Points clés
- Un auditeur de The Retirement and IRA Show prévoit de convertir 250 000 $ de son IRA traditionnel de 500 000 $ en Roth sur deux à trois ans pour remplir les tranches d'imposition de 10 % et 12 %.
- Si la totalité est imposée à 12 %, le coût de la conversion peut atteindre 30 000 $ en impôt fédéral.
- Les titulaires d'IRA âgés de 70 ans et demi ou plus peuvent faire un don directement de l'IRA à un organisme de bienfaisance sans impôt, et ce don compte pour la distribution minimale requise de l'année.
- Pour l'argent destiné de toute façon à un organisme de bienfaisance, le laisser dans l'IRA traditionnel et le donner ainsi coûte 0 $ en impôt fédéral.
Un auditeur de The Retirement and IRA Show a écrit avec une situation que la plupart des épargnants lui envieraient. Il dispose de 1,8 million de dollars dans des comptes de retraite, dont 1,3 million déjà dans un Roth et 500 000 $ dans un IRA traditionnel.
L'animateur Jim Saulnier a lu la lettre lors de l'épisode du 28 octobre de l'émission. L'auditeur prévoit de convertir la moitié de l'argent traditionnel, soit 250 000 $, en Roth au cours des deux à trois années suivant sa retraite, « juste pour pouvoir remplir la tranche de 10 à 12 % ».
Pour beaucoup de retraités, c'est une utilisation intelligente des tranches basses, et les animateurs n'y voyaient pas d'inconvénient. Mais ils ont soulevé une question qui pourrait en faire une erreur de 30 000 $ : une partie de cet argent est-elle destinée à un organisme de bienfaisance ?
La charité a sa propre voie de sortie d'un IRA
Un titulaire d'IRA âgé d'au moins 70 ans et demi au moment du versement peut le donner directement de l'IRA à un organisme de bienfaisance, sans impôt, selon les règles de l'IRS dans la Publication 590-B. Il s'agit d'une distribution à des fins de bienfaisance admissible, ou QCD, et elle compte pour la distribution minimale requise de cette année.
C'était l'argument de Saulnier. « Lorsque vous atteignez 70 ans et demi, vous pouvez donner votre RMD directement à un organisme de bienfaisance », a-t-il déclaré. « Pourquoi convertir si vous allez le donner à une œuvre de bienfaisance ? »
L'auditeur n'a pas dit s'il était enclin à donner, et Saulnier l'a noté. Pour toute personne qui l'est, l'impôt sur les deux chemins est très différent.
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Les mêmes 250 000 $, des factures fiscales très différentes
Une conversion Roth est imposée comme un revenu l'année où elle est effectuée. Selon les tranches de l'IRS pour 2026, un couple marié déclarant conjointement paie 10 % sur le revenu imposable jusqu'à 24 800 $ et 12 % jusqu'à 100 800 $, avec 22 % au-delà. Pour un déclarant célibataire, ces seuils sont de 12 400 $ et 50 400 $.
Supposons que l'auditeur déclare conjointement, puisque sa lettre dit « nous ». Étalé sur trois ans, 250 000 $ représentent environ 83 333 $ par an. Cela tient sous le plafond de 12 % s'il n'a pas d'autre revenu. Étalé sur deux ans, c'est 125 000 $ par an, il aurait donc besoin de déductions pour maintenir chaque dollar à 12 % ou moins.
Si la totalité est imposée à 12 %, la facture peut atteindre 250 000 $ × 12 % = 30 000 $ en impôt fédéral. Tout ce qui tombe dans la tranche de 10 % coûte moins cher, d'où l'expression « jusqu'à ».
L'autre chemin laisse les 250 000 $ dans l'IRA traditionnel et les donne sous forme de QCDs à partir de 70 ans et demi. Impôt fédéral sur ces dons : 0 $.
| Métrique | Convertir, puis donner | Donner directement depuis l'IRA |
|---|---|---|
| Montant | 250 000 $ | 250 000 $ |
| Quand cela peut commencer | Après sa retraite | À 70 ans et demi |
| Impôt fédéral | Jusqu'à 30 000 $ | 0 $ |
Selon sa lettre, il paierait l'impôt sur la conversion avec des liquidités. Il a 100 000 $ d'épargne et de CD, plus 400 000 $ sur un compte de courtage, donc il peut se le permettre. Mais si l'argent finit de toute façon chez un organisme de bienfaisance, ces 30 000 $ ne lui ont rien rapporté.
« Vous prenez en fait de l'argent qui serait autrement allé à l'organisme de bienfaisance et vous l'envoyez à l'Oncle Sam », a déclaré Chris Stein, le co-animateur de Saulnier.
Convertissez ce que vous dépenserez
Rien de tout cela ne fait de la conversion une mauvaise idée en soi. Le point de vue des animateurs est que l'argent qu'une personne dépensera réellement ne sera probablement pas imposé beaucoup moins cher que 10 % ou 12 %, et ils ne s'attendent pas à ce que les tranches baissent.
La distinction se fait donc sur la destination de chaque dollar. L'argent que lui ou sa famille dépensera peut aller vers le Roth à ces taux. L'argent qu'il prévoit de donner coûte moins cher s'il reste dans l'IRA traditionnel. De là, il peut sortir sous forme de QCDs à partir de 70 ans et demi, ou passer à un organisme de bienfaisance désigné comme bénéficiaire de l'IRA, comme l'ont suggéré les animateurs.
Une QCD va directement de l'IRA à l'organisme de bienfaisance, et le titulaire doit avoir au moins 70 ans et demi le jour où elle est effectuée, donc les dons d'un retraité plus jeune attendent jusque-là. Les QCDs ont également une limite annuelle en dollars, donc un don de cette taille serait effectué sur plusieurs années.
Pour toute personne planifiant une conversion avant la fin de l'année, la destination de l'argent est la première question à résoudre.
Tout se résume au don
Si vous prévoyez de donner votre IRA à un organisme de bienfaisance, convertir d'abord 250 000 $ pourrait coûter jusqu'à 30 000 $ en impôt fédéral qu'une QCD aurait évité. Mon avis : convertissez l'argent que vous dépenserez, et laissez tout ce qui est destiné à un organisme de bienfaisance là où il est.
Bien sûr, l'auditeur n'a jamais dit qu'il donnait quoi que ce soit. S'il ne le fait pas, l'approbation de la conversion par les animateurs tient toujours. Les tranches d'imposition évoluent également chaque année avec l'inflation, donc le plafond de 12 % les années où il convertira ne sera pas celui de 2026, soit 100 800 $.
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