Principais Conclusões
- Herdeiros que recebem títulos I (I bonds) devem pagar imposto de renda federal sobre os juros acumulados pelos títulos, a menos que os juros acumulados até a morte do titular sejam declarados na declaração de imposto final do titular.
- No exemplo de Suze Orman, $10.000 em títulos I geram $50.000 em juros, o que custaria a um herdeiro na faixa de 22% o valor de $11.000.
- Uma ação comprada pelos mesmos $10.000 e avaliada em $60.000 no momento da morte tem esse valor de $60.000 como base de custo para o herdeiro, portanto, vendê-la por esse preço não gera imposto ($0).
- O titular, o executor do espólio e o herdeiro têm alguma influência sobre quando o imposto dos títulos é pago e a que alíquota.
Os novos títulos I (I bonds) pagam 5,51% até 30 de abril, acima dos 4,26% anteriores. Mas se você mantém títulos I há décadas, a questão maior pode ser o que acontece com eles depois que você partir.
Suze Orman abordou isso no episódio de 8 de novembro de Suze Orman's Women & Money, e sua resposta é uma má notícia para quem planeja deixar títulos I para os filhos. Quem herdar os títulos também herda o imposto sobre seus juros. Felizmente, você, seu executor e seus herdeiros têm alguma palavra sobre quando esse imposto será pago.
Mesmos $10.000, mesmos $60.000
Orman estava listando as desvantagens dos títulos I para poupadores mais velhos quando chegou ao que acontece no falecimento: "seus beneficiários não recebem um 'step up in basis' (ajuste de base de custo) como acontece com ações, ETFs, imóveis e tudo mais." Seu exemplo foi $10.000 em títulos I comprados em 2000 que poderiam render $50.000 em juros até 2030.
Vamos comparar isso com uma ação. Digamos que você aplicou $10.000 em títulos I em 2000, como no exemplo de Orman, e outros $10.000 em uma ação em uma conta de corretagem comum. Você nunca resgata ou vende nenhum dos dois, e quando você morre, cada um vale $60.000: seus $10.000 originais mais $50.000 de valorização.
De qualquer forma, seus herdeiros recebem $60.000. Mas apenas um desses ganhos de $50.000 será tributado.
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Seus herdeiros também herdam os juros
Os titulares de títulos de poupança podem adiar a declaração dos juros até o momento do resgate dos títulos. Se você fez isso e comprou os títulos com seu próprio dinheiro, os juros ainda são devidos após sua morte. Todos os juros auferidos antes e depois do falecimento são rendimentos da pessoa que recebe os títulos. A exceção são os juros auferidos até sua morte que são declarados em sua declaração de imposto final.
Seu herdeiro não precisa pagar imediatamente. Ele pode adiar a declaração dos juros até o ano em que resgatar os títulos ou até o vencimento dos títulos, o que ocorrer primeiro. Os títulos I param de render juros 30 anos após sua emissão, portanto, para os títulos de Orman comprados em 2000, isso será, no máximo, em 2030.
As ações funcionam de forma diferente. A base de custo de um herdeiro para uma ação herdada é geralmente seu valor no dia da morte do titular, portanto, o ganho acumulado até então nunca é tributado quando o herdeiro vende.
$11.000 versus $0
Digamos que seu herdeiro está na faixa de 22% e todos os $50.000 de juros são tributados nessa alíquota. Resgatar os títulos custará a ele $11.000 em imposto de renda federal. (Os juros dos títulos I são isentos de imposto de renda estadual e municipal, então pelo menos não há uma conta estadual adicional.)
A matemática da ação é mais simples. A base de custo do seu herdeiro é $60.000, portanto, vender por $60.000 não mostra ganho e não gera imposto ($0). Os $50.000 de valorização nunca são tributados, nem por você nem por ele:
| Métrica | Títulos I | Ação |
|---|---|---|
| Seu custo | $10.000 | $10.000 |
| Valor quando você morre | $60.000 | $60.000 |
| Tributável para seu herdeiro | $50.000 em juros | $0 |
| Imposto federal a 22% | $11.000 | $0 |
Mesmo dinheiro aplicado, mesmo dinheiro recebido, e uma diferença de $11.000.
Você ainda tem alguma palavra sobre o momento
Alguém pagará imposto sobre os $50.000 dos títulos. Mas, felizmente, você pode escolher quando e a que alíquota:
- Você pode resgatar os títulos enquanto estiver vivo e pagar o imposto à sua própria alíquota. A preocupação de Orman é que, aos 80 anos, com os saques mínimos obrigatórios (RMDs) já ocorrendo, a renda extra pode colocá-lo em uma faixa mais alta, acionar o IRMAA e aumentar o imposto sobre seu Seguro Social.
- Seu executor pode declarar os juros auferidos até sua morte em sua declaração final, o que ajuda quando sua alíquota é menor que a do seu herdeiro.
- Seu herdeiro pode resgatar os títulos em um ano em que sua própria renda é baixa, desde que seja antes do vencimento dos títulos.
Essa terceira opção é o melhor argumento para deixar títulos I em um espólio, já que um herdeiro com pouca outra renda naquele ano pagaria muito menos que $11.000.
Da forma como vejo, porém, alguém paga imposto sobre os $50.000 dos títulos não importa o que aconteça, e ninguém nunca paga imposto sobre o ganho da ação. Então, se você possui ambos e planeja gastar parte e deixar parte, eu gastaria os títulos I primeiro e deixaria para seus herdeiros a ação.
E se você está comprando a 5,51% hoje, a mesma coisa acontecerá com esses títulos. Um título comprado neste outono pode render juros por 30 anos, e quando vencer, o imposto sobre todos esses juros será devido para quem o possuir naquele momento, você ou seus herdeiros.
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