Principaux enseignements
- Selon la Publication 551 de l'IRS, la base de coût d'un héritier pour un bien hérité est généralement sa juste valeur marchande le jour du décès du propriétaire.
- Un retraité qui a acheté des actions pour 100 000 $ et qui les voit aujourd'hui valoir 500 000 $ déclarerait un gain de 400 000 $ en les vendant, alors qu'un héritier qui les vend à la même valeur n'en déclare aucun.
- Wes Moss a déclaré cette semaine à un auditeur du Clark Howard Podcast que la seule façon d'éviter les impôts sur les actifs ayant pris de la valeur est de ne jamais les vendre.
- Vendre de son vivant peut malgré tout être judicieux pour un retraité qui a besoin de liquidités, est trop concentré sur une seule action ou détient un perdant.
Si vous avez détenu une action ou un fonds suffisamment longtemps pour la voir se multiplier, vous connaissez le piège qu'un auditeur a exposé au conseiller financier Wes Moss sur le Clark Howard Podcast cette semaine. L'auditeur l'a appelé "The Hotel California" : avec l'indexation directe, les investisseurs "s'enregistrent, mais ils ne sortent pas sans subir d'énormes impôts sur les plus-values" pour revenir à de simples ETF.
Moss a souligné qu'un ETF qui décuple vous laisse dans la même situation. Il n'a proposé qu'une seule issue : "Il n'y a aucun moyen d'éviter les impôts lorsque vos actifs prennent de la valeur, sauf à ne jamais les vendre."
C'est une réponse frustrante si vous avez besoin de l'argent, et formidable pour celui qui héritera de vos actions.
S'enregistrer, et ne jamais sortir
L'exemple de Moss lui-même allait de 100 000 $ à 1 million de dollars, mais de nombreux retraités sont assis sur des gagnants plus modestes et font face au même choix. Prenons donc l'exemple hypothétique d'un retraité qui a acheté des actions pour 100 000 $ il y a des années et les a vues grimper à 500 000 $.
Si le retraité vend aujourd'hui, il déclare une plus-value de 400 000 $ (le prix de vente moins le prix d'achat) et doit des impôts dessus.
S'il les conserve jusqu'à son décès, l'IRS traite ces actions très différemment. Sa Publication 551 indique que la base d'un bien hérité est généralement sa juste valeur marchande le jour du décès du propriétaire. L'héritier part de cette valeur, donc la plus-value accumulée avant cela n'est pas imposée lorsqu'il vend.
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Zéro plus-value pour l'héritier
Supposons maintenant que le retraité ne vende jamais. À son décès, la base de l'héritier est réinitialisée à la valeur des actions ce jour-là. Si les actions valent toujours 500 000 $ lorsque l'héritier les vend, le prix de vente et la base coïncident, et la plus-value imposable est de 0 $. Si le retraité avait vendu une semaine avant, toute la plus-value aurait été imposée.
Mêmes actions, même prix, et toute la plus-value échappe à l'impôt.
La base de l'héritier est fixée le jour du décès, cependant, donc l'héritier paie des impôts sur toute hausse ultérieure lorsqu'il vend.
Quand vendre reste judicieux
Bien sûr, vous ne pouvez conserver pour toujours que si vous n'avez jamais besoin de l'argent. Moss a dit à l'auditeur que quiconque puise dans un compte ayant pris de la valeur paie des impôts sur la plus-value, sauf si des pertes ailleurs la compensent.
C'est son argument en faveur de l'indexation directe. Moss a déclaré qu'un compte de récolte de pertes fiscales sur cette même ascension vers 1 million de dollars a peut-être accumulé 300 000 $ à 400 000 $ de pertes en cours de route, permettant ainsi au propriétaire d'accéder à l'argent de manière beaucoup plus efficace fiscalement. Il a dit que vous payez encore des impôts de cette façon, mais vous pouvez accéder à plus d'argent sans impôt.
La concentration est une autre raison de vendre. Si cette seule action représente la majeure partie de l'épargne d'un retraité, la conserver pour bénéficier de la réévaluation à la succession signifie miser sa retraite sur une seule entreprise. Payer un peu d'impôts pour diversifier l'argent peut être le meilleur compromis.
Une action qui est tombée en dessous de votre prix d'achat vaut également la peine d'être vendue de votre vivant. La base de l'héritier serait sa valeur inférieure au décès, donc la perte ne serait jamais utilisée. Si vous la vendez de votre vivant, la perte peut compenser des gains ailleurs, le même échange que Moss a décrit.
Parfois, le meilleur coup est de ne rien faire
De mon point de vue, si vous n'avez pas besoin de liquidités et qu'une seule action n'engloutit pas votre portefeuille, Moss a raison : la manœuvre fiscale la plus intelligente sur un gros gagnant est souvent de le laisser tranquille pour vos héritiers.
Bien sûr, je compte sur le maintien de la réévaluation à la succession dans la loi. Elle n'a pas de date d'expiration aujourd'hui, mais le Congrès peut toujours la modifier.
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