Points clés
- Une auditrice du Ramsey Show a perdu son beau-père le mois dernier, et l'héritage de son mari pourrait financer les études de leurs deux plus jeunes enfants.
- Si cet héritage est un IRA traditionnel, la plupart des héritiers autres que le conjoint doivent le vider avant la fin de la 10e année suivant le décès, donc pour un décès en 2026, l'échéance est fin 2036.
- L'auditrice n'a pas précisé le montant du compte. Sur un IRA supposé de 300 000 $, des retraits réguliers ajouteraient 30 000 $ par an au revenu imposable du couple.
- Les actions ou une maison fonctionnent différemment : la base de coût de l'héritier est la valeur au jour du décès, donc la plus-value accumulée durant la vie du père n'est jamais imposée.
Si vous avez hérité d'un parent cette année, la nature des actifs peut influencer votre facture fiscale autant que leur montant. Un IRA et un compte de courtage d'une même valeur au jour du décès sont imposés de manières très différentes.
Une auditrice de l'épisode du 27 octobre de The Ramsey Show est confrontée à cette situation. Elle et son mari ont cinq enfants adultes. Les trois aînés ont terminé leurs études avec environ 10 000 $ de prêts étudiants chacun et les ont remboursés en moins d'un an. Puis elle a partagé la nouvelle :
« Le père de mon mari est décédé le mois dernier et il va recevoir un héritage, donc nous pourrions couvrir entièrement les frais d'études de nos deux plus jeunes enfants. »
L'un d'eux a encore un an et demi d'études, l'autre trois ans et demi. Elle a appelé pour demander si payer pour les deux plus jeunes serait injuste envers les trois aînés. Les animateurs lui ont répondu que non.
Elle n'a pas précisé la nature ni le montant de l'héritage. Supposons donc qu'il s'agisse d'un IRA traditionnel de 300 000 $, car c'est le type d'héritage qui s'accompagne... d'une véritable échéance.
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L'IRA a une échéance
La Publication 590-B de l'IRS fixe la règle pour les propriétaires d'IRA décédés après 2019 : la plupart des héritiers autres que le conjoint doivent tout retirer avant la fin de la 10e année suivant le décès. L'IRS exempte un groupe plus restreint qu'elle appelle les bénéficiaires désignés éligibles.
Son mari hérite de son père. Sauf s'il fait partie de ce groupe exempté, la règle des 10 ans s'applique à lui, et un décès en 2026 signifie que le compte doit être vidé avant fin 2036.
L'échéance est là où la pénalité intervient. Tout ce qui reste sur le compte après 2036 doit un impôt fédéral d'accise en plus de l'impôt sur le revenu. Et si son père avait déjà commencé ses propres retraits obligatoires, l'héritier doit aussi effectuer des retraits annuels entre-temps.
Voici ce que 300 000 $ font à une déclaration d'impôts
Chaque dollar retiré d'un IRA traditionnel compte comme un revenu imposable l'année du retrait. S'ils étalent les retraits uniformément sur les 10 années fiscales de 2027 à 2036, 300 000 $ représentent 30 000 $ par an (300 000 $ ÷ 10) ajoutés à la déclaration du couple.
Mais les frais d'études n'attendront pas 10 ans. Le plus jeune termine dans environ trois ans et demi. Si le couple retire l'argent selon le calendrier des enfants, les retraits deviennent plus importants et tombent sur moins d'années. Plus ils concentrent de revenu imposable sur une seule année, plus une partie peut tomber dans une tranche d'imposition supérieure.
Les actions ou une maison bénéficient d'un nouveau départ
Si l'héritage est constitué d'actions, d'un fonds ou d'une maison, une règle différente s'applique. La Publication 551 de l'IRS précise que la base de coût d'un héritier est généralement la juste valeur marchande du bien au jour du décès du propriétaire.
Supposons donc que son père ait acheté des actions il y a des décennies et qu'elles valaient 300 000 $ à son décès. La base du mari est de 300 000 $. S'il vend à cette valeur, il n'a aucune plus-value imposable. La plus-value accumulée durant la vie de son père n'est jamais imposée, et seule la croissance après le décès l'est.
Un IRA ne bénéficie pas de cette réévaluation. L'argent dans un IRA traditionnel est imposé lorsqu'il est retiré, peu importe qui le retire.
Quels dollars dépenser en premier
Dans les 10 ans, l'héritier a un grand contrôle sur le calendrier. Hormis tout retrait annuel déclenché par le propre calendrier de son père, il peut retirer de l'argent de l'IRA dans les montants et les années qu'il souhaite, tant qu'il est vide avant fin 2036.
Une famille qui hérite des deux types d'actifs peut payer les frais d'études en vendant les actifs réévalués, ce qui peut générer peu ou pas de plus-value imposable. Elle peut ensuite retirer l'argent de l'IRA sur l'ensemble des 10 ans, de sorte que le retrait imposable de chaque année reste plus faible.
De mon point de vue, l'IRA est l'argent qui a à la fois une horloge et une facture fiscale attachées, c'est donc l'argent autour duquel il faut planifier en premier. Les frais de scolarité des enfants ne changeront pas. Ce qui change, c'est la part de l'héritage que le couple conserve après les avoir payés.
Bien sûr, tout cela dépend de ce qui se trouve réellement dans la succession, et le couple ne le saura peut-être qu'une fois celle-ci réglée. Le plus jeune a encore trois ans et demi d'études, il reste donc du temps pour déterminer quels dollars dépenser en premier.
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