Puntos clave
- Una pareja casada con $150,000 de ingresos imponibles que convierta $100,000 a una Roth en 2026 debería $22,772 más en impuesto federal sobre la renta bajo los tramos del IRS para 2026.
- El IRS quiere que ese impuesto se pague durante el año, por lo que dejarlo todo para abril puede acarrear una multa por pago insuficiente además de la factura.
- Las parejas están generalmente a salvo si las retenciones y pagos estimados cubren al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del del año pasado, subiendo al 110% si el ingreso bruto ajustado del año pasado superó los $150,000.
- El último pago estimado para 2026 vence el 15 de enero de 2027, y la tasa de pago insuficiente del IRS se sitúa en el 7% para el último trimestre del año.
Una oyente en Jill on Money con Jill Schlesinger sabe lo que una conversión Roth puede hacerle a una factura de impuestos. Ella y su marido tienen ambos 58 años. Juntos ganan unos $155,000, más aproximadamente $5,000 cada uno por trabajos secundarios. Hace unos años, un planificador financiero les instó a convertir. "Convertimos $100,000", le dijo a Schlesinger en el episodio del 29 de octubre.
Schlesinger calculó que la conversión los empujó del tramo del 22% al del 24%.
La pareja sabía que venía una factura de impuestos. La multa por pagarla tarde los tomó por sorpresa: "hay un problema de que si no haces pagos de impuestos estimados o si no pagas de más por adelantado, te golpean".
Ay.
Ahora, el caso de esta pareja ocurrió con los tramos impositivos de un año pasado, lo que no es muy útil para cualquiera que busque evitar el mismo error hoy, así que veamos cuánto cuesta una conversión de $100,000 bajo las reglas de 2026, tomemos una pareja casada hipotética similar, también de 58 años, con $150,000 de ingresos imponibles antes de convertir, y hagamos los cálculos.
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$100,000 caen en dos tramos
La conversión añade $100,000 a los ingresos imponibles de la pareja, llevándolos de $150,000 a $250,000. Los tramos del IRS para 2026 para parejas casadas que declaran conjuntamente gravan los ingresos por encima de $100,800 al 22% y los ingresos por encima de $211,400 al 24%. La siguiente tasa, el 32%, no comienza hasta $403,550, por lo que toda la conversión se mantiene dentro de esos dos tramos:
- Los primeros $61,400 llenan el resto del tramo del 22%, desde $150,000 hasta $211,400: $13,508 de impuestos.
- Los otros $38,600 se gravan al 24%, desde $211,400 hasta $250,000: $9,264.
- Juntos, eso suma $22,772 de impuesto federal sobre la renta adicional.
Eso equivale a poco menos de 23 centavos por cada dólar convertido.
El IRS también quiere ese dinero mucho antes de abril.
El IRS cobra durante el año
El impuesto federal vence a medida que se recibe el ingreso. Para 2026, los pagos estimados vencen el 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027. Una pareja que convierte y espera a liquidar cuando presenta la declaración puede deber una multa por pago insuficiente además de los $22,772.
El Formulario 2210 calcula esa multa por separado para cada fecha de vencimiento. El IRS aplica su tasa de pago insuficiente a cada déficit por el número de días que permanece sin pagar. Esa tasa fue del 7% anual en el primer trimestre de 2026, del 6% a partir del 1 de abril, y del 7% nuevamente a partir del 1 de julio y el 1 de octubre.
Las instrucciones del Formulario 2210 del IRS dicen que un contribuyente puede deber la multa por una fecha de vencimiento anterior incluso después de pagar lo suficiente más tarde, e incluso si tiene derecho a un reembolso. Los pagos también se aplican primero al déficit más antiguo, sea cual sea el período para el que estén marcados.
Muchos que convierten ya están cubiertos
La multa no es automática. El IRS dice que la mayoría de los contribuyentes la evitan de una de dos maneras: O bien debiendo menos de $1,000 después de las retenciones y créditos reembolsables, o bien teniendo retenciones y pagos estimados que cubran al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del del año pasado, el que sea menor. La prueba del año anterior sube al 110% para cualquiera cuyo ingreso bruto ajustado de 2025 superara los $150,000.
El saldo de $22,772 de nuestra pareja supera por sí solo la prueba de los $1,000. La prueba del año anterior es la que puede salvarlos. Si lo que tuvieron retenido y pagado durante 2026 cubre el 100% de su impuesto de 2025, o el 110% si su AGI de 2025 superó los $150,000, generalmente no deberán la multa, incluso con toda la factura de la conversión pendiente para abril.
Una pareja cuyas retenciones ya funcionan al nivel del impuesto del año pasado o por encima puede que no necesite hacer nada más allá de pagar el saldo cuando presente la declaración. Una pareja que no alcance esa línea está expuesta.
El 15 de enero es el último pago programado
Una pareja que convirtió este otoño todavía tiene algunas opciones federales antes de la última fecha de pago del año:
- Verificar las retenciones y pagos estimados hasta ahora frente a las líneas del 90% y 100%/110%.
- Enviar un pago estimado antes del 15 de enero de 2027. Eso cubre la cuota final. Un déficit en una fecha anterior aún puede acarrear una multa por los días que estuvo sin pagar.
- Utilizar el método de cuota de ingreso anualizado en el Anexo AI del Formulario 2210, que el IRS dice que puede reducir o eliminar la multa. Un contribuyente que lo use para una fecha de vencimiento tiene que usarlo para todas ellas.
Para conversiones futuras, Mark, que se unió a Schlesinger en el episodio, ofreció una solución de tiempo: "la manera de evitar la multa es hacer la conversión al final del año". Schlesinger estuvo de acuerdo.
La multa es la parte evitable
Al final del día... $22,772 es el precio de la conversión, y una pareja puede planificarlo. La multa adicional puede evitarse con retenciones o pagos estimados que alcancen el puerto seguro, y el 15 de enero es la última fecha programada para que eso ocurra en 2026.
Sin embargo, las matemáticas del próximo año parten de una base más alta. Una pareja que convierta nuevamente en 2027 se enfrenta a un objetivo del año anterior mayor, porque esa prueba se mide contra el impuesto de 2026, conversión incluida. El IRS también restablece su tasa de pago insuficiente cada trimestre, por lo que los tramos de 2027 nos mostrarán dónde caen los próximos $100,000.
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