Principais Conclusões
- Um solteiro de 66 anos com uma renda bruta ajustada (AGI) modificada de $250.000 que vende $19.000 em ações mantidas há muito tempo, compradas por $4.000, deve $2.820 em imposto federal sobre o ganho de $15.000.
- Se o pai doar as ações para um filho de 30 anos que ganha $30.000, o filho mantém o custo de $4.000, mas o ganho se enquadra na alíquota de 0% para ganhos de capital de 2026, então o filho deve $0 de imposto federal sobre a venda.
- Uma doação de $19.000 se encaixa na exclusão anual de doação deste ano e não precisa de declaração de imposto sobre doações, e o IRS disse em 5 de novembro que a exclusão sobe para $20.000 em 2027.
- Isso só funciona com dinheiro que você já pretendia doar de qualquer forma, e uma criança menor de 18 anos, ou um estudante em tempo integral menor de 24, pode enfrentar o "kiddie tax".
Se você está planejando ajudar um filho adulto com algum dinheiro antes do final do ano e possui uma ação que valorizou muito desde que a comprou, tenho boas notícias. Vender essas ações e escrever um cheque pode entregar milhares de dólares ao IRS. Entregar as próprias ações pode não custar nada.
O IRS disse em 5 de novembro que a exclusão anual de doação sobe para $20.000 para 2027, acima dos $19.000 para 2026. Portanto, uma doação feita nas próximas semanas ainda conta contra o limite de $19.000 deste ano.
Vender primeiro custa a você $2.820
Vamos a um exemplo hipotético: você é solteiro e tem 66 anos, com uma AGI modificada de $250.000, e possui uma ação há anos. Suas ações valem $19.000 hoje, e você pagou $4.000 por elas. Seu filho de 30 anos, que declara imposto como solteiro e tem um salário de $30.000, poderia usar alguma ajuda.
Venda as ações, e você tem um ganho de longo prazo de $15.000. Para sua faixa de renda, o IRS tributa esse ganho a 15%, uma alíquota que se aplica até $545.500 de renda tributável para contribuintes solteiros em 2026. Você também está acima da linha de $200.000 onde o imposto de 3,8% sobre a renda líquida de investimento começa para solteiros, então esse imposto também se aplica a todo o ganho. Isso dá 18,8% de $15.000, ou $2.820 em imposto federal.
Portanto, ou seu filho recebe $16.180 em vez de $19.000, ou os $2.820 saem do seu próprio bolso. Mas você pode dar a seu filho as próprias ações.
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Seu filho assume seu custo de $4.000
Quando você doa ações a alguém durante sua vida, ela geralmente mantém seu custo. A Publicação 551 do IRS diz que quando a propriedade vale pelo menos o que o doador pagou no dia da doação, a base do destinatário é a base ajustada do doador. Portanto, a base do seu filho é $4.000, e o ganho de $15.000 sobre o qual você não pagou imposto vai junto com as ações.
Seu período de detenção também vai com elas. De acordo com a Publicação 550 do IRS, quando a base do destinatário é a do doador, seu período de detenção começa no dia em que o doador começou. Isso significa que a venda do seu filho conta como de longo prazo mesmo uma semana após a doação. O que muda é quem paga imposto sobre o ganho e a que alíquota.
A conta do seu filho é $0
Para 2026, o IRS tributa ganhos de longo prazo a 0% até $49.450 de renda tributável para um contribuinte solteiro, com o ganho contado nessa renda. O salário de $30.000 do seu filho, menos a dedução padrão de $16.100 que um solteiro recebe em 2026, deixa $13.900 de renda tributável. Adicione o ganho de $15.000, e isso dá $28.900, que é $20.550 abaixo da linha de 0%. Portanto, todo o ganho é tributado a 0%, e com $45.000 de renda seu filho também está longe do imposto sobre a renda líquida de investimento.
| Métrica | Você vende | Seu filho vende |
|---|---|---|
| Ganho | $15.000 | $15.000 |
| Alíquota sobre o ganho | 15% + 3,8% | 0% |
| Imposto federal sobre o ganho | $2.820 | $0 |
Mesmas ações, mesmo ganho, e $2.820 permanecem na família.
Mantenha a doação em $19.000 este ano
A $19.000, a doação se encaixa na exclusão anual de 2026 do IRS, que permite que você doe a cada pessoa até $19.000 sem que seja uma doação tributável. Doe a uma pessoa mais do que isso este ano, contando todas as doações a ela, e você geralmente precisa arquivar o Formulário 709, uma declaração de imposto sobre doações. Arquivar uma não significa por si só que você deve imposto sobre doações, mas você pode pular essa etapa.
Andy Panko, apresentador do podcast Retirement Planning Education, falou sobre isso em seu episódio de 5 de novembro. Seu exemplo foi um pai solteiro que quer dar a um filho adulto $30.000 para um carro. Sua solução: "Dê apenas $19.000 agora em 2026. Espere até o calendário virar para janeiro de 2027." Ações funcionam da mesma forma. Com a exclusão maior do próximo ano, você poderia doar $39.000 em ações em duas doações com algumas semanas de intervalo sem arquivar uma declaração de imposto sobre doações.
Não tente isso com uma criança mais nova, no entanto. Não funciona para uma criança menor de 18 anos. Também não funciona para um estudante em tempo integral que tenha pelo menos 19 anos e menos de 24 no final do ano e cuja renda auferida não cubra mais da metade de seu próprio sustento. Para essas crianças, a renda não auferida acima de $2.700 pode ser atingida pelo "kiddie tax", um imposto especial calculado no Formulário 8615.
Entregue as ações e deixe seu filho vender
Se você já ia escrever aquele cheque de qualquer maneira, eu daria as ações em vez disso e deixaria seu filho fazer a venda. Claro, uma doação é uma doação: uma vez que as ações são do seu filho, a decisão sobre o que fazer com elas, e com o dinheiro, também é dele. Portanto, doe apenas dinheiro de que não precisará de volta.
Seu filho também precisa de espaço abaixo da linha de $49.450: um grande aumento salarial, ou outros ganhos vendidos no mesmo ano, podem empurrar parte desse ganho para a alíquota de 15%. E seu filho precisa vender este ano para que os números de 2026 se mantenham. Uma venda em janeiro se enquadra nas faixas de 2027, onde a dedução padrão de um solteiro sobe para $16.600.
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