Principais Conclusões
- Uma viúva que vende sua casa dentro de dois anos após a morte do marido, e não se casou novamente, pode excluir até $500.000 do ganho, de acordo com a Receita Federal dos EUA (IRS).
- Se ela se casar novamente antes da venda, sua exclusão volta ao seu limite individual de $250.000.
- Em um ganho de $400.000, isso deixa $150.000 tributáveis, ou $22.500 de imposto federal à alíquota de 15% para ganhos de longo prazo.
- A solução é o timing: fechar a venda antes do casamento, e dentro da janela de dois anos.
Uma viúva hipotética de 69 anos perdeu o marido há cerca de um ano. Ela tem um ganho de $400.000 na casa que compartilhavam, está pensando em vender e está noiva.
Se ela vender primeiro, pode não dever nada sobre esse ganho. Se ela se casar primeiro, a mesma venda pode custar a ela $22.500 em impostos federais.
A janela de dois anos
Taylor Schulte destacou a regra por trás disso no episódio desta semana do Stay Wealthy Retirement Podcast: "Você ainda pode se qualificar para a exclusão total de $500.000 para casados que declaram em conjunto se vender sua casa dentro de dois anos após a morte do seu cônjuge, assumindo que os outros requisitos de elegibilidade sejam atendidos."
O IRS lista esses requisitos na Publicação 523. Um cônjuge sobrevivente pode aumentar sua exclusão de $250.000 para $500.000 se vender dentro de dois anos após a morte do cônjuge e não tiver se casado novamente no momento da venda. Os testes usuais ainda se aplicam. Ela precisa de dois anos de propriedade e uso, e nenhum dos cônjuges pode ter usado a exclusão em outra casa nos dois anos anteriores à venda.
A condição de novo casamento é a que eu circulo em vermelho, porque a linha de Schulte não a menciona. Uma vez que ela se casa novamente, a regra de cônjuge sobrevivente não se aplica mais. Seu limite cai para o padrão de $250.000 que o Tópico 701 do IRS concede a um vendedor que possui e viveu na casa por pelo menos 24 meses dos últimos cinco anos.
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O que a data do casamento custa
Aqui está a mesma casa vendida em cada ordem:
| Métrica | Vende, depois se casa novamente | Casa-se novamente, depois vende |
|---|---|---|
| Ganho | $400,000 | $400,000 |
| Exclusão | $500,000 | $250,000 |
| Ganho tributável | $0 | $150,000 |
| Imposto federal a 15% | $0 | $22,500 |
Se ela vender primeiro, o limite de $500.000 cobre todo o ganho de $400.000 com $100.000 de sobra. Se ela se casar primeiro, $400.000 menos sua exclusão de $250.000 deixa $150.000 tributáveis.
Esses $150.000 são um ganho de longo prazo, e a alíquota depende de onde ele se encaixa na renda tributável. Sob a Rev. Proc. 2025-32, as faixas do IRS para 2026 para uma declaração conjunta colocam a alíquota de 0% na renda tributável até $98.900 e a alíquota de 15% até $613.700. Suponha que ela e seu novo marido declarem em conjunto, e sua outra renda tributável já esteja acima de $98.900, mas abaixo de $463.700. Então todo o ganho cai na faixa de 15%, e $150.000 × 15% = $22.500.
Com menos renda, parte do ganho seria tributada a 0% e a conta diminuiria. Com mais, parte dele cruzaria para a faixa de 20%.
A conta pode não parar por aí
Schulte destacou no mesmo episódio que qualquer ganho tributável acima da exclusão pode "levar você a uma faixa de imposto sobre ganhos de capital mais alta, acionar o imposto adicional de 3,8% sobre a renda líquida de investimento e até aumentar seus prêmios do Medicare dois anos depois, tudo a partir de uma única transação."
Portanto, os $22.500 são o piso do que se casar primeiro poderia custar a ela. Os prêmios do Medicare de um aposentado também fazem parte da conta.
Feche primeiro, depois o casamento
A ordem é o que mais importa. A venda precisa ser concluída enquanto ela ainda é solteira e dentro de dois anos após a morte do marido. O relógio de dois anos começa a contar a partir da data da morte, e o teste de novo casamento considera a data da venda. Casar-se novamente após a venda não retira a exclusão.
Os outros testes também importam: os requisitos de propriedade e uso, e nenhuma exclusão tomada em outra casa nos dois anos anteriores. Se algum falhar, os $500.000 estão fora de questão, não importa quando for o casamento.
Se parte do ganho for tributada, ela ainda pode torná-lo menor. Schulte observou que melhorias qualificadas e despesas de venda podem reduzir um ganho tributável, e sugeriu manter bons registros das melhorias que aumentam a base de custo da casa. Ele também sugeriu cronometrar a venda em torno de conversões Roth e outras rendas tributáveis, o que afeta quanto de um ganho cai a 0% em vez de 15%.
Dois anos é uma janela curta, e muitas viúvas não se casarão novamente dentro dela. Para as que o fazem, a ordem de duas datas vale $22.500.
Minha opinião: se um casamento e uma venda estão ambos no calendário, a venda vem primeiro. Uma data de fechamento é muito mais fácil de mudar do que uma conta de imposto.
A resposta muda com o tempo. Uma vez que dois anos tenham se passado desde a morte do marido, o limite de cônjuge sobrevivente desaparece de qualquer maneira. E uma venda no próximo ano cairia sob as faixas de alíquota de 2027, que o IRS define separadamente das cifras de 2026 acima.
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