Principais Conclusões
- Um Ferrari Daytona SP3 foi vendido por US$ 18,54 milhões em um leilão em 31 de outubro em Las Vegas, e seu preço de etiqueta era de US$ 2,33 milhões.
- Um colecionador hipotético que comprou um novo por esse preço de etiqueta e o vendeu por US$ 18,54 milhões teria um ganho de longo prazo de US$ 16,2 milhões e deveria US$ 3,86 milhões em imposto federal sobre ele nas alíquotas máximas de 2026.
- Um herdeiro que herdasse o mesmo carro usaria seu valor no dia do falecimento como base de custo, portanto, uma venda a US$ 18,54 milhões mostraria US$ 0 de ganho.
- O mesmo ajuste de base se aplica a ações e casas herdadas, portanto, um aposentado sentado sobre um grande ganhador enfrenta contas de impostos muito diferentes dependendo de vender o ativo ou deixá-lo para os herdeiros.
Se você possui algo que valorizou muito, eis uma regra tributária que vale a pena conhecer: uma vez que o bem passa para seus herdeiros, o ganho que você acumulou pode desaparecer completamente do cálculo de impostos.
E um Ferrari verde que acabou de ser vendido em Las Vegas mostra quanto isso pode valer.
Não é um mau retorno para um carro
Um Ferrari Daytona SP3 foi vendido por US$ 18,54 milhões no leilão da Broad Arrow em Las Vegas em 31 de outubro. Foi fabricado em outubro de 2024, mostra apenas 81 milhas rodadas, e sua etiqueta de preço mostra US$ 2.334.048. O guia de preços da Hagerty tinha um SP3 em estado de melhor-do-mundo avaliado em US$ 16 milhões, e a Hagerty diz que aumentará esse valor após esta venda.
Então, vamos considerar um colecionador hipotético que comprou um SP3 novo por esses mesmos US$ 2.334.048 e o vendeu por US$ 18,54 milhões. Isso é um ganho de US$ 16.205.952, o que é uma ótima notícia até a hora do imposto. Mas se o colecionador tivesse mantido o carro até a morte, e um herdeiro então o vendesse por US$ 18,54 milhões, o herdeiro reportaria US$ 0 de ganho.
O herdeiro obtém uma nova base de custo
A base de custo de um herdeiro em propriedade herdada é geralmente seu valor justo de mercado no dia em que o proprietário faleceu. Esse é o ajuste de base (step-up in basis), e como o custo do herdeiro começa nesse valor, o ganho acumulado durante a vida do colecionador não é tributado quando o herdeiro vende. Digamos que o carro valesse US$ 18,54 milhões no dia em que o colecionador morreu. Isso se torna a base do herdeiro, então uma venda a US$ 18,54 milhões mostra US$ 0 de ganho.
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A conta do colecionador: US$ 3,86 milhões
O colecionador que vende tem um ano muito diferente. Em 2026, os ganhos de longo prazo são tributados a 20% uma vez que a renda tributável ultrapassa US$ 545.500 para um declarante solteiro, ou US$ 613.700 em uma declaração conjunta. O imposto de 3,8% sobre a renda líquida de investimento vem por cima, sobre o menor valor entre a renda de investimento ou a AGI modificada acima de US$ 200.000 para um declarante solteiro (US$ 250.000 conjunta). Digamos que a outra renda do colecionador já ultrapasse todas essas faixas, então cada dólar do ganho é tributado nas alíquotas máximas.
Isso é 20% de US$ 16.205.952, ou US$ 3.241.190,40, mais 3,8%, ou US$ 615.826,18, para uma conta federal de US$ 3.857.016,58 sobre o carro. (Se o carro contasse como um item de coleção, como moedas ou arte, a alíquota máxima sobre o ganho seria de 28%, e a conta seria ainda maior.) O herdeiro que vende pelo mesmo preço não deve nada sobre o ganho. Portanto, o herdeiro sai com US$ 3.857.016,58 a mais do que o colecionador teria, entre a alíquota de 20% e o imposto de 3,8%.
Você não precisa de um Ferrari para isso
Poucos de nós teremos um carro de US$ 18 milhões, mas a mesma regra cobre ações herdadas, uma casa ou uma pintura. Um aposentado que detém ações compradas décadas atrás enfrenta a mesma escolha em uma escala menor: vendê-las para pagar a aposentadoria e pagar imposto sobre o ganho, ou mantê-las e deixar a base do herdeiro ser redefinida para seu valor no dia do falecimento. As apostas são menores para rendas mais modestas, já que os ganhos de um declarante solteiro são tributados a 0% até US$ 49.450 de renda tributável em 2026 (US$ 98.900 conjunta) e a 15% até a faixa de 20%.
Portanto, quando um aposentado precisa de dinheiro, vale a pena saber quais ativos carregam os grandes ganhos antes de decidir o que vender. Gastar a partir de dinheiro em caixa, ou de ativos que não valorizaram muito, mantém os grandes vencedores no lugar para o ajuste de base. Claro, isso só funciona se você puder se dar ao luxo de manter, e o dinheiro deixado para herdeiros é dinheiro que você não gasta. E o ajuste de base é uma regra do imposto de renda: se uma herança deve imposto sobre herança é um cálculo separado.
Na minha opinião, poucas linhas no código tributário valem mais para um aposentado com um grande vencedor e sem necessidade de vendê-lo. Apenas lembre-se de que a base do herdeiro é o valor no dia do falecimento, seja ele qual for. Andrew Newton, da Hagerty, já está se perguntando "quão sustentável essa tendência é" para os preços da Ferrari, e um herdeiro que mantém o carro e depois vende por mais do que o valor daquele dia reportará o ganho acima dele.
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