Principais Conclusões
- Uma pintura de Georgia O’Keeffe encontrada em um armário após quase 40 anos será leiloada na Christie’s em 17 de novembro com uma estimativa de US$ 3 milhões.
- Quando um cônjuge falece, o IRS considera metade do que o casal possuía em conjunto como pertencente ao falecido. Essa metade então tem seu valor no dia do falecimento como seu custo de base.
- Uma viúva que vende uma pintura de US$ 3.000.000 que o casal comprou por US$ 30.000 deveria pagar até US$ 415.800 na alíquota de 28% para colecionáveis. Se o casal a vendesse juntos, eles deveriam pagar até US$ 831.600.
- Para reivindicar o custo de base mais baixo, ela precisa do preço de compra original e do valor da pintura no dia em que seu marido faleceu.
Uma pintura de Georgia O’Keeffe que passou quase 40 anos fora de vista será leiloada na Christie’s em 17 de novembro, com uma estimativa de US$ 3 milhões. O New York Post relatou que uma mulher de Rhode Island encontrou Near Abiquiu, New Mexico I (1930) no fundo do armário de sua tia idosa no East Village, sob uma fileira de casacos de pele.
A maioria dos aposentados não tem uma O’Keeffe atrás dos casacos. Mas muitos possuem uma pintura, uma coleção de moedas ou algum outro item de colecionador que compraram décadas atrás por uma fração do que vale hoje. Se você possui um em conjunto com seu cônjuge, uma regra federal permite que o cônjuge sobrevivente pague imposto sobre apenas metade do ganho quando vender. Vale a pena saber disso antes que qualquer um de vocês precise.
Uma pintura de US$ 30.000, agora avaliada em US$ 3 milhões
Vamos considerar um casal hipotético que comprou uma pintura por US$ 30.000 décadas atrás e a possuía em conjunto, com direito de sobrevivência. Ela vale US$ 3.000.000 hoje. Se eles a vendessem juntos, seu ganho seria de US$ 2.970.000: o preço de venda menos os US$ 30.000 que pagaram.
Agora digamos que o marido faleça. A pintura vale os mesmos US$ 3.000.000 no dia de seu falecimento, e sua viúva a vende por esse valor. O ganho dela sobre a mesma pintura, pelo mesmo preço, é de US$ 1.485.000. Isso é exatamente metade do ganho do casal.
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O IRS considera metade dela como dele
De acordo com a Publicação 551 (12/2025), quando um cônjuge falece, o IRS inclui metade do valor de um interesse conjunto qualificado no espólio do cônjuge falecido. A sobrevivente mantém o custo de sua própria metade. Ela então adiciona sua base na metade que herdou, que é seu valor justo de mercado no dia do falecimento. Isso se aplica a cônjuges que possuíam propriedade como inquilinos conjuntos com direito de sobrevivência ou como inquilinos por inteiro.
Portanto, a metade dela da pintura mantém sua etiqueta de preço antiga, e a metade dele é redefinida para o valor que valia quando ele faleceu. Ela não deve imposto sobre qualquer ganho que a metade dele teve enquanto ele estava vivo.
A conta de impostos dela é metade da do casal
A metade dela custou US$ 15.000, metade dos US$ 30.000 que o casal pagou. A metade dele valia US$ 1.500.000 quando ele faleceu. Somando os dois, seu custo de base é de US$ 1.515.000.
Se ela vender por US$ 3.000.000, seu ganho é de US$ 1.485.000. Em 2026, o IRS tributa ganhos líquidos em colecionáveis como arte a uma alíquota máxima de 28%. Portanto, seu imposto federal chega a até US$ 415.800. Sobre o ganho de US$ 2.970.000 do casal, teria sido de até US$ 831.600:
| Métrica | Casais vendem juntos | Viúva vende após seu falecimento |
|---|---|---|
| Custo de base | US$ 30.000 | US$ 1.515.000 |
| Ganho em uma venda de US$ 3.000.000 | US$ 2.970.000 | US$ 1.485.000 |
| Imposto de até 28% | US$ 831.600 | US$ 415.800 |
Isso representa até US$ 415.800 a menos em imposto federal em uma pintura. O que é dinheiro real, mesmo ao lado de uma venda de US$ 3 milhões.
Ela precisa de dois números no papel
Para reivindicá-lo, a viúva precisa de dois números. Um é o que o casal pagou pela pintura, o que mostra o custo de sua metade. O outro é o que ela valia no dia em que seu marido faleceu. A venda de uma casa deixa uma declaração de fechamento. Uma pintura comprada décadas atrás pode vir com nada mais do que uma lembrança do preço, e seu valor no falecimento geralmente requer uma avaliação naquela data.
Ela também precisa mostrar que o casal a possuía em conjunto. Uma casa tem uma escritura que diz como um casal a detém, e uma pintura raramente tem. Eu diria que muitos casais que consideram sua arte como sendo deles juntos não têm nada que comprove isso.
Obtenha os números antes de precisar deles
Conclusão: se você e seu cônjuge possuem arte que vale muito mais do que pagaram, encontre a nota fiscal e estabeleça como a detêm agora, enquanto ambos podem responder à pergunta. Ninguém quer caçar um recibo de décadas atrás nas semanas após um funeral.
Claro, o ajuste só vai até o valor da pintura no dia do falecimento. Se a viúva mantiver a posse e a pintura continuar valorizando, tudo acima desse valor será ganho tributável quando ela vender. Pelas regras de 2026, esse ganho é tributado em até 28%.
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