Points clés
- L'impôt de 3,8 % sur le revenu net de placement de l'IRS s'applique au montant le plus faible entre le revenu de placement et l'AGI modifié dépassant 250 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement.
- Une conversion Roth n'est pas un revenu de placement, mais elle augmente l'AGI modifié, ce qui peut entraîner l'imposition des dividendes et intérêts par cet impôt.
- Un couple hypothétique avec 230 000 $ d'AGI modifié, dont 40 000 $ de dividendes et intérêts, qui convertit 50 000 $, devra 1 140 $ de cet impôt en plus de l'impôt ordinaire sur la conversion.
- Convertir 20 000 $ les maintient à la limite des 250 000 $ et les exempte de l'impôt, et étaler les conversions sur plusieurs années est un moyen d'y parvenir.
Taylor Schulte, animateur du Stay Wealthy Retirement Podcast, a détaillé un piège subtil dans l'épisode de cette semaine. Le timing est bon, car de nombreux retraités planifient leurs conversions Roth de fin d'année en ce moment.
Son exemple est un couple marié hypothétique avec 230 000 $ de revenu brut ajusté modifié, dont 40 000 $ proviennent de dividendes et d'intérêts. Ils convertissent 50 000 $ d'un IRA traditionnel en un Roth IRA en fin d'année. Ils s'attendent à l'impôt sur le revenu ordinaire sur ces 50 000 $.
Ce à quoi ils ne s'attendent probablement pas, c'est à une autre facture de 1 140 $ provenant d'un impôt qui ne s'applique même pas à la conversion.
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L'impôt de 3,8 % qui dépend de votre revenu
Il s'agit de l'impôt sur le revenu net de placement. Selon l'IRS, c'est un impôt de 3,8 % sur le revenu net de placement pour les personnes dont l'AGI modifié dépasse un seuil donné. Ces seuils sont de 250 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement ou un conjoint survivant admissible, 200 000 $ pour les déclarants célibataires et les chefs de famille, et 125 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément. Schulte a listé ce qu'il touche : les intérêts, dividendes, plus-values et certains revenus locatifs.
La partie importante est le montant sur lequel les 3,8 % sont prélevés. Pour un individu, l'IRS le facture sur le plus faible de deux chiffres : le revenu net de placement, ou l'excédent de l'AGI modifié par rapport au seuil.
Une conversion Roth ne compte pas comme un revenu de placement, donc les 3,8 % ne touchent jamais les dollars convertis eux-mêmes. Mais comme l'a expliqué Schulte, les conversions et les retraits d'IRA "augmentent votre revenu brut ajusté modifié, ce qui peut entraîner l'imposition d'une partie de vos autres revenus de placement."
Comment 50 000 $ deviennent 1 140 $
Voici le calcul du couple, étape par étape :
- Avant la conversion, leur AGI modifié est de 230 000 $. C'est 20 000 $ en dessous du seuil de 250 000 $, donc leurs 40 000 $ de dividendes et intérêts restent intacts.
- La conversion de 50 000 $ les amène à 280 000 $, soit 30 000 $ au-dessus du seuil.
- L'impôt s'applique au montant le plus faible entre leurs 40 000 $ de revenus de placement et l'excédent de 30 000 $. C'est 30 000 $.
- 3,8 % de 30 000 $ équivaut à 1 140 $.
Ainsi, la conversion entraîne l'imposition de 30 000 $ de dividendes et intérêts par un impôt que le couple ne payait pas auparavant.
La règle du "moindre des deux" fixe également un plafond. Chaque tranche de 1 000 $ de revenu au-dessus du seuil coûte à ce couple 38 $ supplémentaires, mais seulement jusqu'à ce que l'excédent atteigne leurs 40 000 $ de revenus de placement. Après cela, le coût maximum de cet impôt pour eux est de 1 520 $ (3,8 % de 40 000 $), quelle que soit l'importance de la conversion.
Comparez les options du couple :
| Conversion | AGI modifié | Au-dessus du seuil de 250 000 $ | Montant imposé à 3,8 % | Impôt sur le revenu net de placement |
|---|---|---|---|---|
| Aucune | $230,000 | $0 | $0 | $0 |
| $20,000 | $250,000 | $0 | $0 | $0 |
| $50,000 | $280,000 | $30,000 | $30,000 | $1,140 |
Tout cela s'ajoute à l'impôt sur le revenu ordinaire généré par la conversion. Schulte l'a dit clairement : "Le coût fiscal réel d'une conversion peut être plus élevé que ce que votre seule tranche d'imposition fédérale sur le revenu laisserait supposer."
La marge sous le seuil est gratuite
La manœuvre la plus simple est d'ajuster la conversion à la marge restante. Ce couple a 20 000 $ entre 230 000 $ et le seuil de 250 000 $. Une conversion de 20 000 $ ne laisse rien au-dessus du seuil, donc il n'y a rien sur quoi les 3,8 % peuvent s'appliquer.
Le reste peut attendre une autre année. Schulte a déclaré que c'était "une autre raison pour laquelle nous recommandons souvent d'étaler les conversions Roth sur plusieurs années au lieu d'effectuer une seule grande conversion en une fois." Chaque conversion annuelle est mesurée par rapport au revenu de cette année-là, donc quelques conversions plus petites peuvent chacune rester sous le seuil, là où une seule grande ne le pourrait pas.
Le côté revenus de placement compte aussi, car l'impôt s'applique au plus petit des deux chiffres. Si les dividendes et intérêts de ce couple avaient été inférieurs à 30 000 $, les 3,8 % se seraient appliqués à ce montant inférieur à la place.
Les mêmes mécanismes s'appliquent à un déclarant célibataire, avec un seuil à 200 000 $.
Le seuil ne bouge pas
Les seuils sont un montant fixe dans la loi. Schulte a noté qu'ils "n'ont pas changé depuis l'introduction de l'impôt en 2013, ce qui signifie que de plus en plus de ménages y sont soumis au fil du temps." Si votre revenu continue de grimper lentement, une conversion qui tenait sous le seuil il y a quelques années pourrait ne plus y tenir cette année.
Ce qui changerait la donne pour ce couple, c'est une année avec moins de revenus, ou moins de revenus de placement, ce qui ouvre une plus grande marge sous le seuil.
Mon avis : 1 140 $ ne devrait dissuader personne d'une conversion qui a du sens. Mais si votre revenu se situe à proximité du seuil, vérifiez d'abord la marge dont vous disposez. Convertir jusqu'au seuil ne vous coûte rien en termes de cet impôt, et chaque dollar au-delà vous coûte 3,8 cents.
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