主なポイント
- 2026年に73歳になる人は、最初の最低限引き出し額（RMD）を2027年4月1日まで延期できますが、2027年分の引き出しは依然として2027年12月31日までに行う必要があります。
- 伝統型IRAに80万ドルを保有する仮定の退職者が延期を選んだ場合、残高が変わらなければ2027年に61,561ドルを引き出す必要があります。
- これにより、2年分の義務的な収入が1つの納税申告書にまとまってしまいます。
- 今年73歳になるほとんどの人にとって、最初の引き出しを2026年12月31日までに行うのが、より整理された選択肢です。
今年73歳になる、伝統型IRAに80万ドルを保有する仮定の退職者を想像してみてください。IRSは最初の最低限引き出し額（RMD）について猶予を与えています：それは2027年4月1日まで待つことができます。
しかし、落とし穴があります：
この猶予を利用すると、2027年には2回分の義務的な引き出しが発生します。合計で61,561ドルになります。
最初の期限だけが柔軟な期限です
IRSは、伝統型IRAおよび職場退職プランからの引き出しは73歳で開始しなければならないと定めています。最初の引き出しは、73歳になった年の翌年の4月1日までに行う必要があります。それ以降の引き出しはすべて12月31日までに行う必要があります。
つまり、猶予期間は一度だけ発生します。2026年に73歳になる人の場合、2027年4月1日の期限は2026年分の引き出しをカバーします。2027年分の引き出しは、通常のスケジュール通り2027年12月31日までに行う必要があります。春まで待つと、両方が同じ暦年に引き出されることになります。
各引き出し額の大きさは、IRSの出版物590-Bにある統一生存期間表から算出されます。前年末の口座残高を、今年の年齢に対応する表の数字で割ります。73歳では26.5、74歳では25.5です。この表は、唯一の受益者が10歳以上年下の配偶者でない限り、IRA所有者に適用されます。
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80万ドルの計算
IRAの残高が2025年末と2026年末の両方で80万ドルであると仮定します。
- 2026年分の引き出し額（73歳）： $800,000 ÷ 26.5 = $30,188.68
- 2027年分の引き出し額（74歳）： $800,000 ÷ 25.5 = $31,372.55
- 両方を2027年に引き出した場合： $30,188.68 + $31,372.55 = $61,561.23
以下に、2つの選択肢を並べて比較します：
| 指標 | 2026年に引き出した場合 | 2027年に引き出した場合 |
|---|---|---|
| 最初の引き出しを2026年12月31日までに行う | $30,189 | $31,373 |
| 2027年4月1日まで待つ | $0 | $61,561 |
待っても、IRSが要求する総額は減りません。代わりに、すべてが1年に集中することになります。
これは重要です。なぜなら、両方の引き出しが2027年の納税申告書に計上されるからです。義務的な収入を1年で倍にすることは、どちらか一方の引き出し単独では到達しない高い税率区分にその一部が押し上げられる可能性があります。また、2027年は、退職者がその年に得るその他の収入（社会保障給付、年金、利子、投資売却益など）も吸収しなければなりません。
（もちろん、実際の口座残高は80万ドルのまま動かないことはなく、これらの数字も同様です。各引き出し額は前年末の残高に基づくため、2026年に好調であれば2027年の数字は上がり、不振であれば下がります。）
待つことが理にかなう場合
一つの状況では、この延期が正しい判断となる可能性があります：2026年が高収入の年であり、2027年が明らかに収入が少ない年になる場合です。これは、2026年初頭に最後の給与を受け取った人や、今年大きなポジションを売却した人などが該当します。その場合、最初の引き出しをより静かな年に移すことで、2回分の引き出しが重なったとしても、税金の負担が少なくなる可能性があります。
それ以外のすべての人にとっては、選択は逆方向になります。連邦レベルでの選択肢はシンプルです：
- 2026年分の引き出しを2026年12月31日までに行う。 引き出しは各年の申告書に1回ずつ計上され、4月の期限は関係なくなります。
- 2027年4月1日まで待つ。 2026年分の引き出しは4月1日までに、2027年分の引き出しは12月31日までに行われ、両方とも2027年に課税されます。
12月31日まであと約9週間なので、決定は間もなく下す必要があります。休暇シーズン前に両方の年の予想収入を計算してみる価値があります。なぜなら、年末の期限を逃した退職者は、デフォルトで引き出しが重なる道を選んだことになるからです。
私の見解：今年73歳になるほとんどの人にとって、4月の猶予期間は避ける価値のある罠です。2026年が明らかに収入が多い年でない限り、最初の引き出しは12月31日までに行いましょう。
要求される割合は上昇し続ける
これは一度限りの問題ではありません。表の数字は毎年下がるため、IRSが要求する口座の割合はそれに伴って上昇します。75歳では数字は24.6で、同じ80万ドルでは32,520ドル（$800,000 ÷ 24.6）になります。
IRSの表とその期限は変更される可能性があり、退職者の収入も年によって変動する可能性があります。どちらかが特定の世帯にとっての答えをひっくり返すかもしれません。しかし、4月の延期に伴う計算は変わりません：それは2年分の義務的な収入を1つの申告書にまとめることです。
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