Principais Conclusões
- Uma pessoa de 50 anos na faixa de 35% com US$ 2,1 milhões poupados, 97% deles pré-tributados, está pensando em fazer todas as contribuições de 2027 para o 401(k) como Roth porque está preocupada com grandes saques obrigatórios no futuro.
- No limite atual de US$ 24.500, manter essas contribuições como pré-tributadas economiza US$ 8.575 de imposto federal por ano à alíquota de 35%.
- Se o saldo se mantivesse em US$ 2,1 milhões, o saque obrigatório aos 75 anos seria de US$ 85.366. Um contribuinte solteiro pagaria US$ 9.950 de imposto federal sobre esse valor, e nenhum dólar seria tributado acima de 22%.
- Contribuintes de alta renda precisam fazer as contribuições de recuperação (catch-up) como Roth, e as conversões para Roth após a aposentadoria podem ser tributadas a 22% ou menos, então há uma maneira de construir uma conta Roth enquanto mantém a dedução.
Se a maior parte do seu dinheiro para a aposentadoria estiver em contas pré-tributadas, você provavelmente já ouviu o alerta. Algum dia, os saques obrigatórios vão empurrá-lo para uma faixa de imposto alta, então é melhor pagar o imposto agora. É uma preocupação válida. Mas, nas faixas de hoje, os saques precisam ficar muito grandes antes que pagar o imposto antecipadamente seja vantajoso.
Uma pessoa de 50 anos postando no fórum r/Bogleheads do Reddit esta semana está pesando exatamente essa troca, com muito dinheiro em jogo.
35% é muito para abrir mão
O autor do post tem cerca de US$ 2,1 milhões em contas de aposentadoria, 97% deles pré-tributados, e está na faixa federal de 35%. A contribuição do empregador dele continua adicionando ao lado pré-tributado, e ele planeja trabalhar até cerca de 68 anos. Para 2027, ele está escolhendo entre duas opções: enviar todas as suas contribuições para Roth, ou dividi-las 50/50 entre Roth e pré-tributado. "Estou preocupado que grandes RMDs (saques mínimos obrigatórios) me mantenham em uma faixa alta na aposentadoria, mas 35% parece muito para abrir mão agora", escreveu ele.
Ele está certo sobre os 35%. No limite atual de US$ 24.500, cada dólar pré-tributado que ele contribui reduz a renda tributada a 35%, então a dedução vale US$ 8.575 de imposto federal por ano. Optar totalmente por Roth abre mão de tudo isso, e a divisão 50/50 abre mão da metade, ou US$ 4.287,50.
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Com US$ 2,1 milhões, nada é tributado acima de 22%
A Receita Federal calcula cada saque obrigatório dividindo o saldo da conta no final do ano anterior pelo número que sua Tabela Uniforme de Vida dá para sua idade. Aos 75 anos, esse número é 24,6. Portanto, mesmo que o saldo se mantivesse em US$ 2,1 milhões, o saque obrigatório aos 75 anos seria de US$ 85.366.
Digamos que o autor do post declare como solteiro e que esse saque seja sua única renda. Após a dedução padrão de US$ 16.100 deste ano, US$ 69.266 são tributáveis. Nas faixas deste ano, ele pagaria 10% sobre os primeiros US$ 12.400 (US$ 1.240), 12% até US$ 50.400 (US$ 4.560) e 22% sobre os últimos US$ 18.866 (US$ 4.150), resultando em uma conta federal de US$ 9.950. Isso é menos de 12% do saque, e nenhum dólar dele é tributado perto de 35%.
É preciso US$ 6,7 milhões para chegar a 35%
Para que o saque sozinho atinja a faixa de 35%, a renda tributável de um contribuinte solteiro teria que ultrapassar US$ 256.225. Adicione de volta a dedução de US$ 16.100 e multiplique por 24,6, e o saldo precisaria chegar a US$ 6,7 milhões. Isso é mais de três vezes o que esse poupador tem agora. Um casal declarando em conjunto não chegaria lá até US$ 13,4 milhões. (Mesmo assim, os dólares no topo sairiam aos mesmos 35% que o autor do post pularia hoje, então optar por Roth apenas empataria.)
Mas o autor do post tem 24 anos antes desse saque. Os limites das faixas e a dedução padrão sobem com a inflação todos os anos, então o saldo precisaria crescer um pouco menos de 5% ao ano acima da inflação para chegar lá, e isso antes de contar qualquer dinheiro novo do autor do post ou do empregador. Mais dezoito anos de contribuições e contrapartidas poderiam fechar grande parte dessa lacuna. A Previdência Social também se somaria ao saque. E se o autor do post for casado, um cônjuge sobrevivente voltaria aos limites de faixa do contribuinte solteiro.
O lado Roth pode crescer enquanto a dedução permanece
Felizmente, esse poupador não precisa escolher entre a dedução e uma conta Roth. Desde este ano, um trabalhador de 50 anos ou mais cujos salários do ano anterior do patrocinador do plano ultrapassaram US$ 150.000 precisa fazer as contribuições de recuperação (catch-up) como Roth, e os regulamentos finais geralmente se aplicam a contribuições a partir de 2027. Se os salários do autor do post ultrapassarem esse limite, como uma faixa de 35% sugere que fariam, a contribuição de recuperação (US$ 8.000 este ano) entra como Roth enquanto os US$ 24.500 de contribuições regulares permanecem pré-tributados. Isso adiciona dinheiro Roth todos os anos sem abrir mão de um centavo dos US$ 8.575.
O autor do post tem uma segunda chance nos anos entre se aposentar por volta dos 68 anos e o primeiro saque obrigatório. Uma conversão para Roth é tributada como renda ordinária no ano em que é feita. Sem outra renda, um contribuinte solteiro poderia converter US$ 121.800 por ano nas cifras deste ano (US$ 105.700 de renda tributável mais a dedução de US$ 16.100) e pagar não mais que 22% sobre qualquer parte dela. Esse é um dinheiro deduzido a 35% e tributado a 22% ou menos, e cada dólar convertido reduz o saldo sobre o qual os saques obrigatórios são calculados.
Eu manteria a dedução
No lugar do autor do post, eu manteria as contribuições regulares como pré-tributadas e aproveitaria a dedução de 35% enquanto ela está disponível. Optar totalmente por Roth significa pagar um 35% certo hoje para evitar uma alíquota que o saldo precisa mais do que triplicar para alcançar, e mesmo assim apenas empataria. As contribuições de recuperação Roth e alguns anos de conversões após os 68 anos constroem o lado Roth de qualquer maneira. O que mudaria minha mente seria outra renda: um grande cheque da Previdência Social ou uma pensão além dos saques, ou um saldo que cresça bem acima da inflação, tornaria a divisão 50/50 muito mais atraente.
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