Principais Conclusões
- Quando seus prejuízos de capital são maiores que seus ganhos de capital, você pode deduzir apenas $3.000 do excedente de sua outra renda a cada ano, e o restante é transferido para os anos seguintes.
- Um solteiro de 80 anos com um saldo de prejuízo de $45.000 e sem ganhos precisaria de 15 anos para utilizá-lo totalmente.
- Se ele falecer após cinco anos, seu espólio e herdeiros não poderão usar os $30.000 que ele não deduziu.
- Não há limite para quanto ganho um saldo de prejuízo pode compensar, portanto, vender investimentos que ele venderia durante sua vida de qualquer forma, antes de 31 de dezembro, permite que ele use o prejuízo enquanto pode.
Se seus prejuízos de capital são maiores que seus ganhos, a Receita Federal permite que você deduza apenas $3.000 do excedente de sua outra renda a cada ano. E o que você não tiver utilizado quando falecer será perdido para sempre. Com o Nasdaq Composite caindo 6% apenas em 5 de novembro e 31 de dezembro a menos de dois meses de distância, vale a pena saber quão rápido um saldo de prejuízo é realmente utilizado.
Um prejuízo de $45.000, $3.000 por vez
Vamos considerar um solteiro hipotético de 80 anos com $45.000 em prejuízos de capital transferidos de anos anteriores. Ele não tem ganhos de capital este ano, então o saldo só pode ser usado contra sua outra renda, como seus saques da IRA.
Quando seus prejuízos de capital são maiores que seus ganhos de capital, você pode deduzir o excedente de sua outra renda apenas até $3.000 por ano, ou $1.500 se for casado declarando separadamente. O restante é transferido para o ano seguinte, e para o ano seguinte a esse, até que seja totalmente utilizado.
Mas ele não pode transferi-lo além de sua morte. Sua declaração final pode fazer uma última dedução dentro do mesmo limite de $3.000. Depois disso, seu espólio não pode deduzir o que sobrou ou transferi-lo para anos posteriores, e seus herdeiros também não. No episódio de 5 de novembro do Retirement Planning Education, Andy Panko foi direto sobre alguém que morre com prejuízos ainda não utilizados: "Se você é solteiro, tudo isso desaparece. Simplesmente para."
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Aos 80, 15 anos é um longo período de caixa restante
A $3.000 por ano, ele precisa de 15 anos para utilizar $45.000 ($45.000 ÷ $3.000). Isso o leva aos 95 anos, assumindo que ele não tenha ganhos ao longo do caminho.
Se ele falecer após cinco anos, suas cinco deduções somam $15.000, contando a última em sua declaração final. Isso deixa $30.000 em prejuízos que ninguém jamais poderá deduzir. São dois terços do prejuízo, perdidos.
Isso também torna a realização de novos prejuízos nesta queda do mercado muito menos útil para ele. Ele não tem ganhos para compensá-los, então qualquer novo prejuízo líquido que ele realizar este ano vai para a mesma pilha. A $3.000 por ano, isso apenas empurra sua última dedução ainda mais além dos 95 anos.
Ganhos o utilizam muito mais rápido
Prejuízos de capital compensam ganhos de capital primeiro, sem limite algum, e apenas o prejuízo líquido restante depois disso é limitado a $3.000. Portanto, se ele vender $30.000 em investimentos que valorizaram este ano, o saldo de prejuízo elimina todo o ganho e ainda cobre uma dedução de $3.000 contra sua outra renda. Isso deixa $12.000 ($45.000 – $30.000 – $3.000), e mais quatro anos a $3.000 utilizam tudo, tudo dentro dos mesmos cinco anos.
Digamos que sua outra renda coloque esses ganhos na faixa de 15%, que para um declarante solteiro em 2026 cobre renda tributável acima de $49.450 e até $545.500. Então, $30.000 em ganhos que de outra forma custariam a ele $4.500 em impostos ($30.000 × 15%) passam livres de impostos. Se sua renda mantiver os ganhos na faixa de 0% em vez disso, o saldo de prejuízo ainda os compensa primeiro, e ele não economiza nada com eles.
Mas ele só sai ganhando em investimentos que ele venderia durante sua vida de qualquer forma. O custo de base de um herdeiro é geralmente o valor do bem no dia em que o proprietário faleceu, então o ganho acumulado até então não é tributado quando o herdeiro vende. Vender uma ação ou fundo que ele de outra forma manteria até a morte apenas para usar o prejuízo não economiza um centavo para seus herdeiros.
Planeje as vendas deste ano antes de 31 de dezembro
Um ganho na venda de uma ação ou fundo é tributado no ano da data da negociação, portanto, uma venda precisa ser concluída até 31 de dezembro para constar em sua declaração de 2026. Após a queda do Nasdaq, um rebalanceamento antes do final do ano é exatamente o tipo de venda que ele faria durante sua vida de qualquer forma. Isso pode significar reduzir o que ainda está em alta ou levantar caixa para os próximos anos de gastos.
Se eu tivesse 80 anos com $45.000 em prejuízos registrados, eu pararia de realizar novos e começaria a procurar os ganhos que eu já planejava realizar nos próximos anos de qualquer forma. Essas são as vendas onde um prejuízo que de outra forma poderia ser desperdiçado economiza dinheiro real.
Claro, ninguém sabe quantos anos ele tem. Se ele chegar aos 95, os $3.000 por ano utilizam todo o $45.000 por conta própria.
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