Principais Conclusões
- A Receita Federal (IRS) aumentou a exclusão anual para doações a um cônjuge que não é cidadão dos EUA para $201.000 em 2027, acima dos $194.000 de 2026.
- Cônjuges que são ambos cidadãos americanos podem doar um ao outro qualquer valor sob a dedução conjugal, mas doações a um cônjuge não cidadão não se beneficiam dela.
- Uma pessoa de 68 anos que doa $250.000 a uma esposa não cidadã para um apartamento este ano faz uma doação tributável de $56.000 e precisa reportá-la no Formulário 709.
- Doar $194.000 até 31 de dezembro e os outros $56.000 em janeiro mantém toda a doação dentro das exclusões dos dois anos.
Se você é casado com alguém que não é cidadão dos EUA, a Receita Federal (IRS) acabou de lhe dar um pouco mais de espaço para ser generoso. Em 5 de novembro, ela aumentou a exclusão anual para doações a um cônjuge não cidadão para $201.000 em 2027, acima dos $194.000 deste ano.
Isso é bastante espaço, mas ainda é um limite, e casais em que ambos são cidadãos não têm nenhum. Portanto, se você está planejando uma grande doação para seu cônjuge, vale a pena saber o limite deste ano e quando ele aumenta.
Digamos que você está ajudando ela a comprar um apartamento
Vamos a um exemplo hipotético: Você tem 68 anos, é cidadão americano, e sua esposa não é. Você quer dar a ela $250.000 para um apartamento este ano. Se ela fosse cidadã, essa seria a história toda. Doações entre cônjuges que são ambos cidadãos americanos recebem a dedução conjugal, então você poderia dar a ela $250.000, ou $2,5 milhões, sem necessidade de declarar um imposto sobre doações.
Mas a dedução conjugal não cobre doações a um cônjuge que não é cidadão. Portanto, apenas parte dos seus $250.000 está protegida este ano.
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A Receita Federal lhe dá $194.000 de espaço para ela este ano
Doações a um cônjuge não cidadão têm sua própria exclusão anual. Para doações feitas em 2026, é $194.000, mais de 10 vezes os $19.000 que você pode dar a qualquer outra pessoa. Para 2027, sobe para $201.000, enquanto a exclusão ordinária vai para $20.000. A exclusão cobre apenas o que ela recebe de forma imediata e irrestrita. Uma doação de um interesse futuro, ou seja, um que ela não pode usar ou usufruir até alguma data posterior, não recebe nenhuma exclusão anual. Você precisa reportá-la no Formulário 709 independentemente do valor.
Você vai declarar o Formulário 709 pelos $56.000, mas provavelmente não pagará imposto
Se você der a ela o total de $250.000 este ano, $194.000 disso estão excluídos. Os outros $56.000 ($250.000 menos $194.000) são uma doação tributável. Você os declara no Formulário 709, já que suas doações irrestritas a ela ultrapassaram a exclusão deste ano.
Isso não significa que você envia um cheque para a Receita Federal. Os $56.000 contam contra sua exclusão vitalícia, a mesma que protege seu espólio, que o IRS estabelece em $15 milhões para 2026. Você não deve imposto sobre doações a menos que suas doações tributáveis ao longo da vida ultrapassem esse valor. Portanto, para a maioria dos casais, ultrapassar é um problema de papelada, mais $56.000 a menos dessa exclusão restante para seu espólio. É mais importante se seu patrimônio puder chegar perto de $15 milhões, já que cada dólar de exclusão que você usa agora é um que seu espólio não poderá usar depois.
Divida a doação entre o Ano Novo
Se o apartamento pode esperar algumas semanas, há uma maneira mais limpa de fazer isso: Dê a ela $194.000 até 31 de dezembro e os outros $56.000 em janeiro. A primeira doação usa toda a exclusão de 2026, então só funciona se você ainda não lhe deu outras doações este ano. A segunda usa $56.000 da exclusão de $201.000 de 2027, o que lhe deixa $145.000 de espaço para qualquer outra coisa que você der a ela no próximo ano. Você não faz nenhuma doação tributável a ela em nenhum dos anos, então você não declara o Formulário 709 em nome dela, e sua exclusão vitalícia permanece intacta.
Claro, o dinheiro precisa poder ser movimentado em duas partes. Se a escritura está marcada para dezembro e ela precisa de todos os $250.000 na mesa, a divisão não funcionará.
Francamente, para a maioria dos casais, o excedente de $56.000 custa um formulário e nada mais. Mas colocar uma data de janeiro na segunda doação não custa nada, então, se a escritura permitir, eu esperaria. E se sua esposa se tornar cidadã americana no futuro, o limite desaparece para doações que você fizer a ela depois disso, já que o IRS considera a cidadania dela no momento da doação.
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