Points clés
- Toute personne qui atteint 73 ans en 2026 peut reporter le premier retrait minimum obligatoire jusqu'au 1er avril 2027, mais le retrait de 2027 reste dû avant le 31 décembre 2027.
- Un retraité hypothétique avec 800 000 $ dans un IRA traditionnel qui attendrait devrait retirer 61 561 $ en 2027 si le solde reste stable.
- Cela empile deux années de revenus obligatoires sur une seule déclaration fiscale.
- Pour la plupart des personnes atteignant 73 ans cette année, effectuer le premier retrait avant le 31 décembre 2026 est le choix le plus simple.
Imaginez un retraité hypothétique qui atteint 73 ans cette année avec 800 000 $ dans un IRA traditionnel. L'IRS lui accorde un délai pour le premier retrait minimum obligatoire : il peut attendre jusqu'au 1er avril 2027.
Mais il y a un piège :
Profitez de ce délai, et 2027 apportera deux retraits obligatoires. Ils s'élèvent à 61 561 $.
Le premier délai est le seul qui soit souple
L'IRS stipule que les retraits des IRA traditionnels et des plans de retraite d'entreprise doivent commencer à 73 ans. Le premier est dû au 1er avril de l'année suivant votre 73e anniversaire. Tous les suivants sont dus au 31 décembre.
Ainsi, la période de grâce n'intervient qu'une fois. Pour quelqu'un qui atteint 73 ans en 2026, l'échéance du 1er avril 2027 couvre le retrait de 2026. Le retrait de 2027 est dû au 31 décembre 2027, selon le calendrier normal. Attendez jusqu'au printemps, et les deux sortent la même année civile.
Le montant de chaque retrait provient de la Table Uniform Lifetime de l'IRS dans la Publication 590-B. Vous divisez le solde du compte à la fin de l'année précédente par le chiffre de la table correspondant à votre âge cette année. Le chiffre est de 26,5 à 73 ans et de 25,5 à 74 ans. Cette table s'applique aux détenteurs d'IRA, sauf si leur seul bénéficiaire est un conjoint de plus de 10 ans plus jeune.
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Le calcul sur 800 000 $
Supposons que l'IRA s'élève à 800 000 $ à la fin de 2025 et à nouveau à la fin de 2026.
- Le retrait de 2026 (âge 73) : 800 000 $ ÷ 26,5 = 30 188,68 $
- Le retrait de 2027 (âge 74) : 800 000 $ ÷ 25,5 = 31 372,55 $
- Les deux en 2027 : 30 188,68 $ + 31 372,55 $ = 61 561,23 $
Voici les deux scénarios côte à côte :
| Métrique | Retiré en 2026 | Retiré en 2027 |
|---|---|---|
| Effectuer le premier retrait avant le 31 décembre 2026 | 30 189 $ | 31 373 $ |
| Attendre jusqu'au 1er avril 2027 | 0 $ | 61 561 $ |
Attendre ne réduit pas le total exigé par l'IRS. Au lieu de cela, il le concentre sur une seule année.
Cela compte car les deux retraits figurent sur la déclaration fiscale de 2027. Doubler le revenu obligatoire en une seule année peut faire basculer une partie dans une tranche d'imposition plus élevée que celle qu'atteindrait chaque retrait pris séparément. Et 2027 doit aussi absorber tout autre revenu du retraité cette année-là : la Sécurité Sociale, une pension, des intérêts ou des gains provenant de la vente d'investissements.
(Bien sûr, un compte réel ne restera pas figé à 800 000 $, et ces chiffres non plus. Chaque retrait dépend du solde à la fin de l'année précédente, donc une bonne année 2026 augmente le chiffre de 2027, et une mauvaise le diminue.)
Quand attendre a du sens
Le report peut néanmoins être la bonne décision dans une situation : 2026 est une année à revenus élevés et 2027 sera nettement plus faible. Cela pourrait concerner quelqu'un qui a perçu un dernier salaire début 2026, ou qui a vendu une position importante cette année. Dans ce cas, reporter le premier retrait dans une année plus calme peut coûter moins cher en impôts, même avec deux retraits empilés.
Pour tous les autres, le choix est inverse. Les options fédérales sont simples :
- Effectuer le retrait de 2026 avant le 31 décembre 2026. Un retrait figure sur la déclaration de chaque année, et l'échéance d'avril n'entre jamais en jeu.
- Attendre jusqu'au 1er avril 2027. Le retrait de 2026 est effectué avant le 1er avril, le retrait de 2027 avant le 31 décembre, et les deux sont imposés en 2027.
Le 31 décembre est à environ neuf semaines, donc la décision doit être prise bientôt. Il vaut la peine d'estimer les revenus attendus pour les deux années avant les fêtes, car un retraité qui rate l'échéance de fin d'année a, par défaut, choisi le scénario empilé.
Mon avis : pour la plupart des personnes atteignant 73 ans cette année, la période de grâce d'avril est un piège qu'il vaut mieux éviter. À moins que 2026 ne soit clairement l'année de revenus la plus élevée, effectuez le premier retrait avant le 31 décembre.
La part obligatoire continue d'augmenter
Ce n'est pas un problème ponctuel. Le chiffre de la table diminue chaque année, donc la part du compte que l'IRS exige augmente avec l'âge. À 75 ans, le chiffre est de 24,6, et sur les mêmes 800 000 $, cela représente 32 520 $ (800 000 $ ÷ 24,6).
La table de l'IRS et ses échéances peuvent changer, tout comme les revenus du retraité d'une année sur l'autre. L'un ou l'autre pourrait inverser la réponse pour un ménage particulier. Mais le calcul derrière le report d'avril ne change pas : il prend deux années de revenus obligatoires et les place sur une seule déclaration.
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