Principais Conclusões
- A Receita Federal dos EUA (IRS) permite apenas uma transferência (rollover) de IRA para IRA em qualquer período de 12 meses, considerando todas as IRAs de uma pessoa como uma só.
- Um segundo rollover de 60 dias dentro dessa janela é tributado como uma retirada, de modo que o valor total é adicionado à renda daquele ano.
- Um casal, ambos com 70 anos, com $100.800 de renda tributável, deveria $22.000 de imposto federal adicional em um segundo rollover de $100.000 à alíquota de 22% de 2026.
- Uma transferência direta entre administradores (trustee-to-trustee) contorna o limite, pois o IRS não a considera um rollover.
Se você está movimentando dinheiro de uma IRA antes do fim do ano, talvez em busca de uma taxa melhor, verifique uma data antes de sacar o dinheiro. O IRS permite apenas um rollover de IRA para IRA em qualquer período de 12 meses e tributa um segundo como uma retirada ordinária.
Chris Stein destacou o ponto sobre o tempo no The Retirement and IRA Show no início deste mês: o limite é de um rollover por ano, "que eles definiram como a cada 365 dias", e "é realmente medido em dias". Portanto, o dinheiro que você saca para um rollover em dezembro ainda bloqueia outro em novembro do ano seguinte.
Um segundo rollover de $100.000 adiciona $100.000 de renda
Vamos a um exemplo hipotético: digamos que você e seu cônjuge têm 70 anos, declaram em conjunto e têm $100.800 de renda tributável este ano. Mais cedo no ano, você sacou $100.000 de dinheiro pré-tributado de uma IRA e o colocou em outra por conta própria, um rollover de 60 dias. Alguns meses depois, você saca outros $100.000 para movê-lo novamente e o devolve dentro do prazo. Mas como essa segunda distribuição ocorreu dentro de 12 meses da primeira, o IRS não a trata como um rollover, e os $100.000 inteiros vão para a renda deste ano.
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Um rollover por pessoa, a cada 12 meses
O limite está no código tributário. O IRS diz que você só pode fazer um rollover de uma IRA para outra IRA, ou de volta para a mesma, em qualquer período de 1 ano, não importa quantas IRAs você possua. Ele conta suas IRAs tradicionais, Roth, SEP e SIMPLE juntas como uma só. E os 12 meses começam no dia em que você recebe o dinheiro, mesmo que o devolva semanas depois.
Nem sempre foi assim. O próprio guia do IRS costumava interpretar o limite como um rollover por IRA, então alguém com cinco IRAs poderia fazer cinco por ano. Então, o Tribunal Tributário decidiu contra um contribuinte chamado Bobrow em 2014, e desde o início de 2015 o IRS conta todas as IRAs de uma pessoa juntas. Jim Saulnier resumiu a mensagem do tribunal no mesmo episódio: "Você só tem permissão para fazer um por ano por contribuinte."
Os $100.000 inteiros são tributados a 22%
Para 2026, a faixa de 12% para um casal que declara em conjunto vai até $100.800 de renda tributável, e a alíquota de 22% vai de lá até $211.400. Seus $100.800 já preenchem a faixa de 12% até o topo. Adicione os $100.000, e sua renda tributável chega a $200.800, ainda abaixo de onde a faixa de 24% começa. Portanto, cada dólar do segundo rollover é tributado a 22%: $100.000 × 22% = $22.000 de imposto federal adicional.
Ai.
E se você já colocou esses segundos $100.000 em uma IRA, o IRS pode tratá-lo como uma contribuição em excesso, que é tributada novamente a cada ano que permanece na conta.
Peça uma transferência direta em vez disso
Felizmente, isso é fácil de evitar: faça com que o dinheiro vá diretamente de um administrador de IRA para o outro. O IRS não conta uma transferência entre administradores (trustee-to-trustee) como um rollover, então você pode fazer quantas quiser em um ano. Um cheque emitido para o novo administrador em nome da sua IRA ainda conta como uma transferência direta, mesmo que seja entregue a você para repassar. E se você já fez um rollover de 60 dias este ano, anote o dia em que o dinheiro chegou até você e não faça outro saque de IRA para transferir até que 12 meses tenham se passado.
Francamente, não vejo uma boa razão para mover dinheiro entre IRAs por meio de um rollover de 60 dias. Uma transferência direta o leva ao mesmo lugar sem colocar o saldo inteiro na sua declaração de imposto. E para um casal nessa situação, um segundo rollover maior custaria ainda mais, pois cada dólar além de $110.600 levaria sua renda tributável acima de $211.400 e seria tributado a 24%.
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