Principais Conclusões
- Um titular de IRA com 70½ anos ou mais pode enviar dinheiro diretamente do IRA para uma instituição de caridade como uma distribuição qualificada para fins beneficentes, que conta para a distribuição mínima obrigatória daquele ano e não entra na declaração de imposto de renda.
- Uma hipotética solteira de 74 anos com uma renda de US$ 115.000 que doa US$ 10.000 para sua igreja dessa forma reduz sua renda para US$ 105.000 e evita US$ 2.200 de imposto federal na faixa de 22%.
- A renda mais baixa também a coloca abaixo da linha de sobretaxa do Medicare de US$ 109.000, o que vale US$ 974,40 por ano às taxas de 2026, embora essa economia se reflita em seus prêmios dois anos depois.
- A doação precisa sair do IRA até 31 de dezembro, e seu custodiante precisa enviá-la diretamente para a igreja.
Uma hipotética solteira de 74 anos doa US$ 10.000 para sua igreja todos os anos. Ela tem um IRA de US$ 500.000, uma renda de US$ 115.000 e o hábito de fazer a doação com um cheque pessoal.
Esse hábito custa caro para ela. Se os mesmos US$ 10.000 fossem diretamente de seu IRA para a igreja, ela evitaria US$ 2.200 de imposto federal. Ela também ficaria abaixo da linha de renda onde o Medicare começa a cobrar uma sobretaxa, o que vale US$ 974,40 por ano às taxas de 2026.
O IRA pode emitir o cheque
A Receita Federal dos EUA (IRS) permite que um titular de IRA com pelo menos 70½ anos envie dinheiro diretamente para uma instituição de caridade como uma distribuição qualificada para fins beneficentes, ou QCD (do inglês). A Publicação 590-B do IRS diz que uma QCD conta para a distribuição mínima obrigatória (RMD) daquele ano, e a doação é isenta de impostos, portanto nunca entra em sua declaração como renda. Em 2026, cada titular de IRA pode doar até US$ 111.000 dessa forma, então uma doação de US$ 10.000 está bem longe do limite.
Sua RMD define o que está em jogo. O IRS divide o saldo de um IRA no final de 2025 pela figura da Tabela de Vida Uniforme para a idade do titular neste ano, que é 25,5 aos 74 anos. Em US$ 500.000, isso dá US$ 19.608 que ela precisa sacar até 31 de dezembro. Uma QCD de US$ 10.000 cobre mais da metade disso, e ela saca os outros US$ 9.608 da maneira usual.
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Mesma doação, US$ 10.000 a menos de renda
Aqui está a declaração dela de 2026 das duas formas, com a dedução padrão de US$ 16.100 para contribuintes solteiros:
| Métrica | Doação por cheque | Doação por QCD |
|---|---|---|
| Renda em sua declaração | US$ 115.000 | US$ 105.000 |
| Renda tributável após a dedução padrão de US$ 16.100 | US$ 98.900 | US$ 88.900 |
| Sobretaxa da Parte B às taxas de 2026, para o ano | US$ 974,40 | US$ 0 |
Ambas as cifras tributáveis estão dentro da faixa de 22%, que vai de US$ 50.400 a US$ 105.700 para um contribuinte solteiro em 2026, de acordo com o comunicado do IRS sobre seus ajustes de inflação para 2026. A dedução adicional para idosos de US$ 6.000 para contribuintes com 65 anos ou mais diminui em sua faixa de renda, mas não pode empurrar nenhuma das cifras abaixo de US$ 50.400. Portanto, cada dólar dos US$ 10.000 que ela mantém fora de sua declaração teria sido tributado a 22%, ou US$ 2.200 no total.
Um cheque recupera muito pouco disso. A menos que suas outras deduções ultrapassem US$ 6.100, a doação de US$ 10.000 não a faz superar a dedução padrão, então ela não detalharia as deduções. A partir de 2026, contribuintes que não detalham podem deduzir até US$ 1.000 em doações, e essa dedução vale US$ 220 para ela na faixa de 22%.
A linha do Medicare em US$ 109.000
O Medicare define sua sobretaxa da Parte B a partir da renda na declaração de imposto de dois anos antes. Nas taxas do CMS para 2026, uma pessoa solteira com mais de US$ 109.000 e até US$ 137.000 paga um extra de US$ 81,20 por mês.
Com US$ 115.000, ela está US$ 6.000 acima dessa linha. Com US$ 105.000, ela está US$ 4.000 abaixo dela. Doze meses a US$ 81,20 são US$ 974,40. Some os US$ 2.200 de imposto, e a doação economiza para ela US$ 3.174,40. Se ela também tiver cobertura de medicamentos da Parte D, que carrega sua própria sobretaxa de renda, ela economiza mais do que isso.
O problema é o momento. Sua declaração de 2026 define seus prêmios de 2028, e o CMS ainda não publicou as faixas de 2028. Se a linha subir para além de US$ 115.000 até lá, ela a ultrapassa de qualquer forma, e essa parte da economia desaparece. Se ela permanecer perto de US$ 109.000, a QCD a mantém abaixo dela.
Faça isso antes que dezembro fique agitado
A QCD tem três requisitos:
- O dinheiro vai diretamente do IRA para a igreja, enviado por seu custodiante.
- A transferência precisa ser concluída até 31 de dezembro. Ed Slott, um CPA de Nova York e especialista em IRAs, disse ao Yahoo Finance para finalizar essas transações até a primeira semana de dezembro. Nas duas últimas semanas do ano, os custodiantes são inundados com pedidos de QCD e RMD.
- Seu formulário 1099 não mostrará que o dinheiro foi para caridade, então ela precisa dizer ao seu preparador de impostos para deixá-lo fora de sua renda tributável.
Compensa a cada ano que ela doa
Os US$ 2.200 voltam a cada ano que ela doa dessa forma e permanece na faixa de 22%. A parte do Medicare também se repete. A QCD de cada ano mantém a renda daquele ano US$ 10.000 mais baixa, e o Medicare olha para essa renda dois anos depois.
Os avisos de sobretaxa do Medicare são enviados em novembro e dezembro deste ano junto com as cartas de ajuste pelo custo de vida da Previdência Social. Eles são baseados nas declarações de 2025. O que quer que ela envie para a igreja de seu IRA até 31 de dezembro aparece daqui a dois anos.
Para qualquer pessoa com mais de 70½ anos que doa de qualquer maneira e não precisa de toda a RMD para viver, escrever um cheque é a forma cara de doar. A cifra que poderia mudar isso é a linha de sobretaxa do CMS para 2028, sempre que for publicada.
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