Principais Conclusões
- Desde 2018, as regras da Receita Federal não permitem que uma conversão para Roth seja reclassificada, ou revertida, portanto, uma conversão que ultrapasse sua faixa de tributação não pode ser corrigida posteriormente.
- Um casal que converte até o limite superior de $100.800 da faixa de 12% de 2026 e depois recebe $10.000 de renda não planejada paga 22% sobre esses $10.000, o que significa $1.000 a mais em imposto federal.
- Uma conversão de 2026 precisa ser feita até 31 de dezembro, e o apresentador do podcast Andy Panko alerta contra esperar até o último dia.
- Os casais podem converter a maior parte do que planejam mais cedo e adicionar o restante em meados de dezembro, uma vez que conhecem a renda do ano.
Se você está planejando uma conversão para Roth este ano, as últimas semanas de dezembro são quando você finalmente sabe como está sua renda. É também quando uma surpresa pode custar caro.
Desde 2018, você não pode desfazer uma conversão. Portanto, se uma renda de fim de ano o empurrar além da faixa que você planejou, ela será tributada na alíquota mais alta, e nada pode ser corrigido posteriormente.
Planeje até o limite, depois receba uma surpresa
Digamos que você e seu cônjuge têm ambos 63 anos, declaram em conjunto e querem transferir o máximo possível de uma IRA tradicional para uma Roth este ano à alíquota de 12%. Você calcula sua renda de 2026 e converte apenas o suficiente para colocar sua renda tributável exatamente em $100.800, o limite superior da faixa de 12% para declarantes conjuntos. Então, em dezembro, um de vocês recebe um bônus de fim de ano de $10.000 de um trabalho de meio período que não havia sido contabilizado. Sua renda tributável agora é de $110.800, e a conversão já foi realizada.
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Uma vez convertido, permanece convertido
Antes de 2018, um casal nessa situação tinha uma saída: reclassificar a conversão, o que transferia o dinheiro de volta para uma IRA tradicional como se nunca tivesse ido para a Roth. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (Tax Cuts and Jobs Act) acabou com isso. A Publicação 590-A da Receita Federal diz que uma conversão feita em um ano fiscal iniciado após 31 de dezembro de 2017 não pode ser reclassificada. A proibição abrange IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE convertidos para Roth, além de transferências (rollovers) para uma Roth IRA de outro plano elegível, como um 401(k) ou 403(b). Uma contribuição regular para IRA ainda pode ser alternada entre uma IRA tradicional e uma Roth, desde que a transferência seja feita até a data de entrega da declaração de imposto daquele ano, incluindo prorrogações. Uma conversão não tem essa segunda chance.
Os $10.000 extras custam $1.000
De acordo com as faixas da Receita Federal para 2026, os declarantes conjuntos pagam 22% sobre a renda tributável acima de $100.800, até $211.400, onde a alíquota de 24% começa. Portanto, todo o bônus de $10.000 cai na faixa de 22%, resultando em $2.200 de imposto federal. Se você tivesse convertido $10.000 a menos, o bônus teria se encaixado abaixo do limite e sido tributado a 12%, ou $1.200. São $1.000 a mais de imposto sobre um dinheiro que você receberia de qualquer forma, e com a conversão travada, você não pode recuperá-lo.
O custo também aumenta com o excesso. Cada $10.000 extra acima do limite custa mais $1.000 em comparação com a alíquota de 12%, até o limite de $211.400.
Deixe uma margem em dezembro
O prazo também é inflexível. No episódio de quinta-feira do podcast Retirement Planning Education, o apresentador Andy Panko revisou os prazos de fim de ano para planejamento tributário. Ele disse que, seja você convertendo em uma IRA ou dentro de um plano de aposentadoria do empregador, "a conversão para 2026 precisa ser feita antes do término do ano civil de 2026." Ele aconselhou os ouvintes a não esperarem até o próprio dia 31 de dezembro, mesmo em uma custodiante que permita a conversão online, e a se darem uma semana ou mais de folga.
Um bônus não é a única coisa que pode aparecer no fim do ano. Renda de consultoria ou mais juros do que o esperado também contam. Você tem duas maneiras de lidar com isso: ou converter a maior parte do que planejou mais cedo no ano e adicionar o restante em meados de dezembro, uma vez que souber sobre qualquer renda de fim de ano, ou parar propositalmente um pouco antes de $100.800 e deixar uma pequena parte da faixa de 12% não utilizada este ano. De qualquer forma, faça a solicitação final bem antes de 31 de dezembro.
Um preço modesto, mas evitável
Francamente, $1.000 em um excesso de $10.000 não é um desastre, e eu preferiria ultrapassar um pouco do que deixar uma grande parte da faixa de 12% sobre a mesa por cautela. Mas se você segurar a última parte da conversão até meados de dezembro, você saberá quase toda a renda do ano antes de se comprometer, então não há muita razão para arriscar nenhum dos dois erros. Claro, $100.800 é apenas o limite de 2026. A Receita Federal ajusta as faixas para a inflação todos os anos, então em janeiro você estará planejando uma conversão de 2027 em torno de um novo número.
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