主なポイント
- IRS（米国国税庁）は社会保障給付金の一部にのみ課税します。単身申告者の場合、給付金の半分にその他の所得を加えた額が25,000ドルを超えると、最大50%が課税対象となり、34,000ドルを超えると、最大85%が課税対象となります。
- 社会保障給付金36,000ドルとIRA（個人退職口座）からの引き出し20,000ドルで生活する、仮想の66歳単身者の2026年連邦所得税額は580ドルです。一方、全額56,000ドルをIRAから引き出す場合の税額は3,820ドルです。
- 前者の退職者の給付金のうち課税対象となるのは7,900ドルのみですが、IRAからの1ドルごとが課税対象となります。
- 給付金の受給開始を遅らせることで、この高い税額はまだ報われる可能性があります。なぜなら、それは後にIRSがより軽く課税する、より大きな給付額を購入することになるからです。
それぞれ年間56,000ドルで生活する2人の単身66歳を考えてみましょう。1人目は社会保障から36,000ドルを受け取り、IRAから20,000ドルを引き出します。2人目は社会保障の受給を保留しており、全額56,000ドルをIRAから引き出します。
彼らの2026年連邦所得税額は、1人目の退職者が580ドル、2人目が3,820ドルです。
これは同じ生活費に対して3,240ドルの差であり、それはIRSが社会保障をどのようにカウントするかに帰着します。
Jeffrey Levineは10月22日放送のThe Great Retirement Debateで次のように要約しました：「私のIRAからの所得は、引き出すドルごとに課税されることになります。」社会保障については、最悪の場合でも1ドルあたり85セントで課税されると彼は付け加えました。
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社会保障給付金の一部のみがカウントされる
このルールはIRS Publication 915に記載されています。単身申告者の場合、給付金の半分にその他の所得を加えた額が25,000ドル（共同申告の場合は32,000ドル）を超えると、給付金の課税が始まります。このラインを超えると、給付金の最大50%が課税対象となります。2つ目のラインである34,000ドル（共同申告の場合は44,000ドル）を超えると、最大85%が課税対象となります。どちらのラインもインフレに合わせて上昇しません。
2つの控除が最初に適用されます。IRSの2026年単身申告者の標準控除額は16,100ドルです。新しい高齢者控除は、2025年から2028年までの間、65歳以上のすべての人に6,000ドルを追加します。これは修正調整総所得が75,000ドルを超えると段階的に廃止されますが、両方の退職者はこれをはるかに下回っています。したがって、それぞれ22,100ドルの控除を受けます。
2026年の税率区分は、課税所得の最初の12,400ドルに対して10%、それを超え50,400ドルまでは12%です。
56,000ドルが5,800ドルになる仕組み
まず、1人目の退職者の給付金の半分である18,000ドルに、IRA引き出し額20,000ドルを加えます。これは38,000ドル、つまり34,000ドルのラインを4,000ドル超えています。
2つのラインの間の9,000ドルの半分が課税対象としてカウントされ、これは4,500ドルです。次に、34,000ドルを超える4,000ドルの85%がカウントされ、さらに3,400ドルです。合わせて、36,000ドルの給付金のうち7,900ドルが課税対象となります。これは、給付金の85%の上限である30,600ドルには程遠い数字です。
したがって、社会保障給付金の28,100ドルは課税所得として計上されません。7,900ドルに20,000ドルのIRA引き出し額を加えると、IRSは27,900ドルを認識します。22,100ドルの控除を差し引くと、5,800ドルが残り、すべて10%で課税されます。これは580ドルになります。
2人目の退職者の計算はより短いです。全額56,000ドルが課税対象です。22,100ドルを差し引くと33,900ドルが残ります。最初の12,400ドルは10%で課税され、1,240ドルです。残りの21,500ドルは12%で課税され、2,580ドルです。合計は3,820ドルです。
| 指標 | 社会保障 + IRA | 全額IRA |
|---|---|---|
| 現金収入 | $56,000 | $56,000 |
| 課税対象社会保障給付金 | $7,900 | $0 |
| IRSがカウントする所得 | $27,900 | $56,000 |
| 22,100ドルの控除後 | $5,800 | $33,900 |
| 2026年連邦所得税 | $580 | $3,820 |
これは、同じ金額を異なる場所から引き出すことで生じる、年間3,240ドルの差です。
より高い税額がより大きな給付額を購入できる
2人目の退職者が社会保障の受給を遅らせているのには理由があります。待つことで生涯にわたる年間給付額が増加し、Levineは受給遅延を「お金が尽きるのを防ぐためのおそらく最も効果的な単一の方法」と呼びました。
彼は税金についても同じ取引をするでしょう。Levineは、後にIRSがより軽く課税する社会保障として同じドルを得るために、今日より多くのIRA資金を使うと述べました。また、IRAを早期に引き下げることは、後に発生する必須の引き出し額も縮小すると付け加えました。
したがって、3,240ドルは現実の差額ですが、それはより長期的な取引の1年分に過ぎません。より大きな給付が始まれば、2人目の退職者は毎年IRAから引き出す額を減らす必要がなくなり、彼らの所得のより多くが社会保障のより軽い課税ルールの下に入ります。
税額を動かす選択
レバーは連邦レベルにあり、そのほとんどはタイミングに関係します：
- 組み合わせ： 給付金をより少ないIRA引き出しと組み合わせることで、より多くの所得が社会保障のルールの下に留まります。1人目の退職者は給付金の22%のみに課税しています。
- 34,000ドルのライン： これを超えると、追加のIRAからの1ドルごとに、その1ドル自体に加えて給付金の85セントが課税所得に引き込まれます。1人目の退職者の10%の税率では、これは引き出される追加の1ドルごとに18.5セントの税金になります。
- 受給開始日： 遅延は、IRAのみの年により多くの税金を支払うことを意味しますが、その見返りとして、後に大きくて軽く課税される給付を得ることになります。
- 高齢者控除の期間： 6,000ドルの控除は2025年から2028年まで適用されるため、これらの年に行われるIRA引き出しはより少ない税額負担となります。
次に何が変わるか
率直に言って、この3,240ドルの差は、可能な限り収入源を組み合わせる良い理由です。しかし、給付を遅らせている健康な退職者にとっては、支払う価値のあるコストです。健康状態が悪い場合、または引き出せる他の資金がない場合は、より早く受給を開始する理由となります。
計算もここから変わります。社会保障の3.6%の生活費調整（COLA）は2026年12月分の給付（2027年1月支払い）から始まりますが、25,000ドルと34,000ドルのラインは据え置きです。1人目の退職者がIRAから20,000ドルを引き出し続ける場合、この引き上げにより給付額は37,296ドルに上昇します。その半分は18,648ドルで、給付金の課税対象分を7,900ドルから8,451ドルに押し上げます。
高齢者控除は2028年以降終了します。2026年の税率区分と標準控除額では、これを失うと1人目の退職者の税額は1,180ドルに、2人目は4,540ドルに上昇します。
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