Principais Conclusões
- O pai de um ouvinte do Money Matters, com quase 80 anos, planeja investir $700.000 de uma indenização de cerca de $800.000 e deixar o valor para seus três netos.
- Se os investimentos crescerem para $1 milhão e ele ainda os possuir quando morrer, o custo de base de seus herdeiros será de $1 milhão, então o ganho de $300.000 nunca será tributado.
- Se ele doar as ações aos netos agora, eles manterão sua base de $700.000, então uma venda a $1 milhão gerará um ganho tributável de $300.000, ou $45.000 à alíquota de 15%.
- Para um homem de sua idade com um plano de 10 a 20 anos, manter as ações em seu nome é o melhor caminho fiscal, a menos que elas acabem valendo menos de $700.000.
Se você planeja deixar investimentos para seus filhos ou netos, o momento de transferi-los pode ser tão importante quanto o que você transfere. Doe as ações enquanto estiver vivo, e as pessoas que as receberem também herdarão o imposto sobre cada dólar de valorização. Mantenha as ações até sua morte, e seus herdeiros nunca deverão imposto sobre a valorização ocorrida durante sua vida.
Um plano de $700.000 para três netos
Um homem ligou para o episódio de 7 de novembro do Money Matters da Allworth Financial pedindo ajuda com o dinheiro de seu pai. Seu pai está com quase 80 anos e, como disse o ouvinte, "Ele recebeu um montante fixo de dinheiro de uma indenização de cerca de $800.000. Seu plano para esse dinheiro é usar parte para complementar seu estilo de vida, provavelmente cerca de $20.000 por ano." O restante é para seus três netos, com idades entre 8 e 16 anos, ao longo dos próximos 10 a 20 anos. Pat McClain revisou o plano durante a ligação: $100.000 em fundos do mercado monetário para cobrir cinco anos desses $20.000, e os outros $700.000 em um fundo de mercado acionário total.
McClain sugeriu posteriormente outra rota: uma anuidade imediata para pagar os $20.000 ou $25.000 por ano, com o restante indo para os netos hoje, "para que não fique em seu patrimônio." No entanto, antes que o pai doe qualquer coisa, vale a pena calcular o que isso fará com a conta de impostos dos netos.
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Herdeiros partem do valor no dia de sua morte
O custo de base de um herdeiro é geralmente o valor justo de mercado do bem no dia em que o proprietário faleceu. Portanto, qualquer ganho anterior a essa data nunca é tributado, e o herdeiro deve imposto apenas sobre a valorização posterior. As ações doadas durante a vida do proprietário não recebem esse "reset". A pessoa que as recebe geralmente mantém a base ajustada do doador, então o ganho não tributado do doador permanece com as ações até que sejam vendidas. E como os netos também contariam o tempo que ele manteve as ações, uma venda anos depois seria um ganho de longo prazo.
Os mesmos $1 milhão, duas contas de impostos diferentes
Digamos que seus $700.000 cresçam para $1 milhão quando ele morrer. Se ele ainda for o proprietário das ações naquele dia, a base de seus herdeiros será $1 milhão. Se eles venderem por $1 milhão, o ganho tributável é zero, e os $300.000 de valorização de sua vida nunca serão tributados.
Agora, digamos que ele doe as ações aos netos hoje, e eles vendam quando as ações atingirem $1 milhão. Sua base é seus $700.000, então a venda gera um ganho tributável de $300.000, ou $100.000 para cada um dos três netos.
| Caminho | Base | Preço de venda | Ganho tributável |
|---|---|---|---|
| Deixado para herdeiros após sua morte | $1.000.000 | $1.000.000 | $0 |
| Doado aos netos agora | $700.000 | $1.000.000 | $300.000 |
Em 2026, um ganho de longo prazo é tributado a 0%, 15% ou 20%, dependendo de onde ele se enquadra na renda tributável, com o ganho sendo contabilizado. Para um contribuinte individual, a alíquota de 15% cobre a renda tributável acima de $49.450 e até $545.500. Se o total de $300.000 for tributado a 15%, os netos perderão $45.000 entre os três, tudo sobre uma valorização que nunca teria sido tributada se tivessem herdado as ações.
Um neto adulto com pouca outra renda no ano da venda poderia ter parte de seus $100.000 tributada a 0%, já que a alíquota de 0% de 2026 se aplica até $49.450 de renda tributável para um contribuinte individual. Isso reduziria a conta. Herdar as ações não deixaria nenhuma conta sobre esses $300.000.
Eu manteria as ações em seu nome
Doar agora tem algum apelo. O ponto de McClain permanece: a valorização daqui para frente ficaria fora de seu patrimônio. E um neto que vender em um ano de baixa renda poderia pagar pouco sobre parte do ganho. Mas este é um homem com quase 80 anos cujo plano já se estende por 10 a 20 anos, e $45.000 é muito para abrir mão por uma doação que pode esperar.
No final das contas, eu manteria as ações em seu nome e deixaria os netos herdá-las, com os $300.000 nunca sendo tributados. Mantê-las também significa que o dinheiro ainda estará lá para ele se seus próprios custos aumentarem conforme ele envelhece.
Claro, os $1 milhão são minha própria estimativa de crescimento, e os mercados não sobem em linha reta. McClain perguntou ao ouvinte como seu pai reagiria a uma queda: "O que acontece se esses $700.000 valerem $550.000 um ano depois?" Se as ações ainda valerem $550.000 quando ele morrer, a base de seus herdeiros cai para $550.000, e ninguém jamais deduzirá a perda de $150.000. Portanto, deixar as ações para herdeiros só ajuda se elas valerem mais de $700.000 naquele dia.
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