Principais Conclusões
- De acordo com a regra de 10 anos do IRS, a maioria dos herdeiros que não são cônjuges precisa esvaziar uma IRA herdada até o final do 10º ano após a morte do titular.
- Um solteiro de 55 anos que ganha $150.000 herda uma IRA de $1 milhão de um pai que não havia começado as retiradas obrigatórias. Se ele retirar tudo no ano 10, deverá $350.766 em imposto de renda federal adicional sob as faixas de 2026.
- Retirar $100.000 por ano durante 10 anos custaria $265.700 no total, ou $85.066 a menos, porque nenhum desse dinheiro seria tributado a 35% ou 37%.
- Um herdeiro cuja renda cairá quando se aposentar pode se sair melhor guardando retiradas maiores para esses anos.
Se um pai lhe deixar uma IRA tradicional, você provavelmente terá 10 anos para esvaziá-la. E dependendo de quando, nesses 10 anos, você retirar o dinheiro, poderá pagar dezenas de milhares de dólares a mais em imposto de renda federal.
Ed Slott, da Ed Slott and Company, abordou isso durante o episódio desta semana de The Great Retirement Debate, o podcast que ele co-apresenta. Ele estava explicando como o SECURE Act acabou com a antiga "stretch IRA", que permitia aos herdeiros distribuir as retiradas ao longo de suas próprias vidas, e estabeleceu um prazo de 10 anos para a maioria dos filhos e netos. "Você consegue imaginar a conta de impostos sobre isso?", perguntou Slott. "Mesmo que as crianças não sejam crianças, os beneficiários podem ter 50 ou 60 anos."
Muitos desses herdeiros ainda recebem um salário, e cada dólar da IRA que retiram é tributado sobre ele.
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Digamos que você herde $1 milhão aos 55
Vamos supor, hipoteticamente, que você seja solteiro, tenha 55 anos e ganhe $150.000 por ano quando seu pai morre e lhe deixa uma IRA tradicional de $1 milhão. Você é o beneficiário designado, e seu pai não havia começado a fazer as distribuições mínimas obrigatórias. Seu salário permanece em $150.000 pelos próximos 10 anos, e a conta permanece em $1 milhão. Você pode retirar o dinheiro nos valores que quiser, desde que a conta esteja vazia até o prazo. A maioria das pessoas pensaria em dois planos: retirar $100.000 por ano durante 10 anos, ou deixar a conta quieta e retirar o $1 milhão inteiro no ano 10.
Dez anos, e um prazo
A Publicação 590-B do IRS diz que a maioria dos herdeiros que não são cônjuges deve esvaziar uma IRA herdada até o final do 10º ano após a morte do titular. A regra se aplica a herdeiros de titulares de IRA que morreram após 2019, já que o SECURE Act entrou em vigor em 2020. Portanto, se seu pai morreu em 2026, a conta precisa estar vazia até o final de 2036.
Os herdeiros enfrentam uma regra mais rigorosa se o pai já havia começado as retiradas obrigatórias. Andy Panko, da Tenon Financial, detalhou esse caso esta semana em seu podcast Retirement Planning Education, usando um exemplo de uma pessoa de 80 anos que deixa uma IRA para um filho de 55 anos. Esse filho "precisa fazer distribuições anuais, distribuições mínimas obrigatórias, desta conta herdada todos os anos e também esvaziá-la dentro do 10º ano após o ano do falecimento da pessoa", disse Panko. Para esse herdeiro, deixar tudo para o ano 10 não é permitido.
Quase metade do dinheiro cai na faixa de 37%
Comece com sua própria renda tributável. Após a dedução padrão do IRS de 2026 de $16.100 para um declarante solteiro, seu salário de $150.000 é $133.900 de renda tributável. Isso já está na faixa de 24%, que começa em $105.700, e cada dólar da IRA cai sobre ela.
Retire todo o $1 milhão no ano 10, e sua renda tributável salta para $1.133.900. Veja como as faixas de 2026 tributam a herança, fatia por fatia:
- $67.875 a 24%, até $201.775: $16.290
- $54.450 a 32%, até $256.225: $17.424
- $384.375 a 35%, até $640.600: $134.531
- Os últimos $493.300 a 37%: $182.521
Isso dá $350.766 de imposto de renda federal adicional em um único ano, ou cerca de 35 centavos de cada dólar que você herdou. Ai.
$100.000 por ano permanece abaixo da faixa de 35%
Agora retire $100.000 por ano. Sua renda tributável sobe para $233.900 cada ano. Os primeiros $67.875 da retirada são tributados a 24%, ou $16.290, e os outros $32.125 a 32%, ou $10.280. Isso dá $26.570 por ano e $265.700 ao longo dos 10 anos, ou $85.066 a menos do que esperar. Nenhuma parte da herança é tributada a 35% ou 37%.
Isso é muito dinheiro para entregar ao IRS por procrastinar.
Planeje as retiradas em torno do seu salário
Você não precisa retirar exatamente $100.000 por ano. Com um salário de $150.000, qualquer retirada anual entre $67.875 e $122.325 soma os mesmos $265.700 em 10 anos. Uma retirada de $67.875 preenche o restante de sua faixa de 24%, e $122.325 leva sua renda tributável a $256.225, onde a faixa de 35% começa. Fique nessa faixa todos os anos, e você usa todo o seu espaço de 24% enquanto mantém cada dólar fora da faixa de 35%. Na vida real sua renda varia, então você pode combinar as retiradas com ela: menores em um ano de bônus grande, maiores em um ano de sabático ou demissão.
Um herdeiro prestes a se aposentar pode esperar
Se a conta crescer, ambas as contas de impostos sobem, e cada dólar extra em uma retirada no ano 10 é tributado a 37%. As faixas também podem mudar: o IRS as ajusta pela inflação a cada ano, e o Congresso pode reescrevê-las. A exceção maior é um herdeiro cuja renda está prestes a cair. Aposente-se aos 60, digamos, e você teria cerca de cinco anos sem salário antes do prazo. Retiradas maiores nesses anos poderiam ser tributadas a taxas mais baixas do que os 32% que a divisão uniforme paga.
Francamente, a menos que você saiba que uma redução salarial está chegando, minha visão geral é começar cedo e distribuir as retiradas. No ano 10 você fica preso a quaisquer faixas que existirem então, e o saldo inteiro vai em uma única declaração de imposto.
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