Puntos clave
- Una oyente de The Ramsey Show llamó porque su suegro falleció el mes pasado, y la herencia de su esposo podría pagar el resto de la universidad para los dos hijos menores de la pareja.
- Si esa herencia es una IRA tradicional, la mayoría de los herederos que no sean el cónyuge deben vaciarla antes del final del décimo año posterior al fallecimiento, por lo que para una muerte en 2026, la fecha límite es el final de 2036.
- La oyente no dijo cuánto dinero hay en la cuenta. En una IRA supuesta de $300,000, incluso los retiros uniformes añadirían $30,000 al año a los ingresos imponibles de la pareja.
- Las acciones o una casa funcionan de manera diferente: la base de costo del heredero es su valor el día del fallecimiento, por lo que la ganancia acumulada durante la vida del padre nunca se grava.
Si has heredado dinero de un padre este año, su forma puede influir tanto en tu factura fiscal como su monto. Una IRA y una cuenta de corretaje con el mismo valor el día del fallecimiento se gravan de maneras muy diferentes.
Una oyente del episodio del 27 de octubre de The Ramsey Show está enfrentando exactamente esto. Ella y su esposo tienen cinco hijos adultos. Cada uno de los tres mayores terminó la universidad con unos $10,000 en préstamos estudiantiles y los pagó en menos de un año. Luego compartió la noticia:
"El padre de mi esposo falleció el mes pasado y él recibirá una herencia, así que podríamos cubrir completamente el costo de la universidad para nuestros dos hijos menores".
Uno de ellos tiene un año y medio de estudios restantes, y el otro tiene tres años y medio. Llamó para preguntar si pagar por los dos menores sería injusto para los tres mayores. Los anfitriones le dijeron que no lo sería.
No dijo qué es la herencia ni cuánto es. Así que supongamos que es una IRA tradicional de $300,000, porque ese es el tipo de herencia que viene con... una fecha límite real.
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La IRA tiene una fecha límite
La Publicación 590-B del IRS establece la regla para los titulares de IRA que fallecieron después de 2019: la mayoría de los herederos que no sean el cónyuge deben retirar todo antes del final del décimo año posterior al fallecimiento. El IRS exime a un grupo más reducido al que llama beneficiarios designados elegibles.
Su esposo está heredando de su padre. A menos que esté en ese grupo exento, la regla de los 10 años se aplica a él, y una muerte en 2026 significa que la cuenta debe estar vacía para finales de 2036.
La fecha límite es donde aparece la penalización. Cualquier cantidad que aún esté en la cuenta después de 2036 debe un impuesto federal especial además del impuesto sobre la renta. Y si su padre ya había comenzado sus propios retiros obligatorios, el heredero también debe hacer retiros anuales en el camino.
Esto es lo que $300,000 le hacen a una declaración de impuestos
Cada dólar retirado de una IRA tradicional cuenta como ingreso imponible en el año en que se retira. Si distribuyen los retiros de manera uniforme durante los 10 años fiscales desde 2027 hasta 2036, $300,000 equivalen a $30,000 al año ($300,000 ÷ 10) añadidos a la declaración de la pareja.
Pero las facturas de la universidad no esperarán 10 años. El hijo menor termina en unos tres años y medio. Si la pareja retira el dinero según el calendario de los hijos, los retiros serán mayores y caerán en menos años. Cuanto más ingreso imponible acumulen en un año, más de él puede caer en un tramo impositivo más alto.
Las acciones o una casa obtienen un nuevo comienzo
Si la herencia son acciones, un fondo o una casa, se aplica una regla diferente. La Publicación 551 del IRS dice que la base de costo de un heredero es generalmente el valor justo de mercado de la propiedad el día en que el propietario falleció.
Así que supongamos que su padre compró acciones hace décadas y valían $300,000 cuando murió. La base del esposo es de $300,000. Si vende a ese valor, no tiene ninguna ganancia imponible. La ganancia que se acumuló durante la vida de su padre nunca se grava, y solo se grava el crecimiento posterior al fallecimiento.
Una IRA no obtiene ese reinicio. El dinero en una IRA tradicional se grava cuando sale, sin importar quién lo retire.
Qué dólares gastar primero
Dentro de los 10 años, el heredero tiene mucho control sobre el momento. Aparte de cualquier retiro anual que el propio calendario de su padre haya desencadenado, puede retirar dinero de la IRA en las cantidades y años que desee, siempre que esté vacía para finales de 2036.
Una familia que hereda ambos tipos de activos puede pagar las facturas de la universidad vendiendo activos con base ajustada, lo que puede conllevar poca o ninguna ganancia imponible. Luego pueden retirar el dinero de la IRA durante los 10 años completos, de modo que el retiro imponible de cada año se mantenga más pequeño.
Desde mi punto de vista, la IRA es el dinero que tiene tanto un reloj como una factura fiscal adjunta, por lo que es el dinero alrededor del cual planificar primero. Las facturas de matrícula de los hijos no cambiarán. Lo que cambia es cuánto de la herencia conserva la pareja después de pagarlas.
Por supuesto, todo esto depende de lo que realmente haya en la herencia, y la pareja puede no saberlo hasta que se liquide. El hijo menor tiene tres años y medio de estudios restantes, así que todavía hay tiempo para decidir qué dólares gastar primero.
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