Principais Conclusões
- Se o cônjuge sobrevivente for o único beneficiário da IRA do falecido e perder uma retirada obrigatória até 31 de dezembro em qualquer ano após a morte, o IRS automaticamente trata a IRA como sendo do sobrevivente.
- Uma vez que a IRA passa a ser do sobrevivente, uma retirada feita antes dos 59 anos e meio pode incorrer no imposto adicional de 10%, que é de US$ 4.000 a cada US$ 40.000.
- Uma viúva de 56 anos que herda a IRA de US$ 600.000 do marido e pula a retirada obrigatória de um ano porque ainda não precisa do dinheiro pode acabar devendo esse imposto sobre o que sacar mais tarde, antes dos 59 anos e meio.
- Um cônjuge que faz cada retirada obrigatória no prazo mantém a decisão de quando tornar a IRA sua por conta própria.
Ninguém quer pensar em regras de IRA após perder um cônjuge. Mas se você tem menos de 59 anos e meio e é o único beneficiário da IRA do falecido, há um prazo de 31 de dezembro que você precisa conhecer. Perdê-lo pode significar que o dinheiro que você sacar antes desse aniversário venha com um imposto de 10%.
Basta pular um ano
Vamos a um exemplo hipotético: você tem 56 anos, e seu marido faleceu este ano aos 75, já fazendo suas retiradas obrigatórias. Você é a única beneficiária da IRA tradicional de US$ 600.000 dele.
No ano seguinte, você deixa a conta quieta. Digamos que você está vivendo de economias enquanto organiza as coisas, então não faz a retirada obrigatória do ano até 31 de dezembro. Você não registrou nada nem informou a ninguém que quer que a IRA seja sua.
Por ter pulado, o IRS agora trata a IRA como sua de qualquer maneira. No ano seguinte, aos 58 anos, você precisa de US$ 40.000 dela para suas contas, e essa retirada pode vir com uma conta de imposto extra.
É um preço alto por um ano em que você nem precisava do dinheiro.
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O IRS faz a escolha se você não fizer
Um cônjuge sobrevivente que é o único beneficiário da IRA do falecido pode optar por ser tratado como seu proprietário em vez de como beneficiário, de acordo com a Publicação 590-B do IRS.
Ela não precisa fazer essa escolha por conta própria, no entanto. Em qualquer ano após a morte, se ela for a única beneficiária designada e não fizer uma retirada obrigatória até 31 de dezembro, o IRS a considera proprietária automaticamente. Ela não precisa preencher um formulário ou fazer uma declaração. Perder a retirada é o suficiente.
E os proprietários vivem pelas regras dos proprietários. O IRS diz na mesma publicação que, uma vez que um cônjuge trata uma IRA tradicional herdada como sua, uma retirada feita antes dos 59 anos e meio pode incorrer no imposto adicional de 10%.
US$ 4.000 a cada US$ 40.000
Em uma retirada de US$ 40.000, 10% são US$ 4.000. O imposto se aplica a cada retirada antes dos 59 anos e meio. Portanto, se você precisar de US$ 40.000 aos 58 e outros US$ 40.000 aos 59, antes do seu meio aniversário, pode acabar devendo duas vezes: US$ 8.000 no total.
Faça a retirada, mantenha a escolha
Para um cônjuge que deseja permanecer como beneficiário, o caminho é uma data no calendário: faça a retirada obrigatória de cada ano até 31 de dezembro.
Isso deixa o momento da mudança a seu critério. O IRS calcula as retiradas obrigatórias de um proprietário a partir do ano em que ela escolhe ser a proprietária, ou é considerada como tal. Portanto, a opção pode esperar por um ano posterior, como um após os 59 anos e meio.
E há um motivo para fazer a mudança eventualmente. Como proprietária, você calcula as retiradas obrigatórias como se a IRA tivesse sido sua desde o início, e as retiradas de um proprietário só começam na casa dos 70 anos. (O IRS coloca o início aos 73 para quem está atingindo essa idade agora.) Para uma viúva na casa dos 50, isso é bem mais de uma década sem nada obrigatório.
Um consultor que gerencia a conta provavelmente terá o prazo coberto. Ainda assim, vale a pena perguntar se a retirada obrigatória do próximo ano está agendada, já que os US$ 4.000 sairiam do seu bolso.
Atenção ao primeiro 31 de dezembro após uma morte
Francamente, eu classificaria isso entre as partes mais severas das letras miúdas da IRA. A mudança automática começa no ano após uma morte, quando um cônjuge enlutado tem menos probabilidade de estar de olho no calendário.
Para quem ficou viúvo no ano passado e deve uma retirada obrigatória este ano, o primeiro prazo é 31 de dezembro deste ano. Para quem ficou viúvo este ano, é 31 de dezembro do próximo ano. Uma vez que você passa dos 59 anos e meio, uma retirada perdida ainda tornaria a IRA sua, mas o imposto adicional de 10% se aplica apenas a retiradas feitas antes dessa idade.
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