主なポイント
- IRSは、65歳の誕生日の前日に65歳とみなすため、1962年1月1日生まれの人は2026年度の納税申告で65歳と扱われます。
- これにより、2026年度の申告で6,000ドルのシニア控除が適用され、税率12%の区分にいる人で720ドルの節税になります。
- この控除は2025年から2028年までの期間限定であるため、元日の誕生日の人は他の2027年生まれの人が2年間受け取れるところを3年間受け取れます。
- この控除は、修正調整総所得が75,000ドル（夫婦合算で150,000ドル）を超えると段階的に減少し、2026年度の申告で納税者を65歳として扱う必要があります。
1962年1月1日生まれの仮想の退職者を想像してみてください。彼女は2027年の元日に65歳になりますが、IRSは彼女を2026年12月31日に65歳とみなし、これにより新設の6,000ドルのシニア控除が彼女の2026年度の申告に適用されます。
もし彼女が12%の税率区分にいるなら、それは彼女が支払わなくて済む720ドルの連邦所得税です。そして、このことを知っている人はほとんどいません。
IRSは1日前に年を取らせる
このルールはIRSのPublication 501に記載されています：あなたは65歳の誕生日の前日に65歳とみなされます。1月1日生まれの場合、前日は12月31日、つまり前年度の最終日です。
この日付が重要なのは、IRSが年末時点の年齢を確認するためです。Publication 501は、年齢に伴う高い標準控除（年末時点で65歳以上で、項目別控除をしない申告者に適用される）のルールを示しています。したがって、この退職者は2026年について、より大きな標準控除も受け取れます。
シニア控除はこれに追加されます。IRSによると、2025年から2028年まで、65歳以上の人は追加で6,000ドル（夫婦双方が条件を満たす場合は12,000ドル）を控除できます。この控除は、修正調整総所得が75,000ドル（夫婦合算で150,000ドル）を超えると段階的に減少します。誰が65歳とみなされるかは、同じ「前日」ルールで決定されます。
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2026年度申告で720ドル
IRSの2026年度の税率区分によると、単身申告者の課税所得が12,400ドルを超え50,400ドル以下の場合、12%の区分に入ります。
したがって、シニア控除前の2026年の課税所得が18,400ドルから50,400ドルの間にある場合、6,000ドルの控除額全体が12%で課税される所得から差し引かれます。これは6,000ドル × 12% = 720ドルです。
22%の区分にいる人の場合、所得が控除の減少が始まる75,000ドルのラインを下回っていれば、同じ控除は6,000ドル × 22% = 1,320ドルの価値があります。
もし彼女が結婚していて夫婦合算申告をし、夫がすでに65歳であれば、夫婦の2026年のシニア控除は6,000ドルから12,000ドルに増えます。
誕生日プレゼントとしては悪くありません。
1月1日生まれだけが得する
1962年1月2日生まれの人は、2027年1月1日に65歳とみなされますが、これはすでに新しい納税年度内であるため、2026年については何も追加で受け取れません。元日の誕生日の人だけが、控除を1年前倒しで受け取れるのです。
しかし、タイミングは非常に重要です。なぜなら、この控除は一時的なものだからです。2027年に65歳になる他の人は、2027年と2028年の2年間受け取れます。私たちの仮想退職者は2026年、2027年、2028年の3年間受け取れます。この追加の1年は、現行法では2028年以降に終了する控除の前にやってきます。
これは誕生日の人を超えて影響します。1962年1月1日生まれの配偶者がいれば、もう一方の配偶者がすでに65歳であれば、夫婦合算申告の2026年のシニア控除は12,000ドルに増えます。
申告書が彼女を65歳と認識するようにする
この控除は、彼女が来年提出する2026年度の申告書に記載されます。申告書を作成する人（彼女自身、税理士、または税務ソフトウェア）は、2026年について彼女を65歳として扱わなければなりません。誕生日の暦日のみに基づいている人にとっては、見落としやすい点です。
彼女の2026年の修正調整総所得が、75,000ドルのライン（夫婦合算申告の場合は150,000ドル）と比較されます。年末はこの数字を調整する最後のチャンスです：12月31日以前に受け取る所得は2026年分にカウントされ、それ以降に受け取る所得は2027年分にカウントされます。
1962年元日生まれの人にとって、これは今の税務シーズンで最も簡単に見つかる720ドルと言えるでしょうし、これを見逃すのは残念なことです。親や配偶者の誕生日を簡単に確認する価値はあります。
もちろん、彼女の所得が変動すれば計算も変わります。この控除は修正調整総所得が75,000ドルを超えると段階的に減少し、現行法では2028年で終了します（議会が延長しない限り）。
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