Principais Conclusões
- Um indivíduo de 74 anos cuja IRA tradicional tinha $1.000.000 em 31 de dezembro de 2025 deve retirar $39.216 até 31 de dezembro deste ano.
- Se ele não o fizer, a IRS cobra um imposto especial de 25% sobre o valor que não foi retirado. Neste caso, isso seria $9.804.
- Retirar o valor omitido e reportar o imposto em uma declaração dentro do prazo de correção reduz a alíquota para 10%, ou $3.922. A IRS também pode isentar totalmente o imposto por erro razoável.
- Solicite a retirada bem antes de 31 de dezembro, porque um pedido feito no último dia pode não sair da conta até janeiro.
Se você já está fazendo saques mínimos obrigatórios da sua IRA, o deste ano precisa ser feito até 31 de dezembro, o que agora está a menos de dois meses. Se você perder o prazo, deve um imposto separado sobre o que não retirou.
A boa notícia é que o imposto é metade do que costumava ser, e você pode reduzi-lo pela metade novamente se você mesmo descobrir o erro. Você pode até conseguir a isenção.
Andy Panko, apresentador do podcast Retirement Planning Education, dedicou parte de seu episódio de planejamento tributário de fim de ano desta semana a fazer as retiradas a tempo de contarem para 2026. Seu conselho: "não, não, não espere até 31 de dezembro."
Uma IRA de $1 milhão e um prazo perdido
Vamos a uma hipótese: você completa 74 anos este ano, e sua IRA tradicional tinha $1.000.000 em 31 de dezembro de 2025. Seu saque mínimo obrigatório para este ano é de $39.216, e ele precisa sair da conta até 31 de dezembro. Agora digamos que dezembro passa e a retirada nunca acontece. A IRS cobra seu próprio imposto especial sobre essa deficiência, e quanto você paga depende principalmente da rapidez com que você a corrige.
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A IRS costumava levar a metade
Os saques mínimos obrigatórios começam aos 73 anos. A IRS permite que você adie o primeiro até 1º de abril do ano seguinte, e todos os demais devem ser feitos até 31 de dezembro. O valor é o saldo de 31 de dezembro do ano anterior dividido pela figura correspondente à sua idade na Tabela de Vida Uniforme da Publicação 590-B da IRS. Para a retirada deste ano aos 74 anos, essa figura é 25,5. (Essa tabela é para titulares cujo único beneficiário não é um cônjuge mais de 10 anos mais jovem.) O prazo se aplica a IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE, planos de trabalho como 401(k)s, 403(b)s e 457(b)s governamentais, e beneficiários que devem fazer SMOs de contas herdadas.
Se você perder um, a IRS pode cobrar um imposto especial de 25% sobre o valor que você não retirou. Essa alíquota substituiu uma alíquota de 50% para anos fiscais a partir de 2023, então você ainda pode ver a figura antiga sendo citada. Panko lembrou dos 50% em seu programa, mas disse que não tinha certeza da alíquota atual e estimou 20%. É 25%.
Corrigir economiza $5.882
Para nosso indivíduo de 74 anos, $1.000.000 dividido por 25,5 é uma retirada obrigatória de $39.216. Se ele pular tudo, 25% dessa deficiência é um imposto de $9.804.
A IRS reduz a alíquota para 10% se você retirar o valor omitido e apresentar uma declaração reportando o imposto durante o que ela chama de prazo de correção. Isso torna a conta "apenas" $3.922, ou $5.882 a menos. E se a IRS aceitar que a omissão foi por erro razoável e que você está tomando medidas razoáveis para corrigi-la, ela pode isentar totalmente o imposto.
Para os $39.216 omitidos, os três resultados são estes:
| O que acontece | Alíquota | Imposto especial |
|---|---|---|
| Omitido e não corrigido a tempo | 25% | $9.804 |
| Retirado e reportado dentro do prazo de correção | 10% | $3.922 |
| Isento por erro razoável | 0% | $0 |
Mesmo a linha do meio é dinheiro real por uma data perdida. E você deve o imposto de renda ordinário sobre os $39.216 em si em todas as linhas, além do imposto especial.
Não deixe para a véspera de Ano Novo
Se a retirada deste ano ainda está por vir, a preocupação de Panko é quanto tempo seu custodiano leva para processá-la. Um pedido feito às 15h (horário do leste) em 31 de dezembro pode não sair da conta até o início de janeiro, dependendo do custodiano, do feriado e do fim de semana. Ele disse francamente que não sabe para qual ano fiscal isso contaria. Ele prefere que você deixe uma margem de uma semana ou mais.
Se você já perdeu um, você reporta o imposto no Formulário 5329. Um pedido de isenção é o mesmo Formulário 5329 com uma explicação anexada. Panko disse que a IRS tende a ser tolerante com isenções, já que muitos aposentados simplesmente não conhecem os detalhes das regras. O prazo para a alíquota de 10% termina o mais tardar no último dia do segundo ano fiscal que começa após o ano do imposto. Para uma omissão este ano, isso é 31 de dezembro de 2028. O prazo termina mais cedo se a IRS enviar uma notificação de deficiência ou avaliar o imposto primeiro, então o momento mais seguro para retirar um valor omitido é assim que você o perceber.
A retirada do próximo ano é maior
A figura da tabela diminui a cada ano: é 24,6 aos 75 anos. Portanto, se sua IRA ainda tivesse $1.000.000 em 31 de dezembro de 2026, a retirada obrigatória do próximo ano seria de $40.650, e uma omissão também custaria mais. Claro, os mercados definirão esse saldo, e a retirada se moverá com ele.
Francamente, quase ninguém que perceber a omissão deveria acabar pagando os 25% completos. Mas a maneira mais barata de passar por isso é tirar o dinheiro no início de dezembro, para que o Formulário 5329 nunca apareça.
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