Points clés
- La déduction de 6 000 $ de l'IRS pour les seniors ne s'applique que de 2025 à 2028, et elle offre aux retraités de 65 ans et plus plus de marge pour convertir de l'argent d'un IRA traditionnel en un Roth à des taux d'imposition bas.
- Selon les chiffres de 2026, un célibataire hypothétique de 65 ans sans autre revenu imposable peut convertir 72 500 $ et devoir 5 800 $ d'impôt fédéral sur le revenu, sans qu'un seul dollar ne soit imposé au-delà du taux de 12 %.
- Répété chaque année jusqu'en 2028 avec les chiffres de 2026, cela transfère 217 500 $ dans un Roth pour 17 400 $ d'impôt fédéral.
- Tout autre revenu imposable réduit cette marge dollar pour dollar, et les limites de 2027 et 2028 évolueront une fois que l'IRS les aura ajustées pour l'inflation.
Prenons l'exemple hypothétique d'une personne de 65 ans qui vient de prendre sa retraite, est célibataire, vit sur ses économies liquides et diffère le versement de sa Sécurité sociale. Son revenu imposable pour 2026 pourrait être proche de zéro.
Cela ressemble à une année fiscale tranquille. Avec un IRA traditionnel en jeu, c'est une opportunité qui ne dure que trois années de plus.
Une déduction avec une date d'expiration
Selon l'IRS, de 2025 à 2028, toute personne de 65 ans ou plus peut bénéficier d'une déduction supplémentaire de 6 000 $, ou de 12 000 $ pour un couple marié lorsque les deux conjoints sont éligibles. Elle est réduite progressivement une fois que le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 75 000 $, ou 150 000 $ pour les déclarants conjoints.
Cette déduction s'ajoute à la déduction forfaitaire, que l'IRS a fixée à 16 100 $ pour les déclarants célibataires en 2026. Ensemble, elles exonèrent les premiers 22 100 $ de revenu avant que l'impôt ne s'applique.
Viennent ensuite les tranches d'imposition. Dans ses ajustements pour l'inflation de 2026, l'IRS impose les premiers 12 400 $ de revenu imposable d'un déclarant célibataire à 10 % et le revenu jusqu'à 50 400 $ à 12 %. Le taux passe à 22 % au-delà.
Une conversion Roth compte comme un revenu ordinaire l'année où elle est effectuée. Pour notre retraité, l'objectif est simple : convertir suffisamment pour remplir la tranche à 12 %, et s'arrêter là.
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Le calcul sur 72 500 $
Voici les étapes pour un déclarant célibataire dont le seul revenu est la conversion :
- Convertir 72 500 $ de l'IRA traditionnel en un Roth.
- Soustraire la déduction forfaitaire de 16 100 $ et la déduction senior de 6 000 $, ce qui laisse 50 400 $ de revenu imposable, le plafond de la tranche à 12 %.
- Les premiers 12 400 $ sont imposés à 10 %, ce qui représente 1 240 $.
- Les 38 000 $ suivants sont imposés à 12 %, ce qui représente 4 560 $.
La facture fédérale totale est de 5 800 $. Cela représente 8 % de l'argent converti, un taux que la plupart des épargnants seraient heureux de bloquer sur de l'argent qui ne sera plus jamais imposé.
Les 72 500 $ maintiennent également le MAGI sous la limite de 75 000 $ à partir de laquelle la déduction senior commence à diminuer, donc la totalité des 6 000 $ compte.
La déduction senior seule vaut une somme réelle ici. Sans elle, la même conversion de 72 500 $ laisserait 56 400 $ imposables, et les 6 000 $ supplémentaires seraient imposés à 22 %. La facture s'élèverait à 7 120 $, soit 1 320 $ de plus.
En faisant cela en 2026, 2027 et 2028, et avec les chiffres de 2026, le retraité transfère 217 500 $ dans un Roth pour un total de 17 400 $.
Un couple marié, tous deux âgés de 65 ans ou plus et déclarant conjointement, bénéficie du double de la marge :
| 2026, fédéral | Célibataire | Marié, tous deux 65+ |
|---|---|---|
| Déduction forfaitaire | 16 100 $ | 32 200 $ |
| Déduction senior | 6 000 $ | 12 000 $ |
| Plafond de la tranche à 12 % | 50 400 $ | 100 800 $ |
| Conversion qui la remplit | 72 500 $ | 145 000 $ |
| Impôt fédéral | 5 800 $ | 11 600 $ |
Les 145 000 $ du couple restent sous la limite conjointe de 150 000 $, donc leur déduction complète de 12 000 $ s'applique également.
Comment procéder
La plupart des retraités ont d'autres revenus, et chaque dollar de ceux-ci réduit d'abord la marge disponible. Une pension de 10 000 $ laisse 62 500 $ à convertir dans la tranche à 12 %. Une année d'intérêts et de dividendes fait de même, réduisant la marge dollar pour dollar.
La manière dont l'impôt est payé compte aussi. Payer les 5 800 $ en espèces permet de conserver la totalité des 72 500 $ dans le Roth. Les prélever sur la conversion laisse moins d'argent à croître en franchise d'impôt.
Le timing est le troisième choix. Une conversion compte pour l'année où elle est effectuée, donc celle de chaque année doit être terminée avant la fin de cette année, et la déduction senior ne s'applique que jusqu'en 2028.
Il y a une petite marge de sécurité intégrée. La tranche à 12 % est remplie à 72 500 $, tandis que la réduction progressive de la déduction senior commence à 75 000 $. Un retraité qui n'est pas sûr de son revenu final peut convertir un peu moins et éviter que le taux de 22 % ne s'applique.
Trois ans, puis c'est fini
Je pense qu'il s'agit là d'une des meilleures opportunités fiscales qu'un nouveau retraité verra. Un retraité avec une année de revenus modestes et un IRA traditionnel peut transférer beaucoup d'argent à 12 % ou moins, la déduction senior faisant 6 000 $ du travail chaque année.
Les chiffres exacts évolueront. L'IRS ajuste les tranches et la déduction forfaitaire pour l'inflation chaque année, comme il l'a fait pour 2026 en octobre 2025, donc la marge de 2027 et 2028 différera de 72 500 $. À moins que le Congrès ne la prolonge, la déduction senior de 6 000 $ prend fin après 2028.
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