Punti Chiave
- Una coppia sposata con un reddito imponibile di $150.000 che converte $100.000 in un Roth nel 2026 dovrebbe $22.772 in più di imposta federale sul reddito secondo le aliquote IRS del 2026.
- L'IRS vuole che quell'imposta sia pagata durante l'anno, quindi lasciare tutto fino ad aprile può comportare una penale per pagamento insufficiente oltre al saldo.
- Le coppie sono generalmente al sicuro se le ritenute d'acconto e i pagamenti stimati coprono almeno il 90% dell'imposta di quest'anno o il 100% di quella dell'anno scorso, che sale al 110% se l'AGI (reddito lordo rettificato) dell'anno scorso superava i $150.000.
- L'ultimo pagamento stimato per il 2026 è dovuto il 15 gennaio 2027, e il tasso di pagamento insufficiente dell'IRS è fissato al 7% per l'ultimo trimestre dell'anno.
Un ascoltatore di Jill on Money con Jill Schlesinger sa cosa può fare una conversione Roth a una dichiarazione dei redditi. Lei e suo marito hanno entrambi 58 anni. Guadagnano insieme circa $155.000, più circa $5.000 ciascuno da lavori secondari. Qualche anno fa, un pianificatore finanziario li ha spinti a convertire. "Abbiamo convertito $100.000", ha detto a Schlesinger nell'episodio del 29 ottobre.
Schlesinger ha calcolato che la conversione li ha spinti dall'aliquota del 22% a quella del 24%.
La coppia sapeva che sarebbe arrivata una fattura fiscale. La penale per averla pagata in ritardo li ha colti di sorpresa: "c'è il problema che se non fai pagamenti d'acconto stimati o se non paghi in anticipo in eccesso, ti becchi una multa."
Ahi.
Ora, il caso di questa coppia è avvenuto con le aliquote fiscali di un anno passato, il che non è molto utile a chiunque cerchi di evitare lo stesso errore oggi, quindi vediamo quanto costa una conversione di $100.000 con le regole del 2026, prendiamo una coppia sposata ipotetica simile, anch'essa di 58 anni, con $150.000 di reddito imponibile prima della conversione, e facciamo i conti.
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$100.000 finisce in due aliquote
La conversione aggiunge $100.000 al reddito imponibile della coppia, portandolo da $150.000 a $250.000. Le aliquote IRS del 2026 per le coppie sposate che presentano congiuntamente tassano il reddito oltre $100.800 al 22% e il reddito oltre $211.400 al 24%. L'aliquota successiva, il 32%, non inizia fino a $403.550, quindi l'intera conversione rimane all'interno di quelle due aliquote:
- I primi $61.400 riempiono il resto dell'aliquota del 22%, da $150.000 a $211.400: $13.508 di imposta.
- Gli altri $38.600 sono tassati al 24%, da $211.400 a $250.000: $9.264.
- Insieme, sono $22.772 di imposta federale sul reddito aggiuntiva.
Ciò equivale a poco meno di 23 centesimi per ogni dollaro convertito.
L'IRS vuole anche quei soldi ben prima di aprile.
L'IRS riscuote durante l'anno
L'imposta federale è dovuta quando il reddito viene percepito. Per il 2026, i pagamenti stimati sono dovuti il 15 aprile, 15 giugno e 15 settembre 2026, e il 15 gennaio 2027. Una coppia che converte e aspetta di saldare quando presenta la dichiarazione può dovere una penale per pagamento insufficiente oltre ai $22.772.
Il Modulo 2210 calcola quella penale separatamente per ogni data di scadenza. L'IRS applica il suo tasso di pagamento insufficiente a ogni deficit per il numero di giorni in cui rimane non pagato. Quel tasso era del 7% annuo nel primo trimestre del 2026, del 6% dal 1° aprile, e di nuovo del 7% dal 1° luglio e 1° ottobre.
Le istruzioni del Modulo 2210 dell'IRS dicono che un contribuente può dovere la penale per una scadenza precedente anche dopo aver pagato abbastanza in seguito, e anche se ha diritto a un rimborso. I pagamenti vanno anche al deficit più antico per primo, qualunque sia il periodo per cui sono contrassegnati.
Molti convertitori sono già coperti
La penale non è automatica. L'IRS dice che la maggior parte dei contribuenti la evita in uno di due modi: O dovendo meno di $1.000 dopo le ritenute d'acconto e i crediti rimborsabili, o avendo ritenute d'acconto e pagamenti stimati che coprono almeno il 90% dell'imposta di quest'anno o il 100% di quella dell'anno scorso, a seconda di quale sia minore. Il test dell'anno precedente sale al 110% per chiunque il cui AGI (reddito lordo rettificato) del 2025 fosse superiore a $150.000.
Il saldo di $22.772 della nostra coppia supera da solo il test dei $1.000. Il test dell'anno precedente è quello che può salvarli. Se ciò che hanno avuto trattenuto e pagato durante il 2026 copre il 100% della loro imposta del 2025, o il 110% se il loro AGI del 2025 superava i $150.000, generalmente non dovranno la penale, anche con l'intero conto della conversione lasciato per aprile.
Una coppia le cui ritenute d'acconto sono già pari o superiori all'imposta dell'anno scorso potrebbe non dover fare nulla oltre a pagare il saldo quando presenta. Una coppia che non raggiunge quella soglia è esposta.
Il 15 gennaio è l'ultimo pagamento programmato
Una coppia che ha convertito questo autunno ha ancora alcune scelte federali prima dell'ultima data di pagamento dell'anno:
- Controllare le ritenute d'acconto e i pagamenti stimati finora rispetto alle soglie del 90% e 100%/110%.
- Inviare un pagamento stimato entro il 15 gennaio 2027. Questo copre la rata finale. Un deficit su una data precedente può ancora comportare una penale per i giorni in cui è rimasto non pagato.
- Utilizzare il metodo della rata annualizzata del reddito (Schedule AI) sul Modulo 2210, che l'IRS dice può ridurre o eliminare la penale. Un contribuente che lo usa per una data di scadenza deve usarlo per tutte.
Per conversioni future, Mark, che si è unito a Schlesinger nell'episodio, ha offerto una soluzione di tempistica: "il modo per evitare la penale è fare la conversione alla fine dell'anno." Schlesinger era d'accordo.
La penale è la parte evitabile
Alla fine della giornata... $22.772 è il prezzo della conversione, e una coppia può pianificarlo. La penale oltre a ciò può essere evitata con ritenute d'acconto o pagamenti stimati che superano il porto sicuro, e il 15 gennaio è l'ultima data programmata per farlo accadere per il 2026.
I conti dell'anno prossimo partono però da una base più alta. Una coppia che converte di nuovo nel 2027 affronta un obiettivo dell'anno precedente più grande, perché quel test è misurato rispetto all'imposta del 2026, conversione inclusa. L'IRS ripristina anche il suo tasso di pagamento insufficiente ogni trimestre, quindi le aliquote del 2027 ci mostreranno dove finiscono i prossimi $100.000.
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