額は$17,400となる。
65歳以上の夫婦が共同申告する場合、余地は2倍になる：
| 2026年、連邦 | 単身 | 夫婦（ともに65歳以上） |
|---|---|---|
| 標準控除 | $16,100 | $32,200 |
| 高齢者控除 | $6,000 | $12,000 |
| 12%区分の上限 | $50,400 | $100,800 |
| 上限を満たす移行額 | $72,500 | $145,000 |
| 連邦税 | $5,800 | $11,600 |
夫婦の$145,000という金額は、共同申告の上限$150,000を下回るため、$12,000の控除も全額適用される。
実行にあたって
ほとんどの退職者には他の所得があり、その1ドルごとが最初にこの余地から差し引かれる。$10,000の年金があると、12%区分内で移行できる金額は$62,500に減る。利子や配当による年間所得も同様に、1ドルごとに移行可能額を減少させる。
税金の支払い方法も重要だ。$5,800を現金で支払えば、$72,500全額がRoth IRA内に残る。移行額から源泉徴収すると、非課税で増殖する資金が少なくなる。
タイミングが3つ目の選択肢だ。移行は行われた年にカウントされるため、毎年の移行はその年の終了前に完了させる必要があり、高齢者控除は2028年までしか適用されない。
小さな余裕が組み込まれている。12%区分は$72,500で満たされるが、高齢者控除の減少は$75,000から始まる。最終的な所得が不確かな退職者は、少し少なめに移行することで、22%の税率を回避できる。
3年間、そして終わり
これは、新たに退職した人が目にするより良い税制優遇の一つだと私は考えている。所得が少ない年があり、従来型IRAを持つ退職者は、多くの資金を12%以下の税率で移行でき、高齢者控除が毎年$6,000分の役割を果たす。
正確な数字は変動する。IRSは毎年、税率区分と標準控除をインフレ調整する（2025年10月に2026年分を調整したように）。したがって、2027年と2028年の余地は$72,500とは異なるだろう。議会が延長しない限り、$6,000の高齢者控除は2028年以降終了する。
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