Principais Conclusões
- Cinco peças de joalheria que Alexander Calder fez para sua irmã, mãe e sobrinha serão leiloadas na Bonhams em 19 de novembro, com uma estimativa de cerca de $300.000.
- Um avô que dá uma joia a um neto transfere sua própria base de custo, então o neto deve imposto sobre todo o ganho quando vender.
- Um broche comprado por $5.000 e dado quando vale $50.000 carrega um ganho de $45.000. Tributado à alíquota máxima de 28% para colecionáveis, isso dá $12.600.
- Se o neto herdar o mesmo broche, sua base é o valor no dia do falecimento, então uma venda por $50.000 não mostra ganho.
Alexander Calder é mais conhecido pelos móbiles, mas ele também fez joias para as pessoas mais próximas a ele. Cinco peças que ele fez para sua irmã, mãe e sobrinha serão leiloadas na Bonhams em Nova York em 19 de novembro, e a casa de leilões espera que elas alcancem cerca de $300.000 juntas.
A caixa de joias da sua família provavelmente não alcançará preços de Calder. Mas se você está pensando em entregar uma peça valiosa a um neto, tenho uma notícia que pode mudar quando você faz isso. Dê a ele agora, e ele pode dever milhares em impostos quando vendê-la. Deixe-a para ele em herança, e ele pode não dever nada.
Um broche de $5.000, de duas maneiras
Digamos que você tem 76 anos e, anos atrás, comprou um broche por $5.000. Hoje ele vale $50.000, e você adoraria que seu neto o tivesse.
Se você o der a ele nesta temporada de festas e ele depois o vender por $50.000, ele tem um ganho de $45.000 para declarar. Se ele o herdar de você e vendê-lo pelos mesmos $50.000, seu ganho é $0.
O mesmo broche, o mesmo preço de venda. A única diferença é se ele mudou de mãos enquanto você estava vivo.
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Uma doação vem com seu custo anexado
Quando você doa um bem durante sua vida, a pessoa que o recebe geralmente mantém sua base ajustada, de acordo com a Publicação 551 da Receita Federal dos EUA (IRS). Para o broche, essa é sua base de $5.000, então seu neto deve imposto sobre todo o ganho que você acumulou uma vez que ele venda. Ele também assume seu período de detenção, diz a Publicação 544, então o ganho conta como de longo prazo.
Bens herdados funcionam de forma diferente. Sua base é geralmente seu valor justo de mercado na data do falecimento do proprietário, diz a Publicação 551, então o ganho acumulado até então nunca é tributado. Se o broche vale $50.000 no dia em que você morre, essa é a base do seu neto.
Colecionáveis pagam até 28%
Joias também recebem uma alíquota de imposto mais severa do que ações. A maioria dos ganhos de longo prazo é tributada a 0%, 15% ou 20%. Mas o IRS conta gemas e joias como colecionáveis na Publicação 550, e os ganhos líquidos da venda de colecionáveis são tributados a uma alíquota máxima de 28% sob as regras de 2026. No broche doado, os números funcionam assim:
- Preço de venda: $50.000
- Sua base, transferida para seu neto: $5.000
- Ganho: $45.000
- Imposto a 28%: $12.600
No broche herdado, a base é $50.000, então uma venda por $50.000 mostra um ganho de $0 e nenhum imposto.
Os 28% são um teto, no entanto. A Publicação 550 diz que isso não se aplica a alguém que de outra forma estaria sujeito a uma alíquota menor, então um neto com uma renda menor poderia dever menos de $12.600.
Muitas heranças de família nunca são vendidas
Claro, muitas joias de família permanecem na família para sempre. Se seu neto usar aquele broche pelo resto da vida, sua base de $5.000 nunca aparece em uma declaração de imposto, e doá-lo agora não custa nada a ele em impostos.
A diferença só se torna uma conta real quando alguém vende. Isso é mais provável para uma peça que ninguém quer usar, ou uma valiosa o suficiente para que um neto prefira ter o dinheiro.
De qualquer forma, anote quanto você pagou por cada peça valiosa e quando a comprou. A base e o período de detenção de uma doação são os seus, então seu neto precisará de ambos se algum dia vender.
Eu guardaria as peças que eles venderiam
Se eu possuísse um broche de $50.000 com uma base de $5.000 e achasse que meu neto poderia vendê-lo algum dia, eu o guardaria e o deixaria para ele em herança. Poupar-lhe uma conta de impostos que poderia chegar a $12.600 é um presente muito bom por si só. Para uma peça que ele usaria pela vida toda, eu a daria agora e teria o prazer de vê-lo aproveitá-la.
Uma ressalva: o ajuste de base (step-up) só cobre o ganho acumulado antes da morte. Se o broche vale $50.000 no dia em que você morre e seu neto o vende anos depois por $60.000, ele deveria imposto sobre os $10.000 intermediários.
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