Points clés
- Le fisc considère qu'une personne a 65 ans la veille de son 65e anniversaire. Ainsi, toute personne née le 1er janvier 1962 est considérée comme ayant 65 ans pour l'année fiscale 2026.
- Cela lui donne droit à la déduction supplémentaire pour seniors de 6 000 $ sur sa déclaration 2026, ce qui représente une économie de 720 $ pour une personne dans la tranche d'imposition à 12 %.
- Cette déduction n'est applicable que de 2025 à 2028. Ainsi, une personne née le jour du Nouvel An en bénéficiera pendant trois ans, alors que les autres personnes atteignant 65 ans en 2027 n'en bénéficieront que pendant deux ans.
- Elle est réduite progressivement au-delà de 75 000 $ de revenu brut ajusté modifié (150 000 $ pour une déclaration conjointe), et la déclaration 2026 doit considérer le contribuable comme ayant 65 ans pour l'obtenir.
Imaginez un retraité hypothétique né le 1er janvier 1962. Il fête ses 65 ans le jour du Nouvel An 2027, mais le fisc le considère comme ayant 65 ans le 31 décembre 2026, ce qui lui permet de bénéficier de la nouvelle déduction supplémentaire pour seniors de 6 000 $ sur sa déclaration 2026.
S'il se trouve dans la tranche d'imposition à 12 %, cela représente 720 $ d'impôt fédéral sur le revenu qu'il ne devra pas payer. Et très peu de gens sont au courant.
Le fisc vous vieillit d'un jour
La règle est énoncée dans la Publication 501 du fisc : vous êtes considéré comme ayant 65 ans la veille de votre 65e anniversaire. Pour un anniversaire le 1er janvier, la veille est le 31 décembre, le dernier jour de l'année fiscale précédente.
Cette date est importante car le fisc vérifie l'âge au dernier jour de l'année. La Publication 501 donne la règle pour la déduction forfaitaire plus élevée liée à l'âge, accordée aux contribuables âgés de 65 ans ou plus au dernier jour de l'année et qui ne détaillent pas leurs déductions. Ainsi, notre retraité bénéficie également de cette déduction forfaitaire plus élevée pour 2026.
La déduction supplémentaire pour seniors s'ajoute à celle-ci. Selon le fisc, de 2025 à 2028, toute personne âgée de 65 ans ou plus peut réclamer un supplément de 6 000 $, ou 12 000 $ pour un couple marié lorsque les deux conjoints sont éligibles. Elle est réduite progressivement une fois que le revenu brut ajusté modifié dépasse 75 000 $, ou 150 000 $ pour les déclarations conjointes. La même règle de la veille détermine qui est considéré comme ayant 65 ans pour en bénéficier.
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720 $ sur sa déclaration 2026
Selon les tranches d'imposition du fisc pour 2026, le revenu imposable d'un contribuable célibataire se situe dans la tranche à 12 % au-dessus de 12 400 $ et jusqu'à 50 400 $.
Ainsi, si son revenu imposable 2026 avant la déduction supplémentaire pour seniors se situe entre 18 400 $ et 50 400 $, l'intégralité des 6 000 $ de la déduction est soustraite d'un revenu imposé à 12 %. Cela représente 6 000 $ × 12 % = 720 $.
Pour une personne dans la tranche à 22 %, la même déduction vaut 6 000 $ × 22 % = 1 320 $, à condition que son revenu reste inférieur au seuil de 75 000 $ où commence la réduction progressive.
Si elle est mariée et déclare conjointement, et que son mari a déjà 65 ans, la déduction supplémentaire pour seniors du couple passe de 6 000 $ à 12 000 $ pour 2026.
Pas mal pour un anniversaire.
Seul un anniversaire le 1er janvier permet cela
Une personne née le 2 janvier 1962 est considérée comme ayant 65 ans le 1er janvier 2027, ce qui se situe déjà dans la nouvelle année fiscale, elle n'obtient donc rien de plus pour 2026. Seul un anniversaire le jour du Nouvel An avance la déduction d'un an.
Mais le timing est très important car la déduction est également temporaire. Toute autre personne atteignant 65 ans en 2027 en bénéficie pour 2027 et 2028, soit deux ans. Notre retraité hypothétique l'obtient pour 2026, 2027 et 2028, soit trois ans. Cette année supplémentaire intervient avant une déduction qui, selon la législation actuelle, prend fin après 2028.
Cela dépasse également la personne qui fête son anniversaire. Un conjoint né le 1er janvier 1962 porte la déduction supplémentaire pour seniors d'une déclaration conjointe à 12 000 $ pour 2026, à condition que l'autre conjoint ait déjà 65 ans.
S'assurer que la déclaration sait qu'elle a 65 ans
La déduction figure sur sa déclaration 2026, celle qu'elle déposera l'année prochaine. Quiconque la prépare, qu'il s'agisse d'elle-même, d'un préparateur ou d'un logiciel fiscal, doit la considérer comme ayant 65 ans pour 2026. C'est un détail facile à manquer pour quiconque se base sur la date calendaire de l'anniversaire.
C'est son revenu brut ajusté modifié de 2026 qui est comparé au seuil de 75 000 $ (150 000 $ si elle déclare conjointement). La fin d'année est la dernière occasion d'influer sur ce chiffre : les revenus perçus avant le 31 décembre comptent pour 2026, et les revenus perçus après comptent pour 2027.
Pour toute personne née le jour du Nouvel An en 1962, c'est probablement les 720 $ les plus faciles à trouver cette saison des impôts, et les laisser passer serait dommage. Il vaut aussi la peine de vérifier rapidement la date de naissance d'un parent ou d'un conjoint.
Bien sûr, le calcul change si ses revenus évoluent. La déduction est réduite progressivement au-delà de 75 000 $ de revenu brut ajusté modifié, et selon la législation actuelle, elle prend fin avec 2028, sauf si le Congrès la prolonge.
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