Puntos clave
- El impuesto del 3.8% sobre la renta de inversión neta del IRS recae sobre la menor de dos cantidades: la renta de inversión o el AGI modificado que supere los $250,000 para una pareja casada que declara conjuntamente.
- Una conversión Roth no es renta de inversión, pero aumenta el AGI modificado, y eso puede arrastrar dividendos e intereses hacia este impuesto.
- Una pareja hipotética con un AGI modificado de $230,000, de los cuales $40,000 son dividendos e intereses, que convierte $50,000, debe $1,140 de este impuesto además del impuesto regular sobre la conversión.
- Convertir $20,000 en su lugar los mantiene en la línea de los $250,000 y fuera del impuesto, y distribuir las conversiones a lo largo de varios años es una forma de lograrlo.
Taylor Schulte, presentador del Stay Wealthy Retirement Podcast, analizó una situación engañosa en el episodio de esta semana. El momento es oportuno, ya que muchos jubilados están planificando sus conversiones Roth de fin de año en este momento.
Su ejemplo es una pareja casada hipotética con un AGI modificado de $230,000, de los cuales $40,000 provienen de dividendos e intereses. Convierten $50,000 de una IRA tradicional a una IRA Roth a fin de año. Esperan el impuesto sobre la renta regular por esos $50,000.
Lo que probablemente no esperan es otra factura de $1,140 por un impuesto que ni siquiera se aplica a la conversión.
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El impuesto del 3.8% que depende de sus ingresos
El impuesto es el impuesto sobre la renta de inversión neta. Según el IRS, es un impuesto del 3.8% sobre la renta de inversión neta para personas cuyo AGI modificado supera un límite establecido. Esos límites son $250,000 para una pareja casada que declara conjuntamente o un cónyuge sobreviviente calificado, $200,000 para contribuyentes solteros y cabezas de familia, y $125,000 para parejas casadas que declaran por separado. Schulte enumeró lo que grava: intereses, dividendos, ganancias de capital y ciertos ingresos por alquiler.
La parte importante es la cantidad sobre la que se aplica el 3.8%. Para un individuo, el IRS lo cobra sobre la menor de dos cifras: la renta de inversión neta, o el AGI modificado por encima del límite.
Una conversión Roth no cuenta como renta de inversión, por lo que el 3.8% nunca toca los dólares convertidos en sí mismos. Pero como explicó Schulte, las conversiones y los retiros de la IRA "sí aumentan su ingreso bruto ajustado modificado, lo que puede hacer que parte de su otra renta de inversión quede sujeta a él".
Cómo $50,000 se convierten en $1,140
Aquí está el cálculo de la pareja, paso a paso:
- Antes de la conversión, su AGI modificado es de $230,000. Eso es $20,000 por debajo del límite de $250,000, por lo que sus $40,000 en dividendos e intereses no se ven afectados.
- La conversión de $50,000 los lleva a $280,000, que es $30,000 por encima del límite.
- El impuesto recae sobre la menor de sus $40,000 de renta de inversión o el exceso de $30,000. Eso es $30,000.
- El 3.8% de $30,000 es $1,140.
Así que la conversión arrastra $30,000 de dividendos e intereses hacia un impuesto que la pareja no estaba pagando antes.
La regla de la menor cantidad también establece un límite máximo. Cada $1,000 de ingresos por encima del límite le cuesta a esta pareja otros $38, pero solo hasta que el exceso alcanza sus $40,000 de renta de inversión. Después de eso, lo máximo que este impuesto puede costarles es $1,520 (3.8% de $40,000), sin importar cuánto conviertan.
Compare las opciones de la pareja:
| Conversión | AGI Modificado | Por encima del límite de $250,000 | Cantidad gravada al 3.8% | Impuesto sobre renta de inversión neta |
|---|---|---|---|---|
| Ninguna | $230,000 | $0 | $0 | $0 |
| $20,000 | $250,000 | $0 | $0 | $0 |
| $50,000 | $280,000 | $30,000 | $30,000 | $1,140 |
Todo esto se suma al impuesto sobre la renta regular que genera la conversión. Schulte lo dijo claramente: "El verdadero costo fiscal de una conversión puede ser más alto de lo que sugiere su tramo del impuesto federal sobre la renta por sí solo".
El margen por debajo del límite es gratis
La medida más simple es ajustar el tamaño de la conversión al margen disponible. Esta pareja tiene $20,000 entre $230,000 y el límite de $250,000. Una conversión de $20,000 no deja nada por encima del límite, por lo que no hay nada sobre lo que recaiga el 3.8%.
El resto puede esperar a otro año. Schulte dijo que esta es "otra razón por la que a menudo recomendamos distribuir las conversiones Roth a lo largo de varios años en lugar de completar una conversión grande de una sola vez". La conversión de cada año se mide frente a los ingresos de ese año, por lo que unas pocas conversiones más pequeñas pueden mantenerse por debajo del límite, mientras que una grande no lo haría.
El lado de la renta de inversión también importa, porque el impuesto recae sobre la menor de las dos cifras. Si los dividendos e intereses de esta pareja hubieran sido menos de $30,000, el 3.8% habría recaído sobre esa cantidad menor.
La misma mecánica se aplica a un contribuyente soltero, con el límite en $200,000.
El límite no se mueve
Los umbrales son un límite fijo en dólares establecido en la ley. Schulte señaló que "no han cambiado desde que se introdujo el impuesto en 2013, lo que significa que cada vez más hogares quedan sujetos a él con el tiempo". Si sus ingresos siguen aumentando lentamente, una conversión que cabía bajo el límite hace unos años puede no caber este año.
Lo que cambiaría la respuesta para esta pareja sería un año con menos ingresos, o menos renta de inversión, lo que abriría más margen por debajo del límite.
Mi opinión: $1,140 no debería disuadir a nadie de una conversión que tenga sentido. Pero si sus ingresos están cerca del límite, verifique primero cuánto margen tiene. Convertir hasta el límite no le cuesta nada en este impuesto, y cada dólar por encima le cuesta 3.8 centavos.
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