Principais Conclusões
- Quando um pai dá um bem a um filho durante sua vida, o filho geralmente mantém o custo original do pai como sua base tributária.
- Um colecionador de 78 anos que dá a um filho uma pintura comprada por US$ 100.000 e agora avaliada em US$ 1 milhão transfere um ganho de US$ 900.000. Os ganhos com colecionáveis são tributados em até 28%, o que significa até US$ 252.000 em imposto federal quando o filho vender por US$ 1 milhão.
- Se o filho herdar a pintura, sua base passa a ser o valor no dia da morte do proprietário, então uma venda por US$ 1 milhão mostra US$ 0 de ganho.
- As mesmas regras de base se aplicam a ações, uma casa ou terreno repassados por pais aposentados, então uma família com um grande ganho deve verificar isso antes de doar qualquer coisa antecipadamente.
Uma pintura de Yoshitomo Nara vai a leilão em Nova York este mês. A Fair Warning, que a está vendendo, estima o valor entre US$ 10 milhões e US$ 15 milhões. Milky Lake / Thinking One é a única tela de Nara de 2011.
Muito poucos de nós terão uma pintura assim. Mas muitos aposentados possuem algo que valorizou muito desde que o compraram: arte, ações compradas décadas atrás, uma casa de férias, um terreno. Se você planeja deixar qualquer um desses itens para seus filhos, entregá-lo muito cedo pode custar-lhes uma fortuna.
Sua filha fica com a pintura de qualquer maneira
Digamos que você seja um colecionador de 78 anos. Anos atrás, você pagou US$ 100.000 por uma pintura, e hoje ela vale US$ 1 milhão. Você quer que sua filha a tenha, e há duas maneiras de fazer isso: dar a ela agora ou deixá-la para ela quando você morrer.
Ela fica com a mesma pintura de qualquer maneira. A Receita Federal trata os dois caminhos de forma muito diferente.
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Uma doação vem com seu custo anexado
Se você doar um bem durante sua vida, a pessoa que o recebe geralmente mantém sua base ajustada, de acordo com a Publicação 551 da Receita Federal. Esta é uma lei de longa data e se aplica a qualquer pessoa que receba um bem como doação em vida e depois o venda. Se a pintura valer pelo menos o que você pagou no dia em que a doar, a base de sua filha será seus US$ 100.000, mesmo que ela esteja recebendo algo que vale US$ 1 milhão.
Isso é muito importante para a arte. A Receita Federal tributa os ganhos de capital líquidos da venda de colecionáveis, incluindo arte, a uma taxa máxima de 28%. A taxa máxima para a maioria dos outros ganhos de longo prazo em 2026 é de 20%.
Dê agora, e a Receita Federal leva até US$ 252.000
Digamos que sua filha guarde a pintura por alguns anos e depois a venda por US$ 1 milhão. O ganho dela é o preço de venda de US$ 1 milhão menos sua base de US$ 100.000, ou US$ 900.000. Na taxa integral de 28%, o imposto federal sobre esse ganho é de US$ 252.000.
Isso é mais de um quarto do preço de venda indo para a Receita Federal.
Agora, digamos que você guarde a pintura e a deixe para ela. A Publicação 551 diz que a base de um herdeiro é geralmente o valor justo de mercado do bem na data da morte do proprietário. Se a pintura valer US$ 1 milhão naquele dia, a base dela será US$ 1 milhão. Uma venda por US$ 1 milhão então mostra US$ 1 milhão menos US$ 1 milhão, ou US$ 0 de ganho.
Nenhum dos US$ 900.000 que a pintura valorizou enquanto você a possuía é jamais atingido pelo imposto sobre ganhos de capital. Se ela continuar subindo depois que ela a herdar, ela pagará imposto apenas sobre a valorização desde sua morte.
Você não pode escapar vendendo primeiro
Vender a pintura você mesmo e dar a ela o dinheiro não ajuda. Sua base é a mesma US$ 100.000, então você teria o mesmo ganho de US$ 900.000, tributado em até 28%.
Essas são as escolhas reais para um grande ganho embutido. Uma doação fixa seu custo antigo para quem a receber. Manter a pintura até a morte redefine o custo para o que ela vale naquele dia. O tamanho do ganho é o mesmo, não importa o caminho que você escolher. O que muda é se alguém algum dia pagará imposto sobre ele.
Segure, a menos que ela nunca venda
Do meu ponto de vista, se sua filha provavelmente venderá algum dia, esperar é a maneira muito mais barata de dar a ela a pintura. Em uma pintura de US$ 1 milhão, essa é a diferença entre até US$ 252.000 em impostos e US$ 0.
Claro, a base dela só importa se ela vender. Se ela guardasse a pintura na parede pelo resto da vida, dá-la a ela agora não lhe custa nada em imposto sobre ganhos de capital.
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