핵심 요약
- 국세청(IRS)은 사회보장급여의 일부에만 세금을 부과합니다: 단일 신고자의 경우 급여의 절반에 다른 소득을 더한 금액이 $25,000를 초과하면 최대 50%까지, $34,000를 초과하면 최대 85%까지 과세 대상이 됩니다.
- 사회보장급여 $36,000와 IRA 인출 $20,000로 생활하는 가상의 66세 단일 신고자는 2026년 연방 소득세 $580을 납부하는 반면, IRA에서 전액 $56,000를 인출하는 사람은 $3,820을 납부합니다.
- 첫 번째 은퇴자의 급여 중 $7,900만 과세 대상인 반면, IRA의 모든 달러는 과세 대상입니다.
- 더 높은 세금 납부액은 여전히 급여 수령을 연기하는 사람에게 유리할 수 있습니다. 왜냐하면 이는 나중에 더 큰 수표를 구매하는 것이며, 이 수표에는 IRS가 더 적은 세금을 부과하기 때문입니다.
각각 연간 $56,000로 생활하는 두 명의 66세 단일 신고자를 생각해 보세요. 첫 번째는 사회보장급여로 $36,000를 받고 IRA에서 $20,000를 인출합니다. 두 번째는 사회보장급여 수령을 보류 중이며 IRA에서 전액 $56,000를 인출합니다.
그들의 2026년 연방 소득세 납부액은 첫 번째 은퇴자에게는 $580, 두 번째 은퇴자에게는 $3,820입니다.
이는 동일한 생활비에 $3,240의 차이가 나는 것이며, 이는 IRS가 사회보장급여를 어떻게 계산하는지에 기인합니다.
Jeffrey Levine은 10월 22일 방영된 The Great Retirement Debate 에피소드에서 이를 요약했습니다: "제 IRA 소득은 인출할 때마다 달러 단위로 과세될 것입니다." 그는 사회보장급여는 최악의 경우에도 달러당 85센트로 과세된다고 덧붙였습니다.
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사회보장급여 수표의 일부만 계산됩니다
규칙은 IRS Publication 915에 명시되어 있습니다. 급여의 절반에 다른 소득을 더한 금액이 단일 신고자의 경우 $25,000(공동 신고 시 $32,000)를 초과하면 급여가 과세 대상이 되기 시작합니다. 그 기준선을 넘으면 급여의 최대 50%까지 과세될 수 있습니다. 두 번째 기준선인 $34,000(공동 신고 시 $44,000)를 초과하면 최대 85%까지 과세될 수 있습니다. 두 기준선 모두 인플레이션에 따라 상승하지 않습니다.
두 가지 공제가 적용됩니다. IRS의 2026년 단일 신고자 표준 공제액은 $16,100입니다. 새로운 시니어 공제는 2025년부터 2028년까지 65세 이상인 모든 사람에게 $6,000를 추가합니다. 이 공제는 수정 조정 총소득이 $75,000를 초과하면 점차 줄어들며, 두 은퇴자 모두 그보다 훨씬 적은 소득을 가집니다. 따라서 각각 $22,100을 공제받습니다.
2026년 세율 구간은 과세 소득의 첫 $12,400에 대해 10%, 그 이상 $50,400까지는 12%입니다.
$56,000가 $5,800으로 변하는 과정
첫 번째 은퇴자의 경우 급여의 절반인 $18,000부터 시작하여 $20,000 IRA 인출액을 더합니다. 이는 $38,000로, $34,000 기준선을 $4,000 초과한 금액입니다.
두 기준선 사이의 $9,000 중 절반이 과세 대상으로 계산되며, 이는 $4,500입니다. 그런 다음 $34,000를 초과하는 $4,000의 85%가 계산되어 또 다른 $3,400가 추가됩니다. 합계 $36,000 급여 중 $7,900가 과세 대상입니다. 이는 급여의 85%인 $30,600에 해당하는 상한선에 훨씬 미치지 못합니다.
따라서 사회보장급여 중 $28,100은 과세 소득으로 나타나지 않습니다. $7,900에 $20,000 IRA 인출액을 더하면 IRS는 $27,900를 인식합니다. $22,100의 공제액을 빼면 $5,800가 남으며, 이는 모두 10%로 과세됩니다. 결과는 $580입니다.
