Principais Pontos
- Um pai na faixa dos 70 anos possui cerca de $32.000 em um ETF de títulos em sua conta tributável, com uma perda não realizada de aproximadamente $5.200.
- Se ele ainda possuir o fundo quando falecer, a base de custo para seus herdeiros será reajustada para o valor do dia, então ninguém jamais deduzirá a perda.
- Doar as cotas enquanto estão em baixa também apaga a perda, porque o receptor calcula uma perda a partir do valor das cotas no dia da doação.
- Se ele vender até 31 de dezembro, ele e sua esposa podem deduzir $3.000 da renda deste ano em sua declaração conjunta e carregar os outros $2.200 para o ano seguinte, desde que não tenham outros ganhos.
A maioria dos aposentados conhece o reajuste da base de custo por morte como uma das regras mais favoráveis do código tributário: mantenha uma ação até a morte, e o ganho acumulado ao longo de décadas nunca será tributado. Mas o reajuste acontece independentemente de uma posição estar em alta ou em baixa. Portanto, se você, ou um pai, está sentado sobre uma perda em uma conta tributável, vendê-la pode ser a única maneira de alguém jamais conseguir deduzi-la.
A perda de $5.200 de um pai
Uma pessoa de 38 anos que gerencia os investimentos dos pais descreveu exatamente esse problema em uma postagem no fórum r/Bogleheads do Reddit neste mês. O pai está na faixa dos 70 anos, ainda trabalhando com uma renda de cerca de $110.000 por ano, e recebendo o Seguro Social. Os pais declaram em conjunto. Ele tem aproximadamente $32.000 em um ETF de títulos em sua conta de corretagem tributável, com uma perda não realizada de cerca de $5.200. O autor da postagem está ponderando uma venda antes do final do ano, preocupado que se o fundo passar para seus herdeiros, a perda "poderia desaparecer sem nunca ser utilizada."
Essa preocupação é bem fundamentada.
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Herdeiros começam do valor no dia da morte
A base de custo de um herdeiro é geralmente o valor do bem no dia em que o proprietário faleceu. Em uma ação com um grande ganho, isso é um presente: os herdeiros podem vender imediatamente e não devem nada sobre o ganho acumulado até então. Neste fundo de títulos, acontece o contrário. Se ele ainda o possuir quando morrer, a base de custo de seus herdeiros será o que quer que o fundo valha naquele dia, então a perda de $5.200 nunca aparecerá na declaração de ninguém.
Doar as cotas para seus filhos enquanto elas estão em baixa também não salva a perda. Quando uma doação vale menos do que a base de custo do doador, a pessoa que a recebe usa seu valor no dia da doação para calcular uma perda. Isso significa que os $5.200 se vão no dia em que as cotas mudam de mãos. (Se os filhos venderem posteriormente em algum valor entre esse e o custo original do pai, eles não terão nem ganho nem perda.)
Vender até 31 de dezembro coloca $3.000 na declaração deste ano
Vender enquanto ele está vivo é uma história diferente. Uma perda de capital compensa ganhos de capital primeiro, sem limite, então quaisquer ganhos que os pais realizarem este ano consumirão o quanto for necessário dela. O que sobrar é deduzido de sua outra renda, até $3.000 por ano para um casal que declara em conjunto, e o restante é transportado para anos posteriores até ser totalmente utilizado. Sem outros ganhos, isso significa $3.000 a menos da renda deste ano e os outros $2.200 a menos da renda do próximo ano, totalizando os $5.200 completos.
O autor da postagem estima a economia de imposto federal em cerca de $600 a $1.150, dependendo de como a perda é utilizada. Realizar a perda este ano também inicia o transporte de saldo mais cedo. Isso importa porque uma perda ainda não utilizada quando um contribuinte morre só pode ser deduzida na declaração final, dentro desse mesmo limite de $3.000, e a herança não pode transportar o restante.
Trocar fundos e atenção à janela de 30 dias
O plano do autor da postagem é vender e imediatamente comprar um ETF de títulos diferente, para que a combinação de ações e títulos da família mude muito pouco. Qualquer pessoa que venda com prejuízo e compre títulos substancialmente idênticos dentro de 30 dias antes ou depois da venda não pode deduzir a perda. Em vez disso, a perda é adicionada ao custo das novas cotas, o que adia a dedução até que essas cotas sejam vendidas. A compra de um cônjuge também conta. Portanto, o plano do autor de verificar se há dividendos sendo reinvestidos no mesmo fundo nas IRAs dos pais é inteligente.
Realizar a perda enquanto ainda é dele
O autor escreveu que "se houver uma oportunidade relativamente simples de economizar perto de $1.000 em impostos através de uma transação, estou aberto a ela." Esta é essa oportunidade, e eu venderia este ano. Algumas centenas de dólares não mudarão a aposentadoria de ninguém. Mas uma venda para um fundo similar é praticamente o mínimo de trabalho que um benefício fiscal pode exigir, e se ele esperar, corre o risco de perder uma dedução que ninguém jamais poderá aproveitar. Eu não mexeria nos ativos vencedores da família, porém: em uma posição com um grande ganho, o reajuste por morte é exatamente o que os herdeiros desejam. Claro, se os preços dos títulos se recuperarem antes que ele venda, a perda diminui por si só, e o caso para vender também.
