核心要点
- 美国国税局（IRS）将某人在其65岁生日的前一天视为年满65岁，因此任何出生于1962年1月1日的人在2026纳税年度都被算作65岁。
- 这使他们有资格在2026年的纳税申报表中享受6,000美元的老年人扣除额，对于处于12%税率档的人来说，这可以节省720美元。
- 该扣除额仅在2025年至2028年期间有效，因此，一个元旦生日的人可以享受三年，而其他在2027年满65岁的人只能享受两年。
- 当调整后总收入超过75,000美元（联合申报为150,000美元）时，该扣除额会逐步取消，并且2026年的申报表必须将申报人视为65岁才能获得。
想象一位出生于1962年1月1日的假设退休人员。她将在2027年元旦满65岁，但国税局在2026年12月31日就将她视为65岁，这使得新的6,000美元老年人扣除额可以出现在她2026年的纳税申报表上。
如果她处于12%的税率档，这意味着她将不必缴纳720美元的联邦所得税。而几乎没有人知道这一点。
国税局让你提前一天“变老”
这条规则在国税局的第501号出版物中：你在65岁生日的前一天被视为年满65岁。对于1月1日生日的人来说，前一天是12月31日，也就是上一个纳税年度的最后一天。
这个日期很重要，因为国税局在年底最后一天检查年龄。第501号出版物给出了与年龄相关的更高标准扣除额的规则，该扣除额适用于在年底最后一天年满65岁或以上且不进行分项扣除的申报人。因此，我们的退休人员在2026年也能获得更高的标准扣除额。
老年人扣除额是在此基础上额外增加的。根据国税局的规定，从2025年到2028年，任何年满65岁或以上的人都可以申请额外的6,000美元扣除额，如果夫妻双方都符合条件，联合申报则为12,000美元。当调整后总收入超过75,000美元（联合申报为150,000美元）时，该扣除额会逐步取消。同样的“生日前一天”规则决定了谁被视为65岁。
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她2026年申报表上的720美元
国税局2026年的税率表规定，单身申报者的应税收入在12,400美元以上至50,400美元之间属于12%的税率档。
因此，如果她在享受老年人扣除额之前的2026年应税收入在18,400美元到50,400美元之间，那么6,000美元的扣除额全部来自按12%税率征税的收入。那就是6,000美元 × 12% = 720美元。
对于处于22%税率档的人来说，只要他们的收入仍低于75,000美元的起征线（扣除额开始逐步取消的收入水平），同样的扣除额价值为6,000美元 × 22% = 1,320美元。
如果她已婚并联合申报，并且她的丈夫也已年满65岁，那么夫妻俩2026年的老年人扣除额将从6,000美元增加到12,000美元。
对于一个生日来说，这还不错。
只有1月1日生日的人能得到这个
出生于1962年1月2日的人在2027年1月1日被视为65岁，这已经进入了新的纳税年度，因此他们在2026年得不到任何额外好处。只有元旦生日的人才能将扣除额提前一年。
但时机非常重要，因为该扣除额也是临时的。其他任何在2027年满65岁的人可以在2027年和2028年享受，也就是两年。我们假设的退休人员可以享受2026年、2027年和2028年，也就是三年。这额外的一年出现在一项根据现行法律将于2028年后结束的扣除额之前。
这也惠及了生日者以外的人。一位出生于1962年1月1日的配偶，只要另一方配偶已年满65岁，就可以将联合申报的2026年老年人扣除额提高到12,000美元。
确保申报表知道她已65岁
扣除额将出现在她2026年的纳税申报表上，也就是她明年要申报的那份。无论谁准备这份申报表，无论是她自己、报税员还是报税软件，都必须将她视为2026年已满65岁。对于任何只按生日日历日期计算的人来说，这很容易被忽略。
她的2026年调整后总收入将与75,000美元的起征线进行比较（如果她联合申报，则为150,000美元）。年底是调整这个数字的最后机会：她在12月31日之前获得的收入计入2026年，之后获得的收入则计入2027年。
对于任何在1962年元旦出生的人来说，这可能是本纳税季最容易找到的720美元，错过它将是遗憾。也值得快速查看一下父母或配偶的出生日期。
当然，如果她的收入发生变化，计算方式也会改变。当调整后总收入超过75,000美元时，该扣除额会逐步取消，并且根据现行法律，除非国会延长，否则它将在2028年后结束。
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