Principais Conclusões
- A Receita Federal aumentou a exclusão anual de doação para $20.000 por destinatário em 2027, ante $19.000 em 2026.
- Um pai que dá a um filho $20.000 em ações compradas por $5.000 também transfere a base de custo de $5.000; se o filho vender a esse preço, a venda mostra um ganho tributável de $15.000.
- Na alíquota de longo prazo de 15%, esse ganho custa ao filho $2.250. As mesmas ações herdadas em caso de falecimento teriam seu valor naquele dia como base e poderiam ser vendidas sem ganho.
- Dinheiro, ou ações que não valorizaram muito, são o presente em vida mais limpo, embora um filho com baixa renda possa não dever nada sobre o ganho.
Se você ajuda seus filhos financeiramente a cada ano, a Receita Federal acabou de lhe dar um pouco mais de espaço. Em seu comunicado de ajuste pela inflação para 2027 na quinta-feira, ela informou que a exclusão anual de doação sobe para $20.000 por pessoa em 2027, ante $19.000 em 2026.
Essa é uma vitória fácil para quem emite cheques. Mas se o presente for uma ação que valorizou muito, seu filho recebe sua antiga base de custo junto com ela, e possivelmente uma conta de impostos quando vender.
Seu filho não deve nada para recebê-lo
No episódio de 5 de novembro de seu podcast Retirement Planning Education, Andy Panko analisou grandes doações de fim de ano e quando elas exigem uma declaração de imposto sobre doações. Ao longo do caminho, ele observou que "o receptor da doação nunca paga imposto no recebimento de presentes, independentemente do tamanho do presente". Ele está certo sobre o dia da doação, e o imposto só aparece mais tarde, se seu filho vender.
Digamos que você tem 70 anos, com ações que comprou há anos por $5.000 e que valem $20.000 hoje, e em 2027 você dá todas elas à sua filha. Isso está exatamente na nova exclusão, então não é uma doação tributável. Contanto que seja tudo o que você der a ela naquele ano, você também não precisa arquivar o Formulário 709: a Receita Federal geralmente exige um quando as doações para uma pessoa ultrapassam a exclusão anual.
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Sua base de $5.000 vai com as ações
De acordo com a Publicação 551 da Receita Federal, quando ações doadas valem pelo menos o que você pagou no dia em que as dá, a base de sua filha é sua base ajustada imediatamente antes da doação. Aqui, isso é $5.000. Ela também conta seu período de detenção como dela própria, de acordo com a Publicação 544 da Receita Federal, então ações que você comprou há anos também são detenções de longo prazo para ela. Se ela as vender por $20.000, ela declara um ganho de longo prazo de $15.000: o preço de venda de $20.000 menos sua base de $5.000.
Sua conta de impostos depende de sua renda
Para 2026, a alíquota de longo prazo de 15% se aplica à renda tributável de um contribuinte solteiro acima de $49.450 e até $545.500 (acima de $98.900 e até $613.700 para um casal que declara em conjunto), com o ganho contado nessa renda. Se sua filha tem uma renda sólida e todos os $15.000 caem nessa faixa, ela deve $2.250 sobre a venda ($15.000 × 15%).
Uma filha que está apenas começando poderia dever muito menos. Abaixo dessa faixa, a alíquota de 0% se aplica, então se sua renda tributável permanecer em ou abaixo de $49.450 com os $15.000 incluídos, ela não deve nada sobre a venda. Se sua renda atravessar a linha, parte do ganho é tributada a 0% e o restante a 15%.
Deixadas para ela em caso de falecimento, as mesmas ações não mostram ganho
Agora digamos que você mantém as ações e as deixa para sua filha em vez disso. A Publicação 551 diz que a base de um herdeiro é geralmente o valor do bem na data do falecimento do proprietário. Se as ações ainda valem $20.000 naquele dia e ela as vende por $20.000, ela tem $0 de ganho. Os $15.000 que elas cresceram enquanto você as possuía nunca são tributados, nem para você nem para ela. Para uma filha na faixa de 15%, isso economiza para ela os $2.250 completos.
Dê dinheiro e segure os grandes vencedores
Se fosse eu, eu daria dinheiro, ou ações que não valorizaram muito, enquanto estou vivo, e seguraria os grandes vencedores para passar em caso de falecimento. Dinheiro não carrega ganho algum, e ações compradas perto do preço de hoje carregam muito pouco. E se você vender as ações de baixa base você mesmo para dar dinheiro à sua filha, o ganho de $15.000 cai em sua própria declaração, à sua própria alíquota.
Ações que caíram também fazem um presente incômodo. Quando valem menos do que você pagou no dia em que as dá, sua base para calcular uma perda sob a Publicação 551 é seu valor naquele dia, então ela não pode reivindicar a parte da queda que aconteceu enquanto você as possuía.
O calendário também ajuda com dinheiro. O exemplo de Panko no mesmo episódio foi de um pai solteiro dando a um filho adulto $30.000 para um carro: $19.000 no final de 2026, depois os outros $11.000 uma vez que o calendário vira para janeiro, para que nenhum ano ultrapasse a exclusão e nenhum Formulário 709 seja necessário. Com a exclusão maior de 2027, aquele presente de janeiro poderia chegar a $20.000.
Um presente de ações hoje ainda pode fazer sentido
Nada disso faz de um presente em vida de ações um erro. Uma filha economizando para uma entrada pode obter muito mais com $20.000 em ações agora do que com uma conta de impostos menor décadas depois, e ela pode não vender por anos de qualquer maneira. Então, antes de janeiro, vale a pena perguntar se seu filho planeja vender em breve, como sua renda pode parecer naquele ano, e se você pode se dar ao luxo de segurar seus maiores vencedores pelo resto da vida. E se as ações continuarem subindo após a doação, seu ganho tributável cresce com elas, já que sua base permanece em seus $5.000.
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