Punti Chiave
- Secondo la Pubblicazione 551 dell'IRS, la base di costo per un erede di un bene ereditato è generalmente il suo valore di mercato equo nel giorno della morte del proprietario.
- Un pensionato che ha acquistato azioni per $100.000 ora valutate $500.000 segnalerebbe un guadagno di $400.000 vendendole, mentre un erede che vende allo stesso valore non segnala alcun guadagno.
- Wes Moss ha detto questa settimana a un ascoltatore del Clark Howard Podcast che l'unico modo per evitare le tasse sugli asset apprezzati è non venderli mai.
- Vendere durante la vita può comunque avere senso per un pensionato che ha bisogno di liquidità, ha troppo concentrato in un'unica azione o detiene un titolo in perdita.
Se hai posseduto un'azione o un fondo abbastanza a lungo da vederlo moltiplicarsi, conosci la trappola che un ascoltatore ha sottoposto al consulente finanziario Wes Moss su il Clark Howard Podcast questa settimana. L'ascoltatore l'ha chiamata "The Hotel California": con l'indicizzazione diretta, gli investitori "fanno il check-in, ma non fanno il check-out senza pagare enormi tasse sulle plusvalenze" per tornare a semplici ETF.
Moss ha fatto notare che un ETF che cresce di dieci volte ti lascia nella stessa situazione. Ha offerto esattamente una via d'uscita: "Non c'è modo di evitare le tasse quando i tuoi asset si apprezzano, se non quello di non venderli mai."
È una risposta frustrante se hai bisogno dei soldi, e fantastica per chiunque erediti le tue azioni.
Check-in, e mai check-out
L'esempio di Moss stesso andava da $100.000 a $1 milione, ma molti pensionati sono seduti su vincitori più piccoli, e affrontano la stessa scelta. Prendiamo quindi un ipotetico pensionato che ha acquistato azioni per $100.000 anni fa e le ha viste crescere fino a $500.000.
Se il pensionato vende oggi, segnala una plusvalenza di $400.000 (il prezzo di vendita meno quanto ha pagato) e deve pagare le tasse su di essa.
Se le detiene per tutta la vita, l'IRS tratta quelle azioni in modo molto diverso. La sua Pubblicazione 551 afferma che la base di un bene ereditato è generalmente il suo valore di mercato equo nel giorno della morte del proprietario. L'erede parte da quel valore, quindi il guadagno accumulato fino a quel momento non viene tassato quando vende.
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Guadagno zero per l'erede
Ora diciamo che il pensionato non vende mai. Quando muore, la base dell'erede si ripristina al valore delle azioni in quel giorno. Se le azioni valgono ancora $500.000 quando l'erede vende, il prezzo di vendita e la base coincidono, e la plusvalenza imponibile è $0. Se il pensionato avesse venduto una settimana prima, l'intero guadagno sarebbe stato tassato.
Stesse azioni, stesso prezzo, e l'intero guadagno non viene tassato.
La base dell'erede è fissata il giorno della morte, tuttavia, quindi l'erede paga le tasse su qualsiasi aumento successivo a quella data quando vende.
Quando vendere ha ancora senso
Ovviamente, puoi detenere per sempre solo se non hai mai bisogno dei soldi. Moss ha detto all'ascoltatore che chiunque attinga da un conto apprezzato paga le tasse sul guadagno a meno che perdite altrove non lo compensino.
Questo è il suo argomento a favore dell'indicizzazione diretta. Moss ha detto che un conto di tax-loss harvesting sullo stesso percorso di crescita fino a $1 milione potrebbe aver accumulato $300.000-$400.000 di perdite lungo la strada, quindi il proprietario può accedere al denaro in modo molto più efficiente dal punto di vista fiscale. Ha detto che in questo modo paghi comunque qualche tassa, ma puoi accedere a più denaro in modo esentasse.
La concentrazione è un altro motivo per vendere. Se quell'unica azione rappresenta la maggior parte dei risparmi di un pensionato, detenerla per il ripristino della base significa scommettere la pensione su una singola azienda. Pagare qualche tassa per diversificare il denaro può essere lo scambio migliore.
Un'azione che è scesa al di sotto di quanto hai pagato vale anche la pena venderla mentre sei in vita. La base dell'erede sarebbe il suo valore inferiore alla morte, quindi la perdita non verrebbe mai utilizzata. Se la vendi durante la tua vita, la perdita può compensare plusvalenze altrove, lo stesso scambio descritto da Moss.
A volte la mossa migliore è non fare mosse
A mio modo di vedere, se non hai bisogno di liquidità e un'azione non sta inghiottendo il tuo portafoglio, Moss ha ragione: la mossa fiscale più intelligente su un grande vincitore è spesso lasciarlo in pace per i tuoi eredi.
Ovviamente, conto sul fatto che il ripristino della base rimanga in vigore. Non ha una data di scadenza oggi, ma il Congresso può sempre cambiarla.
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