Punti Chiave
- L'imposta del 3,8% dell'IRS sul reddito da investimento netto grava sull'importo minore tra il reddito da investimento e l'AGI modificato superiore a $250.000 per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta.
- Una conversione Roth non è reddito da investimento, ma aumenta l'AGI modificato, e questo può trascinare dividendi e interessi nell'aliquota dell'imposta.
- Una coppia ipotetica con $230.000 di AGI modificato, di cui $40.000 da dividendi e interessi, che converte $50.000, deve $1.140 di questa imposta oltre all'imposta ordinaria sulla conversione.
- Convertire $20.000 invece li mantiene sulla linea dei $250.000 e fuori dall'imposta, e distribuire le conversioni su più anni è un modo per farlo.
Taylor Schulte, conduttore del Stay Wealthy Retirement Podcast, ha analizzato una trappola nascosta nell'episodio di questa settimana. Il tempismo è perfetto, dato che molti pensionati stanno pianificando proprio ora le loro conversioni Roth di fine anno.
Il suo esempio è una coppia sposata ipotetica con $230.000 di reddito lordo rettificato (AGI modificato), di cui $40.000 da dividendi e interessi. Alla fine dell'anno convertono $50.000 da un IRA tradizionale a un Roth IRA. Si aspettano l'imposta sul reddito ordinaria su quei $50.000.
Quello che probabilmente non si aspettano è un'altra fattura di $1.140 da un'imposta che non si applica nemmeno alla conversione.
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L'imposta del 3,8% che dipende dal tuo reddito
L'imposta è quella sul reddito da investimento netto. Secondo l'IRS, è un'imposta del 3,8% sul reddito da investimento netto per le persone il cui AGI modificato supera una determinata soglia. Queste soglie sono $250.000 per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta o un coniuge superstite idoneo, $200.000 per i contribuenti single e i capifamiglia, e $125.000 per le coppie sposate che presentano separatamente. Schulte ha elencato cosa colpisce: interessi, dividendi, plusvalenze e alcuni redditi da locazione.
La parte importante è l'importo su cui viene applicato il 3,8%. Per un individuo, l'IRS la applica sull'importo minore tra due cifre: il reddito da investimento netto, o l'AGI modificato al di sopra della soglia.
Una conversione Roth non conta come reddito da investimento, quindi il 3,8% non tocca mai i dollari convertiti stessi. Ma come ha spiegato Schulte, le conversioni e i prelievi dall'IRA "aumentano il tuo reddito lordo rettificato modificato, il che può far sì che parte del tuo altro reddito da investimento diventi soggetto ad essa."
Come $50.000 diventano $1.140
Ecco il calcolo della coppia, passo dopo passo:
- Prima della conversione, il loro AGI modificato è $230.000. Sono $20.000 sotto la soglia dei $250.000, quindi i loro $40.000 di dividendi e interessi rimangono intatti.
- La conversione di $50.000 li porta a $280.000, che è $30.000 sopra la soglia.
- L'imposta grava sull'importo minore tra i loro $40.000 di reddito da investimento o l'eccedenza di $30.000. Quindi $30.000.
- Il 3,8% di $30.000 è $1.140.
Quindi la conversione trascina $30.000 di dividendi e interessi in un'imposta che la coppia non stava pagando prima.
La regola del "minore" pone anche un limite massimo. Ogni $1.000 di reddito oltre la soglia costa a questa coppia altri $38, ma solo fino a quando l'eccedenza raggiunge i loro $40.000 di reddito da investimento. Dopodiché, il massimo che questa imposta può costargli è $1.520 (3,8% di $40.000), indipendentemente da quanto convertono.
Confronta le opzioni della coppia:
| Conversione | AGI Modificato | Oltre la soglia di $250.000 | Importo tassato al 3,8% | Imposta sul reddito da investimento netto |
|---|---|---|---|---|
| Nessuna | $230.000 | $0 | $0 | $0 |
| $20.000 | $250.000 | $0 | $0 | $0 |
| $50.000 | $280.000 | $30.000 | $30.000 | $1.140 |
Tutto questo si aggiunge all'imposta sul reddito ordinaria che la conversione comporta. Schulte l'ha detto chiaramente: "Il vero costo fiscale di una conversione può essere più alto di quanto suggerirebbe da solo il tuo scaglione dell'imposta sul reddito federale."
Lo spazio sotto la soglia è gratuito
La mossa più semplice è dimensionare la conversione allo spazio rimanente. Questa coppia ha $20.000 tra $230.000 e la soglia di $250.000. Una conversione di $20.000 non lascia nulla sopra la soglia, quindi non c'è nulla su cui possa gravare il 3,8%.
Il resto può aspettare un altro anno. Schulte ha detto che questo è "un altro motivo per cui spesso raccomandiamo di distribuire le conversioni Roth su più anni invece di completare una grande conversione tutta in una volta." La conversione di ogni anno viene misurata rispetto al reddito di quell'anno, quindi alcune conversioni più piccole possono rimanere ciascuna sotto la soglia, mentre una grande non lo farebbe.
Anche il lato del reddito da investimento è importante, perché l'imposta grava sulla cifra minore delle due. Se i dividendi e gli interessi di questa coppia fossero stati inferiori a $30.000, il 3,8% sarebbe gravato su quell'importo minore invece.
La stessa meccanica si applica a un contribuente single, con la soglia a $200.000.
La soglia non si muove
Le soglie sono una linea fissa in dollari nella legge. Schulte ha notato che "non sono cambiate da quando l'imposta è stata introdotta nel 2013, il che significa che sempre più famiglie vi diventano soggette nel tempo." Se il tuo reddito continua a salire lentamente, una conversione che stava sotto la soglia alcuni anni fa potrebbe non starci quest'anno.
Ciò che cambierebbe il risultato per questa coppia è un anno con meno reddito, o meno reddito da investimento, che aprirebbe più spazio sotto la soglia.
La mia opinione: $1.140 non dovrebbe dissuadere nessuno da una conversione che ha senso. Ma se il tuo reddito si trova a una distanza ravvicinata dalla soglia, controlla prima quanto spazio hai. Convertire fino alla soglia non ti costa nulla in questa imposta, e ogni dollaro oltre di essa ti costa 3,8 centesimi.
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