핵심 요점
- IRS 공보 551에 따르면, 상속받은 재산에 대한 상속인의 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 공정 시장 가치입니다.
- 10만 달러에 매수한 주식이 현재 50만 달러 가치가 된 퇴직자가 매도하면 40만 달러의 이익을 신고해야 하지만, 같은 가치에 매도하는 상속인은 아무것도 신고하지 않습니다.
- Wes Moss는 이번 주 Clark Howard 팟캐스트 청취자에게 평가절상된 자산에 대한 세금을 피할 수 있는 유일한 방법은 절대 매도하지 않는 것이라고 말했습니다.
- 현금이 필요하거나, 한 주식에 지나치게 많은 자금이 묶여 있거나, 손실을 보고 있는 주식을 보유한 퇴직자의 경우, 생전에 매도하는 것이 여전히 합리적일 수 있습니다.
주식이나 펀드를 오랫동안 보유하며 가치가 몇 배로 불어나는 것을 지켜본 적이 있다면, 이번 주 재무 설계사 Wes Moss에게 Clark Howard 팟캐스트에서 한 청취자가 제기한 딜레마를 이해할 수 있을 것입니다. 그 청취자는 이를 "호텔 캘리포니아"라고 불렀습니다: 직접 인덱싱을 사용하면 투자자들은 "체크인은 하지만, 일반 ETF로 돌아가기 위해 막대한 자본 이득세를 내지 않고는 체크아웃할 수 없다"는 것입니다.
Moss는 10배로 성장한 ETF도 똑같은 상황에 처하게 만든다고 지적했습니다. 그는 딱 하나의 해결책을 제시했습니다: "자산 가치가 오른 경우, 절대 매도하지 않는 것 외에는 세금을 피할 방법이 없습니다."
이는 돈이 필요한 사람에게는 답답한 대답이지만, 당신의 주식을 상속받을 사람에게는 훌륭한 대답입니다.
체크인하고, 절대 체크아웃하지 않기
Moss 자신의 예시는 10만 달러에서 100만 달러로 성장하는 것이었지만, 많은 퇴직자들은 더 작은 규모의 승리자를 보유한 채 같은 선택에 직면해 있습니다. 따라서 수년 전 10만 달러에 주식을 매수해 현재 50만 달러로 성장한 가상의 퇴직자를 예로 들어보겠습니다.
만약 그 퇴직자가 오늘 매도한다면, 40만 달러의 자본 이득(매도 가격에서 매수 가격을 뺀 금액)을 신고하고 그에 대한 세금을 내야 합니다.
만약 평생 보유한다면, IRS는 그 주식을 매우 다르게 취급합니다. 공보 551에 따르면, 상속 재산의 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 공정 시장 가치입니다. 상속인은 그 가치를 기점으로 시작하므로, 그때까지 쌓인 이익은 그들이 매도할 때 과세되지 않습니다.
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상속인에게는 제로 이익
이제 그 퇴직자가 절대 매도하지 않는다고 가정해 보겠습니다. 그가 사망하면, 상속인의 취득 원가는 그날 주식의 가치로 재설정됩니다. 만약 상속인이 매도할 때 주식 가치가 여전히 50만 달러라면, 매도 가격과 취득 원가가 일치하여 과세 대상 이익은 $0입니다. 퇴직자가 일주일 전에 매도했다면 전체 이익에 세금이 부과되었을 것입니다.
같은 주식, 같은 가격인데 전체 이익이 과세되지 않습니다.
단, 상속인의 취득 원가는 사망일 기준으로 설정되므로, 상속인은 그 이후 발생한 상승분에 대해서는 매도 시 세금을 내야 합니다.
매도가 여전히 합리적인 경우
물론, 돈이 절대 필요하지 않은 경우에만 영원히 보유할 수 있습니다. Moss는 청취자에게 평가절상된 계좌에서 돈을 인출하는 사람은 다른 곳의 손실이 이를 상쇄하지 않는 한 이익에 대한 세금을 내야 한다고 말했습니다.
이것이 그가 직접 인덱싱을 주장하는 이유입니다. Moss는 100만 달러까지 성장하는 같은 과정에서 세금 손실 실현 계좌를 활용하면 그 과정에서 30만 달러에서 40만 달러 상당의 손실이 누적되어, 소유자가 훨씬 더 세금 효율적인 방식으로 돈을 인출할 수 있다고 말했습니다. 그는 그런 식으로도 여전히 약간의 세금은 내야 하지만, 더 많은 돈을 세금 없이 인출할 수 있다고 덧붙였습니다.
집중도는 매도해야 하는 또 다른 이유입니다. 만약 그 한 주식이 퇴직자 저축의 대부분을 차지한다면, 취득 원가 재설정을 위해 보유하는 것은 퇴직 생활을 한 회사에 걸고 내기는 것과 같습니다. 세금을 조금 내고 자금을 분산시키는 것이 더 나은 선택일 수 있습니다.
매수 가격보다 하락한 주식도 생전에 매도할 가치가 있습니다. 상속인의 취득 원가는 사망 시점의 낮은 가치로 재설정되므로, 그 손실은 결코 활용되지 못할 것입니다. 생전에 매도하면, 그 손실은 Moss가 설명한 것과 같은 거래로 다른 곳의 이익을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.
때로는 아무런 행동도 하지 않는 것이 최선
제가 보기에, 현금이 필요하지 않고 한 주식이 포트폴리오의 대부분을 차지하지 않는 경우, Moss의 말이 맞습니다: 큰 승리자에 대한 가장 현명한 세금 전략은 종종 상속인을 위해 그대로 내버려 두는 것입니다.
물론, 저는 취득 원가 재설정 제도가 법안에 남아 있을 것이라고 기대하고 있습니다. 현재로서는 종료일이 없지만, 의회는 언제든지 이를 변경할 수 있습니다.
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면책 조항:
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