두 번째 은퇴자의 계산은 더 짧습니다. 전액 $56,000가 과세 대상입니다. $22,100을 빼면 $33,900가 남습니다. 첫 $12,400는 10%로 과세되며, 이는 $1,240입니다. 나머지 $21,500는 12%로 과세되며, 이는 $2,580입니다. 총액은 $3,820입니다.
| 지표 | 사회보장 + IRA | 전액 IRA |
|---|---|---|
| 현금 소득 | $56,000 | $56,000 |
| 과세 대상 사회보장급여 | $7,900 | $0 |
| IRS가 계산하는 소득 | $27,900 | $56,000 |
| $22,100 공제 후 | $5,800 | $33,900 |
| 2026년 연방 소득세 | $580 | $3,820 |
이는 동일한 금액을 다른 곳에서 인출함에 따라 발생하는 연간 $3,240의 차이입니다.
더 큰 세금 납부액이 더 큰 수표를 살 수 있습니다
두 번째 은퇴자가 사회보장급여 수령을 연기하는 데는 이유가 있습니다. 기다리면 평생 받는 연간 수표 금액이 증가하며, Levine은 연기하는 것이 "아마도 돈이 바닥나는 것을 피하는 데 가장 큰 도움이 되는 단일 방법"이라고 말했습니다.
그는 세금에 대해서도 동일한 거래를 할 것입니다. Levine은 나중에 더 적은 세금이 부과되는 사회보장급여로 동일한 달러를 받기 위해 오늘 IRA 자금을 더 많이 쓸 것이라고 말했습니다. 그는 IRA를 일찍 인출하면 나중에 발생하는 필수 인출액도 줄어든다고 덧붙였습니다.
따라서 $3,240는 실질적이지만, 이는 더 긴 거래 중 한 해에 불과합니다. 더 큰 수표가 시작되면 두 번째 은퇴자는 매년 IRA에서 더 적은 금액을 인출해야 하며, 그들의 소득 중 더 많은 부분이 사회보장의 더 낮은 세금 규정을 적용받게 됩니다.
세금 납부액에 영향을 미치는 선택
조절 가능한 요소는 연방 차원이며, 대부분은 시기와 관련이 있습니다:
- 소득 구성: 급여를 더 적은 IRA 인출과 결합하면 더 많은 소득이 사회보장 규정을 적용받게 됩니다. 첫 번째 은퇴자는 급여의 22%에만 세금을 냅니다.
- $34,000 기준선: 이를 초과하면, 추가 IRA 달러마다 그 달러 자체와 함께 급여의 85센트를 과세 소득으로 끌어옵니다. 첫 번째 은퇴자의 10% 세율에서, 이는 인출된 추가 달러마다 18.5센트의 세금을 의미합니다.
- 급여 청구 시기: 연기는 IRA만 있는 해에 더 많은 세금을 내는 대신, 나중에 더 크고 적게 과세되는 수표를 받는 것을 의미합니다.
- 시니어 공제 적용 기간: $6,000 공제는 2025년부터 2028년까지 적용되므로, 해당 연도에 이루어진 IRA 인출은 더 적은 세금 납부액을 가져옵니다.
앞으로의 변화
솔직히 말해, 이 $3,240 차이는 가능한 경우 소득원을 혼합하는 좋은 이유입니다. 그러나 건강한 은퇴자로서 급여 수령을 연기하는 경우, 이는 지불할 가치가 있는 비용입니다. 건강이 좋지 않거나 인출할 다른 자금이 없는 것이 더 빨리 급여를 청구해야 하는 이유입니다.
계산도 여기서부터 변합니다. 사회보장의 3.6% 생활비 조정 인상은 2026년 12월 급여부터 시작되어 2027년 1월에 지급되는 반면, $25,000 및 $34,000 기준선은 그대로 유지됩니다. 첫 번째 은퇴자가 계속 IRA에서 $20,000를 인출한다면, 인상으로 인해 급여는 $37,296로 올라갑니다. 그 절반은 $18,648이며, 이는 급여의 과세 대상 비율을 $7,900에서 $8,451로 높입니다.
시니어 공제는 2028년 이후 종료됩니다. 2026년 세율 구간과 표준 공제를 기준으로, 이를 잃으면 첫 번째 은퇴자의 납부액은 $1,180로, 두 번째 은퇴자의 납부액은 $4,540로 올라갈 것입니다.
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