Principais Conclusões
- As faixas de imposto do próximo ano para um contribuinte solteiro começam a alíquota de 22% em $52.025, metade da linha de $104.050 para um casal que declara em conjunto.
- Um casal com $90.000 de renda tributável deveria $10.288 em imposto de renda federal em 2027, enquanto uma viúva declarando como solteira sobre $75.000 deveria $11.041,50.
- Isso representa $753,50 a mais de imposto sobre $15.000 a menos de renda tributável, porque as faixas para solteiros e a dedução padrão são metade das faixas para declaração conjunta, enquanto a renda do sobrevivente geralmente cai muito menos que a metade.
- Um cônjuge sobrevivente ainda pode declarar em conjunto no ano da morte, portanto a renda recebida antes de 31 de dezembro é tributada nas faixas mais amplas da declaração conjunta.
Se você perdeu seu cônjuge este ano, sinto muito de verdade. E tenho uma notícia que não vai facilitar as coisas: a primeira declaração de imposto que você fizer sozinho pode custar mais do que a última que fizeram juntos, mesmo com uma renda menor.
O IRS divulgou as faixas de imposto de 2027 em 5 de novembro, então agora sabemos como será essa primeira declaração individual, aquela que você apresentará em 2028.
Um sexto a menos de renda, metade das faixas
Digamos, hipoteticamente, que você e seu cônjuge tinham $90.000 de renda tributável por ano, após a dedução padrão. Quando um cônjuge morre, o sobrevivente mantém o maior dos dois cheques do Seguro Social e o menor para, então a renda familiar geralmente cai. Digamos que a sua caia o suficiente para que sua renda tributável no próximo ano seja de $75.000, $15.000 a menos do que vocês dois tinham.
Se vocês dois tivessem declarado em conjunto no próximo ano, deveriam $10.288 em imposto de renda federal sobre esses $90.000. Declarando como solteiro sobre $75.000, você deverá $11.041,50. São $753,50 a mais de imposto sobre $15.000 a menos de renda tributável.
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A declaração conjunta termina com o ano da morte
Para o ano em que seu cônjuge morre, você é considerado casado durante todo o ano e ainda pode declarar em conjunto. (Uma viúva com um filho dependente em casa pode conseguir manter as faixas da declaração conjunta por mais dois anos, como um cônjuge sobrevivente qualificado.) Todos os demais declaram como solteiros a partir do ano seguinte. E para 2027, as faixas para solteiros são exatamente metade das faixas para declaração conjunta até a alíquota de 22%:
- 10% sobre os primeiros $12.800 de renda tributável ($25.600 conjunta)
- 12% daí até $52.025 ($104.050 conjunta)
- 22% daí até $109.125 ($218.250 conjunta)
A dedução padrão é reduzida pela metade da mesma forma, para $16.600 para um contribuinte solteiro, em vez de $33.200 em uma declaração conjunta. Portanto, sua renda tributável cai menos do que sua renda total, e as faixas em que ela é tributada são metade da largura.
Cada dólar acima de $52.025 é tributado a 22%
Em uma declaração conjunta, todos os $90.000 são tributados a 10% ou 12%, já que a faixa de 22% não começa até $104.050. Em uma declaração individual, $22.975 dos seus $75.000 estão acima da linha de $52.025, e cada um desses dólares é tributado a 22%:
| Faixa da renda tributável | Conjunta, $90.000 | Solteiro, $75.000 |
|---|---|---|
| A 10% | $25.600 = $2.560 | $12.800 = $1.280 |
| A 12% | $64.400 = $7.728 | $39.225 = $4.707 |
| A 22% | $0 | $22.975 = $5.054,50 |
| Imposto total | $10.288 | $11.041,50 |
Você paga $4.301 a menos a 10% e 12% do que vocês dois pagariam. Depois, você paga $5.054,50 a 22%, o que vocês dois nunca pagaram. Portanto, seu imposto federal passa de 11,4% da renda tributável para 14,7%, com um sexto a menos de renda.
Este ano ainda é um ano de declaração conjunta
Se você ficou viúvo este ano, sua declaração de 2026 ainda pode ser conjunta, então você tem até 31 de dezembro para usar as faixas mais amplas. Em uma declaração conjunta de 2026, a alíquota de 22% começa em $100.800 de renda tributável. Digamos que a declaração conjunta deste ano também tenha $90.000 de renda tributável: isso deixa $10.800 que ainda podem ser tributados a 12%. O dinheiro que você tiraria de uma IRA tradicional no próximo ano, ou converteria para uma Roth, é tributado no ano em que é retirado. Portanto, antecipar $10.800 dele para 2026 economiza $1.080, a diferença entre os 12% que você pagaria agora e os 22% que pagaria no próximo ano. (Sua renda tributável de 2027 ainda seria de $64.200 após a antecipação, acima da linha de $52.025, então cada um desses dólares teria sido tributado a 22%.)
Francamente, acho que este é um dos cantos mais severos do código tributário, já que a conta maior chega no primeiro ano em que alguém está por conta própria. Mas pelo menos você pode vê-la chegando, e a última declaração conjunta é mais uma chance de usar as faixas mais amplas. As faixas de 2028 serão divulgadas no próximo outono. Se mantiverem as linhas para solteiros na metade das linhas para declaração conjunta, como as de 2026 e 2027 fazem, você continuará pagando 22% em cada dólar de renda tributável acima da linha para solteiros.
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