主なポイント
- 仮想的な73歳の独身者が、457(b)口座に100万ドル、年金収入が8万ドルある場合、IRSの最低必要引き出し額（RMD）規則により、37,736ドルの引き出しが必要となる。
- これにより総収入は117,736ドルとなり、メディケアの単身者区分線である109,000ドルを超える。2026年の料率では、これにより2年後に月額81.20ドル（年額974.40ドル）のパートB追加料金が発生する。
- この数字は、The Clark Howard Podcastに寄せられた実際のリスナーの質問に基づいており、その人は年間約1万ドルしか引き出さない計画だった。
- この資金をIRAに移管し、引き出し額のうち8,736ドルを適格慈善分配（QCD）として慈善団体に送れば、この収入を区分線に抑えることができる。
ネバダ州の保安官事務所の刑事は、多くの人が羨むような退職後の資産構成をしている。この刑事は、郡保安官事務所で30年間勤務し、あと1年で退職を控えている。457(b)プランに約100万ドル、年金収入が年間約8万ドルある。計画では、この口座から年間約1万ドルしか引き出さないつもりだ。
ウェス・モスは、The Clark Howard Podcastの10月29日放送回でこの刑事の質問を読み上げた：100万ドルすべてを株式に投資すべきか？「私の考えでは、私の年金が私の債券ファンドになるでしょう」と刑事は書いていた。
これは投資に関する妥当な質問だ。しかし、IRSはこの口座に対して独自の数字を定めており、それは1万ドルよりもはるかに大きい。時が経つにつれ、その数字はメディケアの請求書に追加料金の項目を加えることにもなる。
その仕組みを見るために、刑事の2つの数字（457(b)口座に100万ドル、年金収入8万ドル）を持つ仮想的な73歳の独身者を考えてみよう。刑事の年齢、婚姻状況、社会保障給付については番組で触れられなかったので、残りは私の仮定だ。この人物は独身で、社会保障給付は受給せず、年金と457(b)のすべてのドルに課税されるとする。
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必要かどうかにかかわらず、37,736ドル
IRSは、従来型IRAおよび職場プランからの引き出しは73歳から開始しなければならないと定めている。最初の引き出しは73歳になる年の翌年4月1日までに、それ以降は毎年12月31日までに行わなければならない。
金額は自分で選べない。IRS Publication 590-Bによれば、前年12月31日の残高を、Uniform Lifetime Tableに基づく年齢に応じた数字（73歳では26.5）で割る。
私たちの仮想退職者の場合、100万ドル ÷ 26.5 = 37,736ドルとなる。これは、刑事が計画している年間1万ドルの引き出し額のほぼ4倍だ。
この除数は毎年縮小し、74歳では25.5、75歳では24.6となる。残高が正確に100万ドルのまま維持されたとしても、74歳時の必要引き出し額は39,216ドルになる。
請求書は2年後に現れる
メディケアは高所得者に対して、パートB保険料に加えて追加料金（IRMAA）を課す。これは2年前の税務申告書上の修正調整総所得（MAGI）によって決まる。CMSの2026年の数字によると、単身申告者で109,000ドルを超えると月額81.20ドル、137,000ドルを超えると月額202.90ドルの追加料金が発生する。
他の収入がない場合、私たちの退職者の計算は次のようになる：
- 年金80,000ドル + 必要引き出し額37,736ドル = 117,736ドル
- これは109,000ドルの区分線を8,736ドル上回り、最初の区分帯内に入る
- 月額81.20ドル × 12 = 年額974.40ドル
73歳時の引き出しはその年の申告に計上されるため、追加料金は2年後の75歳時に保険料に反映される。（これはパートBのみ。パートDには独自の追加料金があり、この計算では考慮していない。）
そしてこれは「崖」だ。追加料金は109,000ドルを超えた最初の1ドルから適用されるため、8,736ドル超過しても、収入が137,000ドルに達するまでの間、同じ月額81.20ドルの費用がかかる。この8,736ドルを削減する価値があるのだ。
慈善団体への寄付が区分線を維持する
とにかく慈善団体に寄付をする人にとって、解決策は適格慈善分配（QCD）だ。IRSは、70歳半以上のIRA所有者がIRAから直接慈善団体に資金を送金することを税制上認めており、その寄付はその年の必要引き出し額に算入される。
注意点はその名の通り：資金はIRAからでなければならない。したがって、まず457(b)の資金をIRAに移管する必要がある。それが済めば、37,736ドルのうち8,736ドルを慈善団体に送金することで状況が変わる：
| 指標 | すべてを現金として受け取る場合 | 8,736ドルを慈善団体に送る場合 |
|---|---|---|
| 年金 | $80,000 | $80,000 |
| 必要引き出し額 | $37,736 | $37,736 |
| 収入として計上される引き出し額 | $37,736 | $29,000 |
| メディケアのための収入 | $117,736 | $109,000 |
| パートB追加料金（2026年料率） | 月額$81.20 | なし |
正確に109,000ドルで、私たちの退職者は区分線を超えずにその線上に収まる。なぜなら、CMSの最初の区分帯は109,000ドルを超えるところから始まるからだ。銀行利息が数ドルでもあれば申告額を超えてしまうため、全く余裕はない。予算が許せば、8,736ドルよりも少し多めに寄付することをお勧めする。
タイミングも重要だ。（プロのヒント：73歳になる年の前に移管を済ませ、最初の必要引き出しをIRAから行えるようにする。）最初の引き出しを翌年4月1日まで待つことは認められているが、それでは1回の申告に2年分の必要引き出しが計上され、区分線をさらに大きく超えることになる。
73歳になる前に十分に計画する
モスが刑事に返した答えは、株式投資を進めるというものだった。彼は「もしあなたが年間8万ドルの年金を持っているなら、それを、仮に5%で割ってみよう、それは16億ドルが債券に座っているのと同等だ」と述べた。
私は投資に関する彼の意見に同意するが、それだけに計画がより重要になる。私の見解：73歳までの数年間、すべて株式に投資された残高は成長の余地があり、必要引き出し額もそれに伴って増加する。
私の考え：大きな年金と大きな457(b)口座を持つ場合、必要引き出し額は支出計画と同じくらいメディケアの請求額を決定する。慈善活動を行う人にとって、IRAからの直接寄付はそれを抑制するための最も明確な方法だと私は思う。
もちろん、この退職者は社会保障給付を受給していない。ほとんどの退職者は受給しており、それらの給付は117,736ドルに上乗せされ、区分線をさらに超え、おそらく137,000ドルの区分帯に入ることになる。そしてメディケアは毎年、区分帯と追加料金をリセットする。81.20ドルは2026年の数字であり、カウントされる年は引き出しの2年後だ。
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