主なポイント
- 『The Retirement and IRA Show』のリスナーは、50万ドルのうち25万ドルを従来型IRAからRoth IRAに2～3年かけて移行し、10%と12%の税制区分を埋める計画を立てている。
- 全額が12%で課税された場合、移行に伴う連邦税は最大3万ドルとなる。
- 70歳半以上のIRA所有者は、IRAから直接チャリティーに寄付をすることができ、その寄付はその年の最低引出額（RMD）にカウントされる。
- 最終的にチャリティーに寄付する予定の資金については、従来型IRAに残し、その方法で寄付することで、連邦税は0ドルとなる。
『The Retirement and IRA Show』に寄せられたリスナーの状況は、多くの貯蓄者が羨むようなものだ。彼は180万ドルの退職口座を持ち、うち130万ドルはすでにRoth IRAに、50万ドルは従来型IRAにある。
司会者のジム・ソルニエは、10月28日のエピソードでこの手紙を読み上げた。リスナーは、退職後の2～3年で従来型IRAの半分にあたる25万ドルをRoth IRAに移行する計画で、「10%から12%の区分を埋めるためだけに」行うという。
多くの退職者にとって、これは低い税制区分を活用する賢い方法であり、司会者たちも特に問題はないとしていた。しかし、彼らは3万ドルもの損失につながる可能性のある一つの疑問を提示した。この資金の一部はチャリティーに寄付される予定なのか？
IRAからの資金流出にはチャリティー向けの独自ルートがある
IRAの所有者が70歳半以上であれば、IRSのPublication 590-Bの規則に基づき、IRAから直接チャリティーに資金を寄付することができ、それは非課税となる。これは適格慈善分配（QCD）と呼ばれ、その年の最低引出額（RMD）にカウントされる。
これがソルニエの指摘した点だ。「70歳半になると、RMDを直接チャリティーに寄付できる」と彼は言った。「チャリティーに寄付するなら、なぜ移行する必要があるのか？」
リスナーは慈善活動に熱心かどうかについては言及しておらず、ソルニエもその点に触れた。慈善活動に熱心な人にとっては、2つの選択肢の税負担は大きく異なる。
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同じ25万ドル、大きく異なる税額
Roth IRAへの移行は、実行された年に所得として課税される。IRSの2026年の税制区分によれば、夫婦合算申告の場合、2万4800ドルまでの課税所得には10%、10万800ドルまでは12%、それ以上には22%の税率が適用される。単身世帯の場合は、これらのラインは1万2400ドルと5万400ドルだ。
リスナーの手紙には「私たち」とあるので、夫婦合算申告と仮定しよう。25万ドルを3年に分けると、年間約8万3333ドルとなる。他の収入がなければ、これは12%の上限を下回る。2年に分けると年間12万5000ドルとなるため、すべてのドルを12%以下に抑えるには控除が必要だ。
全額が12%で課税された場合、税額は最大で25万ドル × 12% = 3万ドルの連邦税となる。10%区分に入る部分は税額が少なくなるため、「最大で」という表現になる。
もう一つの選択肢は、25万ドルを従来型IRAに残し、70歳半からQCDとして寄付する方法だ。これらの寄付に対する連邦税は0ドルである。
| 指標 | 移行してから寄付 | IRAから直接寄付 |
|---|---|---|
| 金額 | 25万ドル | 25万ドル |
| 開始可能時期 | 退職後 | 70歳半 |
| 連邦税 | 最大3万ドル | 0ドル |
彼の手紙によれば、移行に伴う税金は現金で支払う予定だ。彼には10万ドルの貯蓄とCD、さらに40万ドルの証券口座があるため、支払いは可能だ。しかし、最終的に資金がチャリティーに行くのであれば、その3万ドルは何の利益ももたらさない。
「あなたは実際、そうでなければチャリティーに行っていたはずのお金を、サムおじさん（政府）に送っていることになる」と、ソルニエの共同司会者であるクリス・スタインは言った。
自分が使う分だけを移行する
だからといって、移行自体が悪い考えというわけではない。司会者たちの見解では、実際に使う予定の資金は、10%や12%よりはるかに安い税率で課税されることはまずなく、また税率区分がこれ以上下がるとは期待していない。
したがって、分岐点は各ドルの行き先にある。彼や家族が使う予定の資金は、その税率でRoth IRAに移行できる。寄付する予定の資金は、従来型IRAに残した方がコストがかからない。そこから、70歳半からQCDとして支出するか、司会者たちが提案したように、IRAの受益者として指定されたチャリティーに相続させることもできる。
QCDはIRAから直接チャリティーに送金され、所有者は送金日時点で少なくとも70歳半でなければならないため、若い退職者の寄付はその時まで待たなければならない。また、QCDには年間の金額制限があり、この規模の寄付は数年かけて行われることになる。
年末までに移行を計画している人は、まず資金の行き先を明確にするのが先決だ。
すべては寄付の有無に帰着する
もしIRAをチャリティーに寄付する予定なら、まず25万ドルを移行すると、QCDなら回避できたはずの最大3万ドルの連邦税がかかる可能性がある。私の見解：自分が使う分の資金を移行し、チャリティーに行く予定のものはそのままにしておくことだ。
もちろん、リスナーはその資金の一部でも寄付すると言ったわけではない。もし寄付しないのであれば、司会者たちが移行を認めていた通りだ。また、税率区分は毎年インフレに合わせて変動するため、彼が移行する年の12%の上限は、2026年の10万800ドルとは異なるだろう。
